煙草行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作

2018年，煙草行業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在國家煙草專賣局（以下簡稱國家局）黨組的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)全國煙草工作會議和行業(yè)各直屬單位主要負(fù)責(zé)同志座談會議精神,緊盯目標(biāo)任務(wù)，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，狠抓嚴(yán)格規(guī)范，完善政策保障，增強(qiáng)監(jiān)管效能，財(cái)務(wù)管理和審計(jì)監(jiān)督各項(xiàng)工作統(tǒng)籌推進(jìn)，取得較好成效，為行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)、穩(wěn)中向好做出了積極貢獻(xiàn)。

稅利總額穩(wěn)步增長。全行業(yè)實(shí)現(xiàn)稅利總額11 556.2 億元，同比增加411.1 億元，增長3.69%，圓滿完成年初確定的行業(yè)稅利增長力爭目標(biāo)。特別是工業(yè)企業(yè)稅利增幅達(dá)到4.07%，創(chuàng)出近四年來增幅新高。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。2018年底全行業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率17.49%，其中，工業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率24.09%、商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率13.72%，行業(yè)財(cái)務(wù)杠桿率維持在較低水平；應(yīng)收賬款余額占比降至2.42%，降低近1 個(gè)百分點(diǎn)；“兩煙”庫存余額占比降至24.26%，下降近2 個(gè)百分點(diǎn)。上繳財(cái)政保持萬億。全年繳納各項(xiàng)稅收9 095 億元，上繳國有資本收益405 億元、專項(xiàng)稅后利潤500 億元，全行業(yè)上繳財(cái)政總額10 000.8 億元，為國家在大規(guī)模實(shí)施減稅降費(fèi)情況下實(shí)現(xiàn)財(cái)政增收做出了積極貢獻(xiàn)。資金收益超額完成。全年實(shí)現(xiàn)貨幣資金收益增幅10.03%，超額完成既定目標(biāo)。其中存款利息收入增幅達(dá)8.01%；銀行貸款大幅減少，降幅達(dá)33.48%；優(yōu)先股股息收入增幅為12.64%。

一、積極配合國家審計(jì)

根據(jù)中央審計(jì)委員會辦公室、審計(jì)署的工作安排，2018年對行業(yè)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和對中國煙草總公司（以下簡稱總公司）2017年度資產(chǎn)負(fù)債損益、境外投資及境外國有資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，這是在審計(jì)體制發(fā)生重大改革、中央審計(jì)委員會成立后行業(yè)首次接受的國家審計(jì)，也是國家局、總公司第一次同時(shí)接受審計(jì)署兩個(gè)審計(jì)組同步進(jìn)駐、同時(shí)開展工作的一次審計(jì)。國家局黨組高度重視，立即成立了以分管副局長為組長，多部門共同參加的配合審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，迅速制訂配合工作具體方案，及時(shí)下發(fā)行業(yè)單位配合工作通知。行業(yè)相關(guān)部門和單位緊密協(xié)作、加強(qiáng)溝通，全面完成資料提供、問題解答、后勤保障相關(guān)工作，全力保障審計(jì)組工作順利開展。有關(guān)接受審計(jì)組延伸審計(jì)的單位積極動員，在全力做好配合工作的同時(shí)，梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時(shí)匯總上報(bào)，確保審計(jì)進(jìn)展情況上通下達(dá)。財(cái)務(wù)審計(jì)部門在審計(jì)期間及反饋意見溝通階段，有效落實(shí)協(xié)調(diào)督辦主體責(zé)任，搭建順暢溝通平臺，多次赴審計(jì)署機(jī)關(guān)及特派辦協(xié)調(diào)溝通審計(jì)意見。兩項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告及決定已正式下達(dá)，行業(yè)進(jìn)入審計(jì)全面整改落實(shí)階段。

二、持續(xù)抓好降本增效

行業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2 643.77 億元，同比增加40.86 億元，增長1.57%，創(chuàng)近四年利潤增幅新高。各單位對稅利實(shí)現(xiàn)進(jìn)度及時(shí)跟蹤分析，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控,保證稅利增長目標(biāo)完成。持續(xù)推進(jìn)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，行業(yè)部分商業(yè)企業(yè)推行預(yù)算定額管理取得積極成效，促進(jìn)企業(yè)降本增效。2018年工業(yè)企業(yè)銷售成本率為26.28%，同比下降0.18 個(gè)百分點(diǎn)；商業(yè)企業(yè)銷售成本率為69.25%，同比下降0.09 個(gè)百分點(diǎn)；重點(diǎn)費(fèi)用繼續(xù)大幅下降，業(yè)務(wù)招待費(fèi)下降37.04%，會議費(fèi)下降21.19%，涉外費(fèi)下降10.64%。貨幣資金收益達(dá)到歷史最好水平。行業(yè)內(nèi)委托貸款置換銀行貸款工作有序推進(jìn)，銀行貸款總額持續(xù)大幅下降，已有13 家工業(yè)企業(yè)銀行貸款全部轉(zhuǎn)化為委托貸款，有效提升內(nèi)部資金配置效率。金融戰(zhàn)略投資穩(wěn)步開展，參與部分銀行和證券公司定向增發(fā)、優(yōu)先股和次級債項(xiàng)目，取得相對穩(wěn)定的投資回報(bào)。

三、扎實(shí)開展專項(xiàng)自查

為防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，2018年初國家局、總公司下發(fā)通知組織全行業(yè)開展貨幣資金專項(xiàng)自查。行業(yè)各單位高度重視自查工作，成立自查領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，安排布置自查工作，建立財(cái)務(wù)部門牽頭、業(yè)務(wù)部門配合、審計(jì)監(jiān)督部門參與的自查工作機(jī)制，逐項(xiàng)對照自查要求，全面清查制度建設(shè)、現(xiàn)金管理、銀行存款、資金監(jiān)管系統(tǒng)、“小金庫”問題等各方面存在的問題，自查工作順利推進(jìn)。經(jīng)過自查，行業(yè)各單位主動暴露貨幣資金管理方面存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題不足，積極整改，切實(shí)規(guī)范，逐步健全貨幣資金管理制度，完善資金監(jiān)管規(guī)則，強(qiáng)化督促制度執(zhí)行，持續(xù)防范“小金庫”問題，建立并鞏固財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢多部門協(xié)調(diào)配合，齊抓共管的資金管理長效機(jī)制，資金監(jiān)管水平得到了有效提升。同時(shí)為鞏固中央專項(xiàng)巡視整改成果，嚴(yán)密防范“四風(fēng)”問題反彈回潮，國家局、總公司組織全行業(yè)進(jìn)一步開展超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具問題自查清理。各級各單位切實(shí)承擔(dān)起主體責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，財(cái)務(wù)審計(jì)、行政管理、紀(jì)檢監(jiān)察等部門協(xié)調(diào)聯(lián)動，密切配合，對本單位及所屬系統(tǒng)干部，重點(diǎn)為領(lǐng)導(dǎo)班子成員，自中央專項(xiàng)巡視以來國內(nèi)出差違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)公務(wù)艙和頭等艙、高鐵和動車坐席、輪船艙位問題，進(jìn)行自查自糾。通過自查清理，行業(yè)各單位明確了紀(jì)律要求，糾正了違規(guī)行為，清退了超標(biāo)款項(xiàng)，同時(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)規(guī)范意識，倒查制度缺陷和管理漏洞，更加注重治本，更加注重預(yù)防，更加注重監(jiān)督，立足長效治理機(jī)制，建立剛性制度壁壘，有效促進(jìn)了中央八項(xiàng)規(guī)定及實(shí)施細(xì)則的貫徹落實(shí)。

四、完善財(cái)務(wù)政策保障

修訂煙草行業(yè)水源工程援建項(xiàng)目資金管理辦法，調(diào)整資金承擔(dān)主體，促進(jìn)項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作。統(tǒng)籌安排煙葉生產(chǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、水源工程項(xiàng)目援建、工商企業(yè)注資等重大事項(xiàng)資金，支持“大品牌大市場大企業(yè)”戰(zhàn)略、打葉復(fù)烤技改、品牌合作生產(chǎn)等重點(diǎn)工作。制定煙葉清產(chǎn)核資過渡期處置措施，鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)積極使用和處置不適用煙葉。協(xié)調(diào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局出臺煙葉稅配套政策，保障煙葉稅法有效實(shí)施。穩(wěn)步推進(jìn)“三供一業(yè)”分離移交，組織開展資金申報(bào)、審核，申請中央財(cái)政補(bǔ)助并同等額度下?lián)芸偣九涮籽a(bǔ)助資金。

五、加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理

全行業(yè)61 家直屬單位實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理達(dá)標(biāo)，推進(jìn)國有資產(chǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，夯實(shí)國有資產(chǎn)管理基礎(chǔ)。加大閑置資產(chǎn)資源整合力度，全年盤活調(diào)劑閑置資產(chǎn)7 400項(xiàng)，出租資產(chǎn)2.2萬項(xiàng)，同比增長1.75%，取得租金收益17.81 億元，同比增長2.33%。持續(xù)推進(jìn)行業(yè)“兩煙”貨款項(xiàng)清理，往來款項(xiàng)占比大幅壓減，資產(chǎn)流動性進(jìn)一步提升。配合財(cái)政部研究擬定公司制改革方案，穩(wěn)步推進(jìn)總公司層面公司制改革。

六、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會第一次會議上的重要講話精神，成立國家局、總公司內(nèi)部審計(jì)委員會，建立健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部審計(jì)頂層設(shè)計(jì)。強(qiáng)化對權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督制約，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為主要抓手，以工程投資審計(jì)為重點(diǎn)，充分應(yīng)用在線審計(jì)信息系統(tǒng)，聚焦生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)對被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)業(yè)務(wù)的全覆蓋。全年行業(yè)累計(jì)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)1 110 余項(xiàng)，基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)近7 200 項(xiàng)，內(nèi)控制度評審100 余項(xiàng)，信息化投資項(xiàng)目審計(jì)近230 項(xiàng)，其他各類專項(xiàng)審計(jì)8 500余項(xiàng)，提出審計(jì)意見建議3萬余條，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益近15 億元。通過行業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不斷促進(jìn)規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營，減少風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效降低投資成本，防范國有資產(chǎn)流失。推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公開，國家局共發(fā)布7 條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果公告，不斷提升審計(jì)透明度，強(qiáng)化審計(jì)震懾作用。