中國(guó)兵器裝備集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

2018年，中國(guó)兵器裝備集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)工作以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)黨的十九大和十九屆二中三中全會(huì)、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，堅(jiān)決服務(wù)集團(tuán)公司領(lǐng)先發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)格執(zhí)行年初工作會(huì)議和年中黨組會(huì)決策部署，全年工作服務(wù)服從于集團(tuán)公司改革發(fā)展大局，緊緊圍繞“價(jià)值創(chuàng)造”這一中心任務(wù)，以“管資金、控風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)體系”為主線，全面升級(jí)價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系，全面提升財(cái)務(wù)資源配置能力和價(jià)值創(chuàng)造能力，為集團(tuán)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”提供有力財(cái)務(wù)支撐。

一、提高資金管控效率，增強(qiáng)資源配置能力

（一）拓寬融資渠道，優(yōu)化融資方式。開(kāi)拓新的融資渠道，發(fā)行永續(xù)債降低當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債率，順利發(fā)行汽車金融公司首單ABS,發(fā)行利率創(chuàng)下同期同類ABS 較低利率水平。優(yōu)化結(jié)構(gòu)，將工業(yè)企業(yè)帶息負(fù)債規(guī)模控制在預(yù)算范圍內(nèi)?；I集資金支持企業(yè)改革重整，2018年擴(kuò)大支持困難企業(yè)改革資金規(guī)模，資金困難企業(yè)總體債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。

（二）強(qiáng)化資金集中，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。進(jìn)一步提高總體資金集中度及可控資金集中度，在納入資金集中管理的二級(jí)成員單位中，資金集中度超過(guò)90%的企業(yè)比例進(jìn)一步提升。合資公司資金集中取得積極進(jìn)展，長(zhǎng)安馬自達(dá)、長(zhǎng)安鈴木、長(zhǎng)安福特、南方佛吉亞等合資公司資金集中已取得一定進(jìn)展。

二、突出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力

（一）完成降杠桿任務(wù)，切實(shí)降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。降杠桿減負(fù)債取得明顯成效，全年資產(chǎn)負(fù)債率同比下降，超額完成國(guó)資委下達(dá)指標(biāo)。加強(qiáng)帶息負(fù)債管理，工業(yè)企業(yè)帶息負(fù)債規(guī)?？刂圃谀甓饶繕?biāo)范圍內(nèi)，總部帶息負(fù)債規(guī)模下降。加強(qiáng)重點(diǎn)企業(yè)監(jiān)控，針對(duì)經(jīng)營(yíng)困難、資金緊張的企業(yè)，加大資金運(yùn)行監(jiān)控和協(xié)調(diào)力度，落實(shí)倒貸資金來(lái)源，防止新增財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（二）完善管理制度，規(guī)范決策流程。按照完善公司治理結(jié)構(gòu)需要，結(jié)合集團(tuán)公司管理實(shí)際，修訂下發(fā)《集團(tuán)公司債務(wù)性融資管理辦法》《集團(tuán)公司擔(dān)保管理辦法》《集團(tuán)公司內(nèi)部借款管理辦法》。按照《北京證監(jiān)局關(guān)于開(kāi)展公司債券發(fā)行人自查工作的通知》要求，研究制定《集團(tuán)公司募集資金管理與使用辦法》《集團(tuán)公司公司債披露管理制度》。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)警，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)提示看板管理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制得到進(jìn)一步完善，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不斷提高，集團(tuán)公司整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力持續(xù)增強(qiáng)。開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)警戒線監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)，按季度對(duì)超警戒線的企業(yè)進(jìn)行分類排名，累計(jì)發(fā)布財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)警戒線評(píng)價(jià)看板4期。

三、全力打造價(jià)值創(chuàng)造型財(cái)務(wù)管理體系

（一）夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，推進(jìn)財(cái)務(wù)體系化建設(shè)。突出戰(zhàn)略導(dǎo)向，完善分析模式，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控效果。建立戰(zhàn)略執(zhí)行評(píng)估與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析月例會(huì)制度；編制月度滾動(dòng)預(yù)測(cè)，及時(shí)掌握規(guī)模效益情況及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量；開(kāi)展年度目標(biāo)滾動(dòng)分解及周監(jiān)控，將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控的頻度細(xì)化至周，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行監(jiān)控的密度。突出分類考核，引導(dǎo)高質(zhì)量發(fā)展。研究修訂集團(tuán)公司企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)辦法，以企業(yè)功能定位進(jìn)行分類考核；承接國(guó)資委主要考核指標(biāo)（利潤(rùn)、EVA等），突出高質(zhì)量發(fā)展要求，新增資產(chǎn)負(fù)債率和“兩金”管控等經(jīng)營(yíng)指標(biāo)；為實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)考核，對(duì)營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、經(jīng)濟(jì)增加值、經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)等指標(biāo)進(jìn)行分級(jí)考核，充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和盈利能力；引入成本費(fèi)用占比、帶息負(fù)債比率等對(duì)標(biāo)指標(biāo)，開(kāi)展對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)，引導(dǎo)企業(yè)對(duì)標(biāo)行業(yè)先進(jìn)。狠抓會(huì)計(jì)信息，真實(shí)反映業(yè)績(jī)。不斷加大會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步優(yōu)化快報(bào)、預(yù)算、決算、統(tǒng)計(jì)等各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制流程和編制方法，切實(shí)提升財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理質(zhì)量和效率。加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加大總會(huì)計(jì)師述職管理、重點(diǎn)任務(wù)管理、履職評(píng)價(jià)力度，合理確定關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）與重點(diǎn)工作權(quán)重。組織財(cái)務(wù)人員參加全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才選拔、美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）考試認(rèn)證、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)，有效提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

（二）完善分類管理，突出經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和財(cái)務(wù)管控效果。分類管理的應(yīng)用范圍不斷擴(kuò)大，應(yīng)用效果日益明顯，切實(shí)提高考核、對(duì)標(biāo)等各項(xiàng)工作的針對(duì)性、科學(xué)性和合理性。完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，突出考核導(dǎo)向。按照分類管理和分類評(píng)價(jià)，完成成員單位2017年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；關(guān)注評(píng)價(jià)重點(diǎn)，針對(duì)重點(diǎn)虧損企業(yè)設(shè)定量化指標(biāo)，加大止虧、減虧、扭虧督促力度，指導(dǎo)虧損企業(yè)不斷改善運(yùn)營(yíng)質(zhì)量。加強(qiáng)專項(xiàng)治理，突出問(wèn)題整改。重點(diǎn)關(guān)注困難企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，逐戶對(duì)其主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)盈利能力進(jìn)行分析，并根據(jù)具體情況提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)；組織落實(shí)國(guó)資委降本增效專項(xiàng)工作要求，傳達(dá)國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)提質(zhì)增效要求。注重經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，突出過(guò)程干預(yù)。加強(qiáng)對(duì)整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量效益和風(fēng)險(xiǎn)管控關(guān)鍵指標(biāo)的分析和監(jiān)控，強(qiáng)化對(duì)標(biāo)分析、趨勢(shì)分析和問(wèn)題分析，有效發(fā)揮監(jiān)控措施的干預(yù)效果。

（三）推進(jìn)數(shù)量化管理落地，提升財(cái)務(wù)精細(xì)化管控水平。深化管理會(huì)計(jì)應(yīng)用，完成全年節(jié)創(chuàng)價(jià)值目標(biāo)。組織成員單位積極開(kāi)展節(jié)創(chuàng)價(jià)值工作，節(jié)約成本、創(chuàng)造價(jià)值能力持續(xù)提升；共編制3 期集團(tuán)節(jié)創(chuàng)價(jià)值簡(jiǎn)報(bào)，梳理總結(jié)12 家企業(yè)的優(yōu)秀做法，發(fā)布包含多種工具方法的節(jié)創(chuàng)價(jià)值工具箱，按月度進(jìn)行監(jiān)控，按季度進(jìn)行分析總結(jié)。豐富完善管理會(huì)計(jì)信息產(chǎn)品，有效支持決策。聚焦重大經(jīng)營(yíng)改革發(fā)展問(wèn)題和重點(diǎn)企業(yè)，編制綜合管理會(huì)計(jì)報(bào)告，總結(jié)提煉成員單位管理改善優(yōu)秀做法和實(shí)踐；創(chuàng)新開(kāi)發(fā)專項(xiàng)管理會(huì)計(jì)報(bào)告（年度預(yù)算）模板，用于支持全年預(yù)算填報(bào)工作。創(chuàng)新培訓(xùn)方式，創(chuàng)立集團(tuán)管理會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)。搭建集團(tuán)管理會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺(tái)，組織開(kāi)展“質(zhì)量成本管理暨提質(zhì)增效研討會(huì)”，并為成員單位進(jìn)行管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)和答疑。總結(jié)提煉優(yōu)秀案例，取得一系列理論和實(shí)踐成果。組織成員單位梳理提煉管理會(huì)計(jì)工具及案例，公開(kāi)出版《管理會(huì)計(jì)工具與案例》（共6冊(cè)）叢書，2 篇案例入選財(cái)政部管理會(huì)計(jì)國(guó)家案例庫(kù)，5 篇案例初步入庫(kù)并完成修改工作提交財(cái)政部；1 篇案例入選工業(yè)和信息化部第一期管理會(huì)計(jì)案例集，2 篇初步入選第二期案例集；獲得兵工學(xué)會(huì)學(xué)術(shù)年會(huì)優(yōu)秀論文一等獎(jiǎng)2 個(gè)，二等獎(jiǎng)3個(gè)，入選2018年兵工財(cái)務(wù)論壇年會(huì)論文集15 篇。

（四）持續(xù)推進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)一體財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作。持續(xù)推進(jìn)基于管理會(huì)計(jì)深入應(yīng)用的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目。分類分批完成企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)項(xiàng)目，提升企業(yè)財(cái)務(wù)自動(dòng)化、精益化水平，加速推進(jìn)企業(yè)業(yè)財(cái)一體財(cái)務(wù)信息化建設(shè)工作，全力協(xié)調(diào)浪潮公司成立巡回工作小組統(tǒng)一指導(dǎo)解決企業(yè)系統(tǒng)建設(shè)難題。全力推進(jìn)集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)信息化升級(jí)項(xiàng)目建設(shè)。通過(guò)管理駕駛艙實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)及所屬二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等7 大模塊的分析展示及關(guān)鍵數(shù)據(jù)的異常波動(dòng)提醒，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)支持集團(tuán)公司相關(guān)分級(jí)決策的作用。

（五）推進(jìn)內(nèi)控檢查工作，為財(cái)務(wù)精細(xì)化管理提供保障。持續(xù)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)，提高檢查質(zhì)量。修訂了內(nèi)部控制檢查標(biāo)準(zhǔn)（2018年版），不斷完善內(nèi)控檢查標(biāo)準(zhǔn)，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控檢查質(zhì)量。持續(xù)開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)地檢查,對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理工作“望聞問(wèn)切”。組織檢查完成對(duì)成員單位財(cái)務(wù)內(nèi)控的實(shí)地檢查工作，幫助企業(yè)識(shí)別內(nèi)控缺陷，完善內(nèi)控體系建設(shè)，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。督促企業(yè)及時(shí)進(jìn)行問(wèn)題整改。針對(duì)內(nèi)控檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和缺陷，向有關(guān)成員單位下發(fā)問(wèn)題整改通知，及時(shí)督導(dǎo)企業(yè)整改，強(qiáng)化監(jiān)督力度。重視分析原因與解決問(wèn)題。收集和梳理集團(tuán)公司內(nèi)部巡視、合規(guī)性專項(xiàng)審計(jì)、財(cái)務(wù)決算審計(jì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告以及內(nèi)控檢查的相關(guān)問(wèn)題和缺陷，豐富內(nèi)控問(wèn)題數(shù)據(jù)庫(kù),實(shí)行對(duì)應(yīng)企業(yè)清單管理，逐一監(jiān)督整改落實(shí)。按照國(guó)資委統(tǒng)一安排，完成存量PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)排查工作。