財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作

2018年，財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)管理工作不斷改革創(chuàng)新、完善制度、強(qiáng)化管理，在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理、財(cái)政資金管理、賬戶管理、決算編審管理、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革等方面取得積極進(jìn)展。

一、加強(qiáng)總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理

（一）夯實(shí)國(guó)庫(kù)管理基礎(chǔ)，做好總預(yù)算會(huì)計(jì)核算管理。通過(guò)認(rèn)真落實(shí)《預(yù)算法》及《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，依法依規(guī)組織總會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)完整、及時(shí)、準(zhǔn)確，嚴(yán)格會(huì)計(jì)監(jiān)督、參與預(yù)算管理，不斷夯實(shí)財(cái)政運(yùn)行管理的基礎(chǔ)。同時(shí)，積極解決推進(jìn)改革中遇到的困難和問(wèn)題。一是繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)股權(quán)、債務(wù)等會(huì)計(jì)核算。嚴(yán)格落實(shí)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》，積極面對(duì)核算項(xiàng)目涉及面廣、數(shù)據(jù)口徑不一，需協(xié)調(diào)部門多、獲取原始數(shù)據(jù)及相關(guān)資料難度很大的現(xiàn)狀，綜合采取多種手段，完成2017年度股權(quán)、債務(wù)事項(xiàng)核算工作，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。二是協(xié)同推進(jìn)各項(xiàng)改革。充分發(fā)揮職能作用，主動(dòng)對(duì)接改革，動(dòng)態(tài)跟蹤核算事項(xiàng)調(diào)整變化，遇到問(wèn)題及時(shí)反映、解決，把好會(huì)計(jì)核算關(guān)口。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提升總預(yù)算會(huì)計(jì)管理水平。為規(guī)范、完整地反映中央政府財(cái)政財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，進(jìn)一步完善總預(yù)算會(huì)計(jì)管理方式并增加新的亮點(diǎn)：股權(quán)投資的核算新增了資產(chǎn)維度。債務(wù)事項(xiàng)的核算進(jìn)一步深化。開展總會(huì)計(jì)檔案電子化管理問(wèn)題研究。針對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理中存在的問(wèn)題，研究撰寫《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)檔案電子化管理問(wèn)題研究》課題報(bào)告，提出現(xiàn)代信息技術(shù)條件下會(huì)計(jì)檔案管理的新思路和新方法，研究紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案電子圖像化轉(zhuǎn)換和信息系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)的管理規(guī)定等，推動(dòng)總預(yù)算會(huì)計(jì)檔案管理工作的現(xiàn)代化。

（三）深入開展調(diào)研，推動(dòng)地方財(cái)政總會(huì)計(jì)管理水平不斷提升。深入開展調(diào)研，充分了解各地財(cái)政《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》落實(shí)情況、會(huì)計(jì)職能劃分與會(huì)計(jì)賬套體系設(shè)置情況、總預(yù)算會(huì)計(jì)按支出經(jīng)濟(jì)分類會(huì)計(jì)核算情況等。綜合運(yùn)用培訓(xùn)班、視頻會(huì)議等載體，針對(duì)市縣鄉(xiāng)基層總預(yù)算會(huì)計(jì)工作人員開展輪訓(xùn)，不斷提升其業(yè)務(wù)能力。全面加強(qiáng)基層國(guó)庫(kù)信息化管理水平，充分挖掘總預(yù)算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)分析利用潛力。

二、著力提升財(cái)政資金管理水平

（一）完善財(cái)政資金管理制度。進(jìn)一步健全地方財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理制度，印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理的通知》，建立健全科學(xué)規(guī)范、公正透明的財(cái)政部門和預(yù)算單位資金存放管理機(jī)制。

（二）扎實(shí)開展削峰填谷管理，努力提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)庫(kù)款偏高地區(qū)，督促地方進(jìn)一步采取加快預(yù)算支出執(zhí)行、通過(guò)庫(kù)款墊付擬發(fā)債券對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目資金、合理安排地方債發(fā)行節(jié)奏等措施，提高資金使用效率。在加快對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付資金調(diào)度的基礎(chǔ)上，督促各省級(jí)財(cái)政合理調(diào)度資金，支持困難基層財(cái)政強(qiáng)化“三保”能力，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。在廣泛征求各地意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，完善庫(kù)款考核指標(biāo)體系，按月考核各地庫(kù)款管理情況并按季通報(bào)。召開重點(diǎn)地區(qū)庫(kù)款管理工作督導(dǎo)會(huì)，要求各地積極采取措施，合理管控庫(kù)款，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制。

（三）改進(jìn)庫(kù)款統(tǒng)計(jì)分析工作。印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于地方財(cái)政庫(kù)款管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，對(duì)庫(kù)款相關(guān)報(bào)表內(nèi)容作進(jìn)一步優(yōu)化，以增強(qiáng)實(shí)用性，為準(zhǔn)確、客觀分析打好基礎(chǔ)。拓寬分析思路，開展庫(kù)款結(jié)構(gòu)分析以及與經(jīng)濟(jì)財(cái)政發(fā)展、財(cái)稅政策和管理等的關(guān)聯(lián)分析，歸納總結(jié)新形勢(shì)下庫(kù)款運(yùn)行的規(guī)律和特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析原因，有針對(duì)性地研究提出工作措施。深入開展專題調(diào)研，赴四川、安徽等地就影響地方庫(kù)款的重點(diǎn)資金項(xiàng)目，聽取省、市、縣級(jí)財(cái)政部門反映的情況和意見(jiàn)建議，并開展探討分析，研究加強(qiáng)管理工作思路。組織開發(fā)庫(kù)款數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)，強(qiáng)化庫(kù)款統(tǒng)計(jì)分析的技術(shù)支撐。

（四）進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)工作，統(tǒng)籌庫(kù)款管理。做好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與預(yù)算執(zhí)行、國(guó)債和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)管理，加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合，開展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量分月滾動(dòng)預(yù)測(cè)，為合理調(diào)度庫(kù)款，開展中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理提供參考依據(jù)；積極推進(jìn)《國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)體系建設(shè)》課題研究，研究探索預(yù)測(cè)工作發(fā)展規(guī)劃，努力提升國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性和科學(xué)化水平。

三、進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理

（一）清理規(guī)范地方財(cái)政存量專戶。對(duì)地方上報(bào)的合規(guī)存量地方財(cái)政專戶目錄進(jìn)行整理匯總和統(tǒng)一維護(hù)，完善財(cái)政專戶長(zhǎng)效管理機(jī)制。為及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，更好的指導(dǎo)下一步工作，向國(guó)務(wù)院上報(bào)了《財(cái)政部關(guān)于地方財(cái)政專戶全面清理整頓工作情況的報(bào)告》，全面報(bào)告近年來(lái)財(cái)政專戶清理規(guī)范工作情況，并提出了下一步地方財(cái)政專戶規(guī)范管理工作建議。

（二）提升完善中央預(yù)算單位賬戶管理。根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定，組織開展中央預(yù)算單位銀行賬戶的抽查和年檢工作，對(duì)存在的問(wèn)題督促及時(shí)整改。對(duì)審計(jì)反映的有關(guān)問(wèn)題積極落實(shí)整改，完善信息系統(tǒng)功能，發(fā)文組織各專員辦全面核實(shí)系統(tǒng)賬戶信息，并加強(qiáng)與動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的銜接。嚴(yán)格依規(guī)核準(zhǔn)相關(guān)單位新設(shè)賬戶申請(qǐng)，積極主動(dòng)與機(jī)構(gòu)改革相關(guān)部門聯(lián)系，為其辦理賬戶開立服務(wù)。

四、不斷強(qiáng)化決算管理

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政決算管理。按照中央審計(jì)委員會(huì)成立后審計(jì)工作整體提前的要求，倒排時(shí)間表，明確相關(guān)環(huán)節(jié)具體工作內(nèi)容，及時(shí)組織完成2017年中央財(cái)政初步?jīng)Q算數(shù)編制工作。積極協(xié)調(diào)有關(guān)方面，推動(dòng)省級(jí)財(cái)政部門加快對(duì)市、縣結(jié)算辦理，提高地方財(cái)政總決算編審效率，縮短編制周期，及時(shí)組織完成2017年地方財(cái)政總決算編制工作。編審并重，提前制發(fā)全部審核模板和核對(duì)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)預(yù)審和問(wèn)題反饋，及時(shí)糾正偏差。狠抓數(shù)據(jù)審核，加強(qiáng)決算數(shù)據(jù)合法、合規(guī)性審核，保障地方財(cái)政總決算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。豐富決算報(bào)表反映內(nèi)容，反映改革和重大政策落實(shí)情況，認(rèn)真做好2018年決算布置工作。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算管理。扎實(shí)開展決算管理基礎(chǔ)工作。完善決算會(huì)審制度，在統(tǒng)一規(guī)范審核工作的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化各審核環(huán)節(jié)的銜接，有效提升決算質(zhì)量，為后續(xù)決算草案編報(bào)和公開工作夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。做好向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)送決算草案工作。為落實(shí)中辦《關(guān)于人大預(yù)算審查監(jiān)督重點(diǎn)向支出預(yù)算和政策拓展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，豐富草案報(bào)送內(nèi)容，將15 個(gè)重點(diǎn)民生政策和重大專項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告、182 個(gè)項(xiàng)目績(jī)效自評(píng)結(jié)果隨草案報(bào)全國(guó)人大審議，并首次在草案封面以二維碼形式發(fā)布宣傳材料，便于委員代表更好地了解和審查決算草案。深入推進(jìn)決算公開工作。擴(kuò)大公開范圍，105 個(gè)中央部門公開決算，地方未公開的部門和單位大幅減少。深化公開內(nèi)容，將績(jī)效信息作為公開重點(diǎn)，并從一般公共預(yù)算擴(kuò)大到政府性基金，公開項(xiàng)目大幅增加。優(yōu)化公開形式，集中發(fā)布各部門決算公開信息，并加強(qiáng)宣傳解讀，力求通俗易懂，社會(huì)反響良好，民眾滿意度進(jìn)一步提升。

五、穩(wěn)步推進(jìn)權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革

（一）完善政府財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)制度。結(jié)合2017年編制試點(diǎn)情況，對(duì)《政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》和《政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）》做了修訂完善。同時(shí)，為指導(dǎo)試點(diǎn)地方編制上下級(jí)合并的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，制定印發(fā)了《地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并編制操作指南（試行）》。

（二）組織做好政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作。擴(kuò)大政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)范圍。印發(fā)《財(cái)政部關(guān)于開展2017年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作的通知》，明確2018年試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到20 個(gè)中央部門和20 個(gè)地區(qū)。同時(shí)，選擇山西、上海、海南、重慶等4 個(gè)省市首批試點(diǎn)編制地方政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。組織對(duì)試點(diǎn)單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告集中會(huì)審。分別對(duì)試點(diǎn)中央部門和試點(diǎn)地方政府財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行集中會(huì)審，會(huì)審結(jié)束后撰寫《2017年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)情況的報(bào)告》。

（三）開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)問(wèn)題研究。組織開展建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告分析應(yīng)用體系、全國(guó)和地區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告合并匯總課題研究。邀請(qǐng)國(guó)際貨幣基金組織來(lái)中國(guó)進(jìn)行技術(shù)援助，專家團(tuán)隊(duì)經(jīng)過(guò)實(shí)地調(diào)研，向財(cái)政部正式提交題為《制定政府財(cái)務(wù)報(bào)表分析框架》的中英文報(bào)告。