稅政管理工作

2018年，稅政工作以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深化稅制改革，加快稅收立法，加大減稅降費(fèi)力度，積極務(wù)實(shí)開展稅收對(duì)外交流合作，健全內(nèi)部管理制度，圓滿完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。

一、強(qiáng)化攻堅(jiān)克難意識(shí)，持續(xù)深入推進(jìn)稅制改革

（一）繼續(xù)深化增值稅改革。黨的十九大報(bào)告作出了深化稅收制度改革的總體部署，2018年《政府工作報(bào)告》對(duì)改革完善增值稅制度提出了具體要求。財(cái)政部、國家稅務(wù)總局積極落實(shí)黨中央、國務(wù)院部署，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)改革完善增值稅有關(guān)問題進(jìn)行了認(rèn)真研究，提出了相關(guān)政策建議。根據(jù)國務(wù)院常務(wù)會(huì)議作出的決定，從2018年5月1日起，實(shí)施以下深化增值稅改革措施：適當(dāng)降低稅率水平。將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。出臺(tái)上述改革措施后，17%、11%、6%三檔稅率調(diào)整為16%、10%、6%。統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。退還部分企業(yè)的留抵稅額。對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)，5 至12月降低增值稅稅率減稅約2 700 億元，制造業(yè)減稅占35%；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)惠及50 萬戶納稅人，減稅約80 億元；辦理留抵退稅1 148 億元。

（二）推進(jìn)綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革。將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)所得，納入綜合征稅范圍，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由3 500元/月提高到5 000元/月；設(shè)立子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等6 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除；調(diào)整優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)；健全個(gè)人所得稅征管制度。自2018年10月1日起，先行對(duì)工資薪金所得提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，適用新的稅率表，自2019年1月1日起，全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法。

（三）積極推進(jìn)健全地方稅體系改革。在前期工作的基礎(chǔ)上，研究完善改革方案。起草分工方案，細(xì)化分解改革任務(wù)，提出落實(shí)改革方案的要求和時(shí)間表，逐項(xiàng)抓好落實(shí)。

（四）做好擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)工作。調(diào)研、跟蹤分析擴(kuò)大水資源稅改革試點(diǎn)運(yùn)行情況，加強(qiáng)工作指導(dǎo)；會(huì)同有關(guān)部門召開試點(diǎn)省份財(cái)稅、水利部門座談會(huì)，評(píng)估試點(diǎn)政策，聽取地方意見和建議；對(duì)地方財(cái)政部門進(jìn)行培訓(xùn)，梳理試點(diǎn)工作中遇到的重點(diǎn)難點(diǎn)問題。

（五）積極推進(jìn)個(gè)人收入和財(cái)產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)。加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)、協(xié)調(diào)推進(jìn)配套機(jī)制建設(shè)、開展個(gè)人信息資源調(diào)查和數(shù)據(jù)分析工作。

二、落實(shí)稅收法定原則，加快推進(jìn)稅收和非稅法制建設(shè)

（一）積極推動(dòng)增值稅立法。研究我國現(xiàn)有增值稅相關(guān)法規(guī)對(duì)基本稅制要素的規(guī)定，結(jié)合現(xiàn)有法規(guī)以及國際經(jīng)驗(yàn)，起草增值稅法草案；同時(shí)，充分利用國際咨詢機(jī)構(gòu)的全球網(wǎng)絡(luò)和專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行增值稅稅制要素國際比較研究。

（二）圓滿完成個(gè)人所得稅法修改及實(shí)施條例修訂。會(huì)同相關(guān)部門，完成個(gè)人所得稅法修改及個(gè)人所得稅法實(shí)施條例修訂的相關(guān)工作，起草了《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，并按程序報(bào)批后公布。同時(shí)，對(duì)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策文件進(jìn)行了全面梳理，將繼續(xù)執(zhí)行的優(yōu)惠政策依法報(bào)送全國人大常委會(huì)備案。

（三）車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅立法取得積極進(jìn)展。車輛購置稅法、耕地占用稅法草案于12月審議通過。資源稅法草案已提請(qǐng)審議，并結(jié)合審議情況修改完善稅法草案。

（四）有序推進(jìn)契稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅立法。契稅法草案已上報(bào)，并正在做進(jìn)一步修改。起草印花稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法草案，并公開征求意見，根據(jù)征求意見情況修改完善稅法草案。起草消費(fèi)稅法草案及說明，認(rèn)真研究立法和改革銜接中的具體問題。研究起草土地增值稅法草案及說明初稿，并征求了國務(wù)院相關(guān)部門、地方財(cái)稅部門和社會(huì)公眾意見。

（五）環(huán)境保護(hù)稅法順利實(shí)施。會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)《關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅有關(guān)問題的通知》《關(guān)于明確環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)稅污染物適用等有關(guān)問題的通知》，對(duì)有關(guān)政策作出細(xì)化規(guī)定。

（六）加快推進(jìn)非稅收入管理改革立法。組織部分地方財(cái)政部門就非稅收入立法重點(diǎn)難點(diǎn)問題開展專題研究。與云南省財(cái)政廳、云南大學(xué)聯(lián)合主辦第一屆政府非稅收入管理年會(huì)，進(jìn)一步夯實(shí)政府非稅收入理論,推進(jìn)政府非稅收入立法。

三、大力推進(jìn)減稅降負(fù)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

（一）推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。①加大小微企業(yè)稅收支持力度。將小型微利企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元；將符合條件的小微企業(yè)和個(gè)體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限，由100萬元提高到1 000萬元，緩解小微企業(yè)融資難融資貴問題；對(duì)郵儲(chǔ)銀行所轄縣域機(jī)構(gòu)發(fā)放涉農(nóng)貸款取得的利息收入可按照簡易辦法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；減免營業(yè)賬簿印花稅。②研究小微企業(yè)普惠性稅收減免方案。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在民營企業(yè)座談會(huì)上重要講話精神，召開地方財(cái)稅部門座談會(huì)和民營企業(yè)座談會(huì)，會(huì)同有關(guān)部門研究提出小微企業(yè)普惠性稅收減免方案。③研究出臺(tái)支持去產(chǎn)能調(diào)結(jié)構(gòu)、企業(yè)改制重組等稅收政策。明確對(duì)去產(chǎn)能、調(diào)結(jié)構(gòu)過程中關(guān)停企業(yè)給予累計(jì)不超過兩年的免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策；延續(xù)并完善企事業(yè)單位改制重組契稅、土地增值稅優(yōu)惠政策，梳理企業(yè)改制重組稅收政策，編發(fā)《企業(yè)重組改制稅收政策文件匯編》。④研究出臺(tái)降低物流企業(yè)成本政策。對(duì)物流企業(yè)承租的用于大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施的土地，減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)載運(yùn)貨物的掛車減半征收車輛購置稅。

（二）落實(shí)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，提升自主創(chuàng)新能力。①鼓勵(lì)企業(yè)加大科技研發(fā)費(fèi)用投入。取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制，對(duì)企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除；將企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴(kuò)大至所有企業(yè)；將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。②積極培育新動(dòng)能發(fā)展。支持集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展，研究明確2018年后設(shè)立的集成電路企業(yè)或項(xiàng)目享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”“五免五減半”優(yōu)惠的具體條件和計(jì)算方法；結(jié)合軍隊(duì)全面停止有償服務(wù)、軍民融合等改革進(jìn)程，研究提出稅收政策建議；對(duì)企業(yè)新購進(jìn)單位價(jià)值不超過500 萬元的設(shè)備、器具，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，引導(dǎo)企業(yè)加大設(shè)備、器具投資力度，促進(jìn)提質(zhì)增效；鼓勵(lì)企業(yè)加大職工教育投入，將企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出準(zhǔn)予稅前扣除限額提高到8%，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。③鼓勵(lì)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新。將在8 個(gè)全面創(chuàng)新改革試驗(yàn)區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人稅收優(yōu)惠政策推廣至全國；明確新三板個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司非原始股取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；出臺(tái)科技人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人所得稅政策，對(duì)非營利性研究開發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員“工資、薪金所得”，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；完善科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策，將政策范圍擴(kuò)大到國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間；進(jìn)一步完善創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠政策。

（三）提高對(duì)外開放水平。①調(diào)整完善出口稅收政策，提高出口退稅率。自9月15日起，對(duì)397 項(xiàng)產(chǎn)品提高出口退稅率。自11月1日起，對(duì)4 000 多項(xiàng)產(chǎn)品提高出口退稅率，同時(shí)簡化退稅率結(jié)構(gòu)，由原來的七檔減為五檔，加快退稅進(jìn)度。②鼓勵(lì)吸引外資。進(jìn)一步完善鼓勵(lì)外商再投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，將境外投資者以分配利潤直接投資鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)暫不征收預(yù)提所得稅政策擴(kuò)大至所有非禁止外商投資的項(xiàng)目和領(lǐng)域，鼓勵(lì)境外投資者持續(xù)擴(kuò)大在華投資；將服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點(diǎn)地區(qū)技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施，進(jìn)一步推動(dòng)服務(wù)貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展、優(yōu)化外貿(mào)結(jié)構(gòu)；對(duì)內(nèi)地個(gè)人投資者通過基金互認(rèn)買賣香港基金份額取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，繼續(xù)暫免征收個(gè)人所得稅，進(jìn)一步拓展內(nèi)地與香港基金互認(rèn)的廣度和深度，增強(qiáng)兩地資本市場(chǎng)的國際影響力；出臺(tái)境外投資者投資境內(nèi)債券市場(chǎng)企業(yè)所得稅和增值稅稅收支持政策；出臺(tái)支持原油等貨物期貨市場(chǎng)對(duì)外開放稅收政策。③促進(jìn)跨境貿(mào)易發(fā)展。完善跨境電商零售出口政策，并推廣至所有跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)，培育貿(mào)易新業(yè)態(tài)新模式。進(jìn)一步擴(kuò)大離境退稅政策實(shí)施范圍。會(huì)同相關(guān)部門對(duì)4 個(gè)省市的離境退稅政策實(shí)施方案進(jìn)行備案。截至2018年12月底，全國有26 個(gè)?。▍^(qū)、市）實(shí)施了離境退稅政策。完善啟運(yùn)港退稅政策，將重慶果園港等吞吐量大、運(yùn)輸距離長、區(qū)域帶動(dòng)性強(qiáng)、容易形成政策效應(yīng)的沿江港口納入啟運(yùn)港范圍，將上海外高橋港納入離境港范圍；在具備監(jiān)管條件的前提下，允許在南京、蘇州等重點(diǎn)口岸經(jīng)停掛靠加裝貨物。

（四）聚焦精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧，助力打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)。積極配合中央脫貧攻堅(jiān)專項(xiàng)巡視工作，進(jìn)一步發(fā)揮稅收政策在打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中的作用。梳理匯總現(xiàn)行支持脫貧攻堅(jiān)的稅收政策，印發(fā)通知要求各地財(cái)政廳局和專員辦進(jìn)一步提高政治站位，充分認(rèn)識(shí)運(yùn)用稅收政策支持打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的重要性，廣泛動(dòng)員宣傳，認(rèn)真落實(shí)好各項(xiàng)稅收政策，并加強(qiáng)調(diào)查研究和督查評(píng)估。完善建檔立卡貧困人口享受重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策。會(huì)同有關(guān)部門向國務(wù)院上報(bào)請(qǐng)示，建議進(jìn)一步加大包括建檔立卡貧困人口在內(nèi)的重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠力度。出臺(tái)支持易地扶貧搬遷的稅費(fèi)優(yōu)惠政策。對(duì)易地扶貧搬遷安置住房建設(shè)運(yùn)營涉及的契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅予以免征；對(duì)易地扶貧搬遷人口取得相關(guān)補(bǔ)償和安置住房分別免征個(gè)人所得稅、契稅；對(duì)易地扶貧搬遷項(xiàng)目免征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)。對(duì)確因地質(zhì)條件等原因無法修建防空地下室的易地扶貧搬遷項(xiàng)目，免征防空地下室易地建設(shè)費(fèi)。進(jìn)一步加大對(duì)扶貧捐贈(zèng)稅收支持力度。建議對(duì)企業(yè)扶貧捐贈(zèng)支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。

（五）促進(jìn)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，保障改善民生福祉。①鼓勵(lì)社會(huì)公益組織發(fā)展。完善支持非營利組織發(fā)展和鼓勵(lì)公益性捐贈(zèng)的稅收政策，明確非營利組織申請(qǐng)享受免稅資格的具體辦法和相關(guān)管理規(guī)定，制定公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)扣除企業(yè)所得稅政策，并完善公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格的管理辦法；研究社會(huì)辦醫(yī)療、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的稅收支持政策。②支持健全社會(huì)保障體系。在上海市、福建?。ê瑥B門市）和蘇州工業(yè)園區(qū)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)；出臺(tái)了對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和社?；鹩嘘P(guān)投資業(yè)務(wù)給予稅收減免等稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)養(yǎng)老基金和社?；鸨Ｖ翟鲋?；明確保險(xiǎn)保障基金印花稅政策，支持保險(xiǎn)保障基金發(fā)展，增強(qiáng)行業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)防范能力。③促進(jìn)提升醫(yī)療衛(wèi)生發(fā)展水平。出臺(tái)抗癌藥品增值稅政策。增值稅一般納稅人可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；進(jìn)口抗癌藥品，減按3%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?？拱┧幤贩秶鷮?shí)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。④完善文化體育發(fā)展政策。出臺(tái)世界軍人運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策，研究北京冬奧會(huì)（第二批）、世界中學(xué)生運(yùn)動(dòng)會(huì)相關(guān)稅收政策；研究提出經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制和支持文化企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策到期處理意見，配合中共中央宣傳部繼續(xù)做好有關(guān)文化轉(zhuǎn)制企業(yè)認(rèn)定工作；發(fā)文延續(xù)執(zhí)行動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)、宣傳文化產(chǎn)業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策。

（六）貫徹落實(shí)國家區(qū)域戰(zhàn)略，支持重點(diǎn)區(qū)域發(fā)展。①研究落實(shí)國家重大區(qū)域戰(zhàn)略部署。支持高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)雄安新區(qū)，配合財(cái)政部預(yù)算司研究雄安新區(qū)規(guī)劃建設(shè)起步階段的財(cái)稅支持方案；支持海南全面對(duì)外開放和自由貿(mào)易區(qū)建設(shè)，積極研究海南涉稅費(fèi)政策訴求，配合財(cái)政部預(yù)算司印發(fā)《關(guān)于支持海南全面深化改革開放有關(guān)財(cái)稅政策的實(shí)施方案》；推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)，配合財(cái)政部預(yù)算司研究起草推進(jìn)粵港澳大灣區(qū)建設(shè)財(cái)政政策的意見；啟動(dòng)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行情況調(diào)研。②進(jìn)一步推進(jìn)自貿(mào)區(qū)建設(shè)發(fā)展。研究提出進(jìn)一步支持自貿(mào)區(qū)轉(zhuǎn)型升級(jí)稅收政策建議，研究深化福建、天津、廣東自貿(mào)區(qū)對(duì)外開放方案。

（七）堅(jiān)持貫徹綠色發(fā)展理念，研究完善相關(guān)稅收政策。①支持節(jié)能環(huán)保和安全生產(chǎn)。修訂完善安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄，會(huì)同有關(guān)部門印發(fā)了《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）》；為貫徹落實(shí)全國生態(tài)環(huán)境保護(hù)大會(huì)精神，會(huì)同有關(guān)部門研究污染防治第三方企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策；啟動(dòng)節(jié)能節(jié)水環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目、資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄修訂工作，委托各地開展調(diào)研。②完善資源產(chǎn)品稅收政策。對(duì)頁巖氣資源稅減征30%，延續(xù)廢礦物油再生油品免征消費(fèi)稅政策。

四、清理規(guī)范涉企收費(fèi)，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境

（一）實(shí)施降費(fèi)政策措施，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本。降低部分政府性基金征收標(biāo)準(zhǔn)。將重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)在上年已降低25%基礎(chǔ)上，從7月1日起按原標(biāo)準(zhǔn)再降低25%；從4月1日起，將殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限，從不超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的3 倍降至不超過2 倍。停征、免征和調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目。會(huì)同有關(guān)部門停征揮發(fā)性有機(jī)物排污費(fèi)，對(duì)“十三五”期間中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)執(zhí)收的證券期貨行業(yè)機(jī)構(gòu)監(jiān)管費(fèi)暫免征收；停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費(fèi)，降低部分無線電頻率占用費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)；停征專利登記費(fèi)等收費(fèi)，延長專利年費(fèi)減繳期限。會(huì)同有關(guān)部門研究出臺(tái)階段性降低部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率和企業(yè)住房公積金繳存比例政策，進(jìn)一步降低企業(yè)成本。配合有關(guān)部門積極研究出臺(tái)清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金措施。

（二）加快推進(jìn)清理口岸收費(fèi)工作，優(yōu)化口岸營商環(huán)境。經(jīng)國務(wù)院同意，財(cái)政部等六部門印發(fā)《清理口岸收費(fèi)工作方案》，明確了清理口岸收費(fèi)的工作目標(biāo)、工作機(jī)制、重點(diǎn)工作和工作要求等；成立清理口岸收費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和推進(jìn)相關(guān)工作；會(huì)同有關(guān)部門對(duì)主要口岸實(shí)地調(diào)研，并摸查全國口岸收費(fèi)情況；督導(dǎo)地方開展口岸收費(fèi)自查自清，查處和糾正了一批亂收費(fèi)問題；制定進(jìn)出口環(huán)節(jié)收費(fèi)公示模板和樣式，對(duì)地方口岸收費(fèi)目錄清單公示情況開展專項(xiàng)檢查，推動(dòng)各地按時(shí)完成公示任務(wù)。根據(jù)2019年世行報(bào)告，我國進(jìn)出口合規(guī)成本大幅下降，跨境貿(mào)易便利度排名由97 位提升至65 位，完成了2018年底單個(gè)集裝箱進(jìn)出口環(huán)節(jié)合規(guī)成本比上年減少100 美元的目標(biāo)任務(wù)。

五、落實(shí)機(jī)構(gòu)改革要求，積極推進(jìn)非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)

（一）推進(jìn)專員辦部分非稅收入項(xiàng)目平穩(wěn)劃轉(zhuǎn)。根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于非稅收入劃轉(zhuǎn)的工作部署和要求，系統(tǒng)梳理專員辦征收的各項(xiàng)非稅收入性質(zhì)和特點(diǎn)，按照高效、便民原則研究論證適宜劃轉(zhuǎn)的項(xiàng)目，將國家重大水利工程建設(shè)基金等部分政府非稅收入項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)稅務(wù)部門，圓滿完成第一批非稅收入劃轉(zhuǎn)任務(wù)。

（二）完善財(cái)政部稅政司職能調(diào)整和三定方案修改。認(rèn)真研究稅政管理職責(zé)，對(duì)與有關(guān)部門職責(zé)劃分情況進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，提出了進(jìn)一步優(yōu)化與調(diào)整建議。同時(shí)，就進(jìn)一步充實(shí)稅政人員力量，向財(cái)政部領(lǐng)導(dǎo)做了專題匯報(bào)。

六、積極主動(dòng)作為，深入開展國際稅收交流與合作

（一）深入?yún)⑴c全球稅收治理，推動(dòng)建立公平可持續(xù)現(xiàn)代國際稅收制度。全面深度參與G20 涉稅公報(bào)磋商。保留G20 峰會(huì)宣言中對(duì)國際稅收合作成果的肯定。全方位、深層次，推進(jìn)BEPS 項(xiàng)目落實(shí)。參與BEPS 國際規(guī)則的制定、配合落實(shí)四項(xiàng)最低標(biāo)準(zhǔn)并研究BEPS 實(shí)踐對(duì)我國的影響。破難題、求共識(shí)，推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅規(guī)則制定。參與OECD 工作組會(huì)議，推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)規(guī)則朝著有利于我國方向發(fā)展。并對(duì)我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)企業(yè)開展調(diào)研，跟蹤數(shù)字經(jīng)濟(jì)國際稅收改革動(dòng)態(tài)。高標(biāo)準(zhǔn)、多領(lǐng)域，提高稅收透明度。配合做好稅收透明度和情報(bào)交換審議工作，并協(xié)助港澳完成自動(dòng)情報(bào)交換相關(guān)手續(xù)。

（二）深度參與涉稅磋商與談判，維護(hù)國家主權(quán)和利益。積極配合商務(wù)部，牽頭做好中歐投資協(xié)定談判工作，參與《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》和《中國—新加坡自貿(mào)協(xié)定》等協(xié)定的涉稅條款的談判工作；為助力我國妥善應(yīng)對(duì)中美經(jīng)貿(mào)摩擦，研究相關(guān)涉稅問題；認(rèn)真做好IMF 第四條款年度磋商、世貿(mào)組織第七次對(duì)華貿(mào)易政策審議、參與鋼鐵產(chǎn)能過剩全球論壇等工作。

（三）積極開展國際交流與合作，支持稅收能力建設(shè)。與OECD 聯(lián)合召開國際稅收研討會(huì)，共同探討了應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化挑戰(zhàn)的稅收措施走向、美國稅改對(duì)全球的影響、“一帶一路”稅收合作等國際稅收前沿領(lǐng)域議題。參加財(cái)產(chǎn)稅批量評(píng)估研討會(huì),交流學(xué)習(xí)國際財(cái)產(chǎn)稅發(fā)展趨勢(shì)、改革經(jīng)驗(yàn)。參加稅收能力建設(shè)會(huì)議，研討各國稅收最佳實(shí)踐、征管技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)。開展“一帶一路”背景下企業(yè)稅收問題調(diào)查，推動(dòng)建立“一帶一路”國家稅收合作機(jī)制；加強(qiáng)雙邊稅收政策交流與合作，先后與IMF、世界銀行、OECD 等國際組織高級(jí)官員開展稅收交流活動(dòng)，并與到訪的新加坡、澳大利亞等國家稅務(wù)官員進(jìn)行了雙邊會(huì)談；認(rèn)真參與中法、中英、中日、中歐、中德高級(jí)別財(cái)金對(duì)話議題設(shè)計(jì)等工作；參與推動(dòng)中國阿根廷兩國財(cái)政部簽署加強(qiáng)財(cái)金合作的諒解備忘錄；做好亞歐首腦會(huì)議、APEC 領(lǐng)導(dǎo)人非正式會(huì)議等涉稅議題研究工作。研究國際組織和相關(guān)協(xié)定的涉稅問題。

（四）跟蹤國際稅制動(dòng)態(tài)，為國內(nèi)政策制定提供經(jīng)驗(yàn)借鑒。美歐等國正在醞釀降低稅率和調(diào)整稅制等措施，新一輪國際減稅競(jìng)爭已經(jīng)初現(xiàn)端倪，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅制改革影響較大。按照黨中央國務(wù)院要求，緊密關(guān)注美國后續(xù)稅改措施和部門規(guī)章的出臺(tái)，及時(shí)上報(bào)美國稅改2.0 法案相關(guān)動(dòng)向，同時(shí)，組織召開美資在華企業(yè)座談會(huì)，深入了解美國稅改和中美經(jīng)貿(mào)摩擦對(duì)美資在華企業(yè)運(yùn)營的影響；緊密跟蹤并上報(bào)日本、印度、法國、阿根廷、韓國、澳大利亞等近10個(gè)主要國家的最新稅改動(dòng)態(tài)，為我國稅制改革的設(shè)計(jì)提供借鑒和參考。同時(shí)，廣泛搜集G20 國家、周邊大國和金磚國家等近20 個(gè)國家的稅改措施、減稅或加稅規(guī)模、財(cái)政收入等重要信息，得出我國減稅規(guī)模在世界領(lǐng)先的結(jié)論，為對(duì)外宣傳我國減稅降費(fèi)力度提供富有說服力的數(shù)據(jù)。