國務院關于2018 年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告（節(jié)選）
——2019年6月26日在第十三屆全國人民代表大會常務委員會第十一次會議上

審計署審計長 胡澤君

全國人民代表大會常務委員會：

我受國務院委托，報告2018 年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)黨中央、國務院部署，審計署依法審計了2018 年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支情況。結果表明，2018 年，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區(qū)各部門樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，認真執(zhí)行十三屆全國人大一次會議決議，落實全國人大財經(jīng)委審查意見，堅持以供給側結構性改革為主線，全力做好穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預期工作，全年經(jīng)濟社會發(fā)展主要目標任務圓滿完成，決勝全面建成小康社會取得新的重大進展。

——供給側結構性改革深入推進，營商環(huán)境進一步優(yōu)化。取消一批行政許可事項，全面實施全國統(tǒng)一的市場準入負面清單制度，全年為企業(yè)和個人減稅降費約1.3 萬億元?；A設施建設補短板力度不斷加大。強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，重點領域創(chuàng)新實現(xiàn)新的突破。壓減粗鋼產(chǎn)能3500萬噸以上、退出煤炭落后產(chǎn)能2.7 億噸，均提前兩年完成“十三五”規(guī)劃目標任務。

——財稅體制改革持續(xù)深化，重點領域支出得到保障。出臺基本公共服務領域中央與地方共同財政事權和支出責任劃分改革方案，在中央財政層面初步建立了項目支出為主的全過程預算績效管理體系。中央一般公共預算收入和支出分別增長5.3%、7.7%，中央財政均衡性轉移支付增長9.2%，更多向創(chuàng)新驅動、三農(nóng)、民生等領域傾斜。

——三大攻堅戰(zhàn)取得明顯成效，重點任務進展順利。嚴格地方政府債務限額管理，建立終身問責、倒查責任機制。金融市場總體平穩(wěn)，金融亂象整治取得階段性成效。中央財政補助地方扶貧資金增長23.2%，貧困縣涉農(nóng)資金整合超過3000億元，減少農(nóng)村貧困人口1386萬人，順利完成280萬人易地扶貧搬遷建設任務。中央財政支持污染防治攻堅戰(zhàn)相關資金增長13.9%，大氣、水、土壤等污染防治投入持續(xù)加大。

——社會民生持續(xù)改善，發(fā)展成果惠及更多群眾。及時出臺穩(wěn)就業(yè)舉措，中央就業(yè)補助資金支出增長6.8%，城鎮(zhèn)新增就業(yè)1361 萬人。實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金中央調(diào)劑制度，建立城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險待遇確定和基礎養(yǎng)老金正常調(diào)整機制?？缡《c醫(yī)療機構實現(xiàn)縣級行政區(qū)全覆蓋。

——審計查出的突出問題有效整改，體制機制進一步健全。相關地方、部門和單位持續(xù)開展整改、加強管理、完善制度，防患于未然。上年度審計查出的問題已整改金額3000多億元，完善相關制度2900多項，處理處分3200多人次。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了財政部具體組織中央預算執(zhí)行和中央決算草案編制、發(fā)展改革委組織分配中央財政投資情況。中央決算草案反映，2018年，中央一般公共預算收入總量87909.46億元、支出總量103409.46 億元，赤字15500 億元；預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金年底余額3766.44 億元；中央政府性基金收入4034.81 億元、支出4021.55 億元；中央國有資本經(jīng)營收入1326.38億元、支出1111.73億元。從審計情況看，財政部、發(fā)展改革委按職責進一步加強預算和投資計劃管理，積極推進財稅和投融資體制改革，預算執(zhí)行和計劃下達總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）中央決算草案未披露3個事項。一是以收入退庫方式安排支出120.21億元，直接沖減一般公共預算收入；二是為彌補3項基金因繳納增值稅減少的收入，從一般公共預算轉列政府性基金預算118.42億元，兩本預算重復列收列支；三是中德財政合作伙伴基金2018 年底余額3.69 億元。審計指出問題后，財政部在決算草案中披露了上述事項。

（二）預算管理不夠全面規(guī)范。

1.預算安排未充分考慮資金結轉結余情況。一是未將3個部門上年結轉22.02 億元納入部門年初預算，未及時清繳11個部門和51家所屬單位結余6.01億元；二是向10個部門和6 家所屬單位累計結轉25.7 億元的38 個項目繼續(xù)安排預算32.44億元，年底結轉增至33.36億元；三是中央財政投資專項（以下簡稱投資專項）安排的11個項目已超過1年未開工或無法實施，發(fā)展改革委未有效督促開工或調(diào)整計劃，涉及1.16 億元。

2.預算編制不夠細化和合理。一是在年初預算中，6 項專項轉移支付322.74 億元未落實到具體地區(qū)，批復10 個部門的43.2億元預算未細化到具體單位；二是向7個協(xié)會和非本部門所屬75 家單位安排43.19 億元。

3.部分預算調(diào)整和下達不夠規(guī)范及時。一是向尚不具備實施條件的4個項目追加預算5.3億元，截至2019年3月未支出；二是2018年11月后才下達7個部門項目預算21.8億元，當年全部結轉；三是一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算轉移支付中分別有1380.83 億元、43.16億元和14.38億元，7個投資專項34.6億元未在規(guī)定時間內(nèi)下達；四是17 項轉移支付未提前下達或提前下達未達規(guī)定比例。

4.部分投資計劃與預算下達對接時間較長。抽查發(fā)展改革委安排的3404.68 億元投資發(fā)現(xiàn)，從下達投資計劃到財政部下達預算指標平均耗時62 天，個別投資計劃最長224 天。

5.國有資本經(jīng)營預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。20 個部門所屬事業(yè)單位設立的一級企業(yè)中，有379家（資產(chǎn)433.14億元）未納入預算范圍。25.26 億元預算資金因項目取消、推進慢等閑置，其中16.48 億元超過2 年。還有3.36 億元項目資金未發(fā)揮效益。

（三）轉移支付制度體系不夠健全。

1.一般性轉移支付中指定用途資金占比仍較高。中央財政共下達一般性轉移支付38811.21億元，涉及85個項目，其中10個項目的12164.67億元（占31.34%）指定了用途。

2.部分轉移支付安排交叉重疊。財政部在2 個部門預算中安排補助地方項目支出17.73 億元，又通過2 項轉移支付安排同類支出96.88 億元；財政部11 項專項轉移支付1552.55億元，與發(fā)展改革委7個投資專項1431.47億元，投向相同或類似；發(fā)展改革委6 個投資專項的部分具體投向存在重疊，涉及165.29 億元。

3.部分轉移支付管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴格。一是未明確實施期限、退出條件或因素權重等，涉及24 項專項轉移支付和4個投資專項、15105.69億元資金，還有12項專項轉移支付未在預算編制前開展評估；二是分配標準或計算方法未經(jīng)國務院批準即實施，涉及2 項一般性轉移支付、1468.46 億元資金；三是未嚴格按規(guī)定方法和標準分配，涉及7 項專項轉移支付和4 個投資專項、671.5 億元資金；四是因審核不嚴向不符合條件的22家單位和38個項目分配資金，涉及1項專項轉移支付和3個投資專項、7.64億元資金。

（四）全面預算績效管理機制尚不完善。

1.績效目標設定不夠科學。政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算402.65億元未設立績效目標，1個投資專項未填報績效目標表。已設立目標的8個投資專項存在評價標準偏低、缺少關鍵因素等情形；10個部門138 個一級項目（占抽查數(shù)的53.9%）績效量化指標偏少、定性指標偏多；有9 個項目量化指標超出項目內(nèi)容或低于已完成情況。有17 項專項轉移支付和1項政府性基金、17個部門273個項目績效目標設定不夠明確，或相關管理規(guī)定要素不完整；12 項專項轉移支付的績效目標未與預算同步下達。

2.績效評價不夠規(guī)范。3 項專項轉移支付、8 個部門19個項目未按要求將以前年度績效評價結果作為預算安排參考因素。6個投資專項、24個部門87個項目自評結果不夠客觀，有的未全面開工即自評滿分；6 個投資專項未嚴格按設定目標自評，其中1個專項將量化指標自行變更為不可量化指標并自評滿分；2 個投資專項自評內(nèi)容不完整，缺少二三級指標的詳細得分。

3.績效信息公開比例較低。財政部2018年向全國人大報告了36 個一級項目的績效目標，僅占中央部門向其提交數(shù)的27.5%；尚未公開21 項專項轉移支付年度整體績效目標，26 個項目的績效評價結果只公開了2 個。

二、中央部門預算執(zhí)行審計情況

2018 年首次對中央一級預算單位實現(xiàn)審計全覆蓋，并延伸審計了256家所屬單位。結果表明，2018年中央部門本級預算總體執(zhí)行率88.1%，比上年提高8.5個百分點。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預決算編報還不夠完整準確，涉及38個部門和109 家所屬單位、金額14.23 億元；二是預算執(zhí)行及資產(chǎn)管理還不夠規(guī)范，涉及37 個部門和96 家所屬單位、金額77.47億元；三是“三公”經(jīng)費及會議費等管理不夠嚴格，涉及43個部門和151家所屬單位、金額5469.25萬元；四是一些單位依托管理職能或者利用行業(yè)資源違規(guī)收費，涉及3家所屬單位、金額120萬元。此外，還有2個部門和4家所屬單位違規(guī)發(fā)放津補貼1627.01萬元；3個部門和2家所屬單位16人未經(jīng)批準兼職或違規(guī)兼職取酬93.47萬元；48個部門和104 家所屬單位存在會計核算不規(guī)范、未及時辦理竣工決算等問題，涉及金額21.84 億元。

從審計情況看，上述問題有的反復出現(xiàn)，一些突出問題主要發(fā)生在二級單位，反映出有關部門預算執(zhí)行不嚴格、對所屬單位監(jiān)督責任未有效落實，以及預算管理改革不到位、相關制度不健全等深層次問題，主要表現(xiàn)在：

一是預算編制管控基礎尚未夯實。預算編制是預算管理全流程的管控起點和執(zhí)行依據(jù)。一些部門預算意識不強，預算編制缺乏科學論證和測算，一定程度上還習慣于“基數(shù)+增長”的預算編制模式，導致預算編制不夠完整、準確甚至脫離實際，由此帶來資金結余沉淀、項目末期突擊花錢等問題?；局С龊晚椖恐С鼋缦捱€不夠清晰，近年來預算編報出現(xiàn)基本支出“項目化”傾向，有的將基本支出作為項目編報，有的還將預算資金在基本支出和項目支出間自行調(diào)劑使用。

二是相關改革配套體系有待完善。近年來，按照黨中央、國務院部署，中央財政推出一系列改革舉措，但相關配套體系不夠健全，影響了改革成效。法規(guī)體系方面，預算法實施條例等重要法規(guī)制度未及時修訂出臺，導致預算管理一些領域無章可循。事業(yè)單位管理方面，一些單位改革后仍承擔相關行政職責；有的因沒有合理確定機構編制和職能等，經(jīng)費保障缺乏預算依據(jù)，一定程度導致依托管理職能或利用行業(yè)資源違規(guī)收費等問題。標準體系方面，目前部分部門對“三公”經(jīng)費口徑把握不夠到位，且定員定額標準覆蓋的支出范圍較小，對部門差異和不可預見因素等考慮不夠充分。工資政策方面，加班費、未休年假補貼等津補貼缺乏明確政策，導致發(fā)放依據(jù)不充分、發(fā)放差異較大、資金來源不合理等問題。

三是預算執(zhí)行和績效評價約束缺乏剛性。一些預算安排沒有明確考核制度和評估標準，一些預算項目未設置績效評價指標或指標設置不夠科學，對執(zhí)行情況缺乏評價基礎和依據(jù)，對預算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控也不夠有效，有的支出隨意性較大。一些部門對預算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題追責問責不到位，難以形成剛性約束。一些部門落實整改主體責任不到位，重審計查出具體問題的整改，輕舉一反三、完善體制機制和推進相關領域改革，使得類似問題反復出現(xiàn)。

三、重點專項資金和項目審計情況

（一）就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計情況。重點審計了17省104.52億元就業(yè)補助資金和161.64億元失業(yè)保險基金的管理使用情況?？偟目矗嚓P地區(qū)認真貫徹落實積極就業(yè)政策，就業(yè)主要指標順利完成。但還存在相關資金和項目管理不夠嚴格和規(guī)范的問題：11省50家單位和69名個人騙取套取或擠占挪用5572.66萬元；17省209市向不符合條件的單位和個人發(fā)放補貼或貸款3.3 億元；4 省12 市7.9 億元就業(yè)補助資金閑置超過2 年。

（二）基本養(yǎng)老保險基金審計情況。對全國職工基本養(yǎng)老保險基金的審計結果表明，隨著基金中央調(diào)劑制度的正式實施，相關地區(qū)支付風險有所降低。截至2018年底，全國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結余約4.78萬億元，具備較強的支撐能力。但有16 省未實現(xiàn)統(tǒng)一信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)省級集中存放；截至2019 年3 月底，已劃轉23 戶央企國有股權1132億元充實社?；?，不到擬劃轉國有股權的10%，地方也僅有4 省啟動劃轉工作?；鸸芾硪膊粔蛞?guī)范。2 省27 市縣通過占用財政資金、貸款等方式籌集133.57億元發(fā)放養(yǎng)老金；3省43家去產(chǎn)能企業(yè)的4200多名分流安置職工未參加養(yǎng)老保險或未及時繳納職工保費2201.53萬元；13省一些經(jīng)辦機構因信息不共享、審核不嚴等，違規(guī)向7.75萬名不符合條件的人員發(fā)放養(yǎng)老金2.99億元。

（三）醫(yī)療保險基金審計情況。截至2018 年底，重點審計的9 省城鄉(xiāng)居民醫(yī)保財政補助資金和人均補助標準分別較上年增長8.84%和9.59%，跨省異地就醫(yī)住院費用直接結算達50.79 萬人次。但醫(yī)保監(jiān)管能力建設仍相對滯后。目前對騙保行為大多僅采取罰款、拒付等手段，難以形成有效震懾，加之部分地區(qū)對相關醫(yī)保數(shù)據(jù)缺乏共享和動態(tài)分析，無法提前預警和有效識別，使得騙保行為屢屢得手。如2015年至2017年，遼寧錦州一家醫(yī)院虛開大量藥品處方，以此向醫(yī)保部門報銷騙取基金1012萬元，目前已移送公安機關查處。醫(yī)?；饌€人賬戶資金按規(guī)定應用于醫(yī)療保障相關支出，但2 省和1 市未作任何限制，9 省10 市可用于健身、購買保健品等。還有4 省未完全按籌資政策、保障待遇等“六統(tǒng)一”要求整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保；3 省27 市的職工醫(yī)保基金未實行市級統(tǒng)籌；7 省35 個行業(yè)（企業(yè)）職工醫(yī)保仍封閉運行，未納入屬地管理，涉及481.33萬人。

（四）鄉(xiāng)村振興相關政策和資金審計情況。重點抽查了13 省52 縣鄉(xiāng)村振興部分政策落實及資金管理使用情況，并對重點任務試點縣進行了調(diào)查。上述地區(qū)2 年來共安排財政資金300.84億元，積極推進各項任務，鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略開局良好。但一些任務未有效落實落地。17 縣46%的農(nóng)村廁所、9縣90%以上的污水處理和6縣2318個垃圾堆放點未按時完成建設、改造或整治。31縣部分已完工農(nóng)村廁所和污水垃圾處理設施閑置，17縣相關設施使用中還造成二次污染。97縣（含重點任務試點縣）未完成黑土耕地質(zhì)量提升、農(nóng)業(yè)廢棄物回收利用等目標任務。一些地方以行政指令推動短期大量設立合作社等，實際效果不佳，抽查發(fā)現(xiàn)431 個合作社成立后未運營；18 縣對縣域內(nèi)1.53 萬家合作社從未發(fā)放過貸款，15縣部分合作社獲得貸款后未享受貼息等扶持政策。35縣157 個單位和個人挪用或騙取套取12.57 億元；41縣335個項目的23.35億元滯留或閑置，其中4.08億元閑置1年以上、最長超過4 年；3726 個（占全國項目數(shù)的35%）農(nóng)產(chǎn)品初加工項目未按期開工。

（五）惠農(nóng)補貼資金審計情況。重點審計了29 省179 縣用于保障民生等8類惠農(nóng)補貼資金582.8億元，走訪調(diào)查2.18萬個農(nóng)戶。有17 省全面推行了“一卡通”，保障資金及時發(fā)放。但惠農(nóng)補貼散碎交叉情況較突出，8 類惠農(nóng)補貼分由10余個部門管理，有的省又按受益人群身份逐級細化或增設項目，一些地方補貼細項超過100 個，部分細項因內(nèi)容交叉且信息不共享被重復享受甚至套取，如2017 年至2018 年，甘肅成縣住建部門向15 戶農(nóng)戶發(fā)放危舊房屋改造相關補貼26.3 萬元后，該縣民政部門再次向這15 戶農(nóng)戶發(fā)放其他類似補貼8.6 萬元。對不同來源的補貼，有109 縣要求受益人提供不同賬戶，有的農(nóng)戶持有10 多張惠農(nóng)卡（折）；有90縣89.38億元未按規(guī)定通過“一卡通”發(fā)放，采取現(xiàn)金兌付或他人代領等方式，難以有效核實發(fā)放真實性。部分補貼項目因需要受益人主動申報，加之宣傳不夠，影響政策實施效果。還有一些救助類等補貼在發(fā)放中擅自降低標準、搞平均主義等，涉及4709.38萬元、3.02萬人（戶）。94縣一些單位和個人騙取套取或違規(guī)使用1.99億元，129縣超范圍發(fā)放1.56億元，120 縣32.12 億元存在滯留等問題。

（六）保障性安居工程跟蹤審計情況。審計的1118 市縣2018年共籌集和安排各類資金1.61萬億元，棚戶區(qū)改造新開工250.47萬套、基本建成195.4萬套，享受公租房保障家庭達518.54 萬戶。主要發(fā)現(xiàn)493 個項目擴大范圍將園區(qū)開發(fā)、城市建設帶來的拆遷安置和土地征收等納入棚改；203.32億元棚改項目融資用于其他項目或出借等；656 個項目的3.91萬畝土地手續(xù)不全、閑置或被挪用；還有328 個項目未享受稅費減免或多支付融資中介費19.8 億元。資金和項目管理不夠嚴格，754.68 億元資金未及時安排使用或分配不細化，85.44億元資金被套取挪用；24.47萬套公租房基本建成后超過1 年仍未達到交付使用條件或空置未用；4.42 萬套住房存在違規(guī)分配、未及時騰退或銷售轉租等問題。

（七）重點機場建設項目專項審計調(diào)查情況。截至2019年3月底，調(diào)查的17個國家重點建設機場累計投資1954.85億元（占到位資金98%），項目建設正在積極推進。審計發(fā)現(xiàn)，17 個機場存在設置不合理招標條款、虛假招標、應招標未招標等問題；9 個機場不當增加投融資成本或造成損失浪費8.59 億元；9 個機場擠占挪用或多支付拆遷款8.39億元；7 個機場通過高套定額等多獲批概算16.37 億元；6 個機場136.3億元資金閑置1年以上；因施工方案調(diào)整等，有6個機場無法按期投運、7 個機場的空管等工程建設緩慢，涉及投資1425.46億元；12個機場違規(guī)征地、土地閑置等1.15萬畝。還有7個機場存在違規(guī)建設樓堂館所、開發(fā)房地產(chǎn)或公務接待等問題，涉及16.41億元、54.14萬平方米。

四、推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況

（一）防范化解風險相關審計情況。

1.地方政府債務風險防控情況。對18 省本級、17 市本級和17縣共52個地區(qū)政府債務進行了審計。從審計情況看，有關地區(qū)風險防范意識增強，違規(guī)舉債勢頭得到遏制，債務風險總體可控。審計發(fā)現(xiàn)，有16 省未按要求對困難較大的市縣制定風險應急預案；32 個地區(qū)上報的債務數(shù)據(jù)存在漏報、多報等情況；11個地區(qū)有170.78億元存量隱性債務沒有制定化解措施，有些地區(qū)制定的債務化解方案缺乏可行性；35個地區(qū)有290.4億元債務資金因籌集與項目進度不銜接等原因閑置，其中22個地區(qū)114.26億元超過1年。

2.金融風險防控情況?？偟目?，2018 年以來宏觀杠桿率有所下降，金融各市場走勢可控，信貸資源配置有所優(yōu)化。但仍發(fā)現(xiàn)5 家商業(yè)銀行將實體企業(yè)貸款與存款掛鉤，或在授信中搭售理財產(chǎn)品等，變相降低企業(yè)實得融資，涉及授信496.67億元。3家銀行違規(guī)向企業(yè)收取融資費等2.3億元，1家銀行以“名股實債”方式開展債轉股，未有效降低企業(yè)負擔。部分地方金融機構不良貸款風險未有效化解。3 省部分金融機構通過虛假方式掩蓋不良貸款1005.84億元。23家村鎮(zhèn)銀行實際平均不良率4.94%，42家農(nóng)村金融機構不良率超過5%。一些金融領域監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)。小額貸款公司等11類由地方實施金融監(jiān)管的機構中，有5類未制定專門監(jiān)管規(guī)則、5 類監(jiān)管規(guī)則不夠明確。7 省普遍按機構所涉行業(yè)指定監(jiān)管部門，監(jiān)管易出現(xiàn)盲區(qū)或重疊，如有的省對社會眾籌等3類機構未明確監(jiān)管部門，而個別省對交易場所類的監(jiān)管部門則多達13家。

（二）扶貧審計情況。審計了296個貧困縣（其中深度貧困縣94個），抽查2372個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、7346個行政村，走訪2.61萬戶家庭，涉及單位4729個、資金1268億元。結果表明，各地區(qū)各部門持續(xù)加大投入，積極推進扶貧重點任務，脫貧攻堅戰(zhàn)取得決定性進展。此次審計發(fā)現(xiàn)問題金額占抽審資金的比例，較上年下降3.1個百分點。主要問題：

一是少數(shù)地方擅自拔高或隨意降低脫貧標準。14 縣在易地扶貧搬遷和貧困群眾醫(yī)療保障工作中，存在提高住房補助標準、過度醫(yī)療等現(xiàn)象；46 縣對未實現(xiàn)“兩不愁、三保障”的3.24 萬名貧困群眾作脫貧處理；2 縣對14.16 萬名脫貧群眾存在摘帽即摘幫扶等問題；10縣存在壓縮任務年限、提前撥付資金等趕進度、搞沖刺現(xiàn)象，還有2 縣虛報集體經(jīng)濟收入和易地搬遷入住人口等數(shù)據(jù)。

二是扶貧領域腐敗和作風問題仍然存在。39縣187名干部利用職務便利優(yōu)親厚友，甚至貪污侵占等，涉及扶貧資金3292.54萬元；46縣6694.36萬元扶貧資金被騙取套取。3縣將309.3萬元用于景觀修建、外墻粉飾等“面子”和形象工程，如河北廣宗縣為迎接檢查，花費176.93萬元開展預演等；31縣把1.7 億元信貸等資金投向企業(yè)、合作社和大戶，未與貧困戶建立利益聯(lián)結；10縣將4268萬元產(chǎn)業(yè)扶貧等“造血”資金直接發(fā)放給貧困戶。

三是一些市縣扶貧主體責任落實不到位。296縣多數(shù)未開展扶貧績效評價工作；20 縣將人為分戶、轉移資產(chǎn)、隱瞞收入等“致貧”的6000多戶認定為貧困戶；10縣145個行政村存在賬務不規(guī)范等問題。

四是部分扶貧資金和項目管理績效不佳。46縣將22.11億元扶貧資金用于房地產(chǎn)開發(fā)、市政建設等非扶貧領域，41個地區(qū)8.9億元扶貧資金閑置1年以上。16縣95個產(chǎn)業(yè)扶貧項目因缺乏充分論證和后期管護等種養(yǎng)存活率低，涉及資金3981.61 萬元；69 縣287 個扶貧建設項目閑置等，涉及資金3.75億元；24縣150個易地搬遷和以工代賑項目存在未落實后續(xù)幫扶措施、未吸收貧困群眾參與等問題。

（三）生態(tài)保護和污染防治相關審計情況。重點開展了環(huán)渤海生態(tài)環(huán)境保護審計和9個地區(qū)、部門領導干部自然資源資產(chǎn)離任（任中）審計。結果表明，各地區(qū)各部門認真貫徹中央關于打好污染防治攻堅戰(zhàn)的決策部署，突出生態(tài)環(huán)境問題正有序解決，渤海水質(zhì)總體有所改善。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是污染源頭治理不到位。1439 個養(yǎng)殖場未按要求辦理環(huán)評、處理廢物或關閉搬遷。2 省1 市有58 個化工園區(qū)未進行風險評估，12 個沿海城市50%的新改擴建化工項目未按規(guī)定入園。2個港口將1615噸廢水廢物交由4家無資質(zhì)企業(yè)處置，5家企業(yè)向175艘次船舶虛開2870立方米污染物接收證明以應付檢查。

二是資源開發(fā)利用與生態(tài)修復不平衡。環(huán)渤海地區(qū)水資源開發(fā)利用率高出全國平均水平79 個百分點，4 省3248家單位6年來違規(guī)取水5.94億立方米。生態(tài)修復效果未達預期，環(huán)渤海地區(qū)實施的藍色海灣整治行動中，目前仍有12個項目（占計劃60%）未按期實施，部分護岸引水、清淤疏浚等工作進展不暢，近岸水質(zhì)改善不明顯。2省1市9個地區(qū)有752 處侵占入海河道的違規(guī)點位未清理。

三是部分生態(tài)文明重點任務未有效落地。截至2018 年底，渤海主要污染物排海總量控制制度未實質(zhì)推開，京津冀協(xié)同發(fā)展相關環(huán)評會商、統(tǒng)一監(jiān)測等5 項制度尚未建立；8省1市生態(tài)文明建設考核機制不完善，有的未包含生態(tài)環(huán)保重要指標等。

此外，有3 省少征或拖欠水資源費等19.7 億元，5 省結存專項資金26.63 億元，其中3.04 億元閑置2 年以上；7 省107 個項目未按期開（完）工。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

在全國范圍內(nèi)，共跟蹤審計4.1萬個項目，抽查6.5萬個單位，推動取消、合并和下放行政審批、職業(yè)資格等400 多項，減少或清退收費等9億元，加快實施項目4000多個，落實、收回和統(tǒng)籌盤活資金200多億元，建立健全制度1500多項，處理處分1500 多人。近期發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）減稅降費政策措施落實方面。近年來，大規(guī)模減稅降費有效降低了企業(yè)和個人負擔、激發(fā)了市場主體活力。審計發(fā)現(xiàn)，截至2019年3月底，還有3省未完成去產(chǎn)能和調(diào)結構停產(chǎn)停業(yè)關閉企業(yè)資格認定，2 省因認定不及時尚無企業(yè)享受優(yōu)惠；2 省170 家高新技術企業(yè)未享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策；2省向56戶企業(yè)多征稅1887.32萬元，1省向不符合條件單位減稅1.2億元；3省未及時退稅3451.8萬元，最長超期246天。違規(guī)收費依然存在。17省30家單位違規(guī)向企業(yè)收取檢測評審等費用、征收已停征的行政事業(yè)性收費、向企業(yè)轉嫁費用、應退未退涉企收費等5.27 億元；12 省58家單位依托行政職權及影響力違規(guī)攤派或收取評比、中介等費用1.67億元。

（二）民營、小微企業(yè)融資方面。近年來，有關金融機構持續(xù)加大支持民營和小微企業(yè)力度，授信覆蓋面有所拓展，但融資難融資貴問題尚未得到根本緩解。銀行融資方面，出于防范風險等考慮，仍存在門檻較高、環(huán)節(jié)多、周期長等問題。截至2019年3月底，抽查的18家銀行民營企業(yè)貸款中信用貸款僅占18.36%（低于平均水平21個百分點），且抵質(zhì)押時銀行大多偏好房產(chǎn)等“硬”資產(chǎn)，專利權等“輕”資產(chǎn)受限較大。民間融資方面，渠道相對多元，但小額貸款公司利率一般為10%至20%，民間和網(wǎng)絡借貸利率多高于30%。一些銀行要求民營企業(yè)續(xù)貸時先還舊再借新，企業(yè)不得不通過民間借貸等高成本渠道籌集“過橋”資金，延伸調(diào)查的393家企業(yè)“過橋”借款年化利率最低36%、最高108%。

（三）“放管服”改革方面。7 省9 家單位未按規(guī)定取消或下放10項行政審批事項及前置條件；1個部門和2省2家單位存在擴大審批范圍、審批不及時等問題；10 省32 家單位在項目招標和政府采購等活動中設置地域、注冊資本等不合理條件；2 省18 家單位對外資企業(yè)的備案事項進行違規(guī)審批或未按時限辦理。還有11 省36 市推進“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”中存在規(guī)定調(diào)整滯后、平臺功能不完善等問題，如13 市已建成電子證照庫，但按其現(xiàn)行規(guī)定仍需現(xiàn)場提交原件。

（四）清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款方面。按照國務院統(tǒng)一部署，審計持續(xù)跟蹤清欠工作進展情況，指出12 部門和19省少報98.92億元拖欠賬款后，多數(shù)單位已整改。有的地方因財政困難，拖欠賬款尚未有效解決。還有26省和8部門的159家單位違規(guī)收取或未及時清退35類保證金82.67億元，1家單位限制使用銀行保函方式繳納保證金。

（五）科技成果轉化方面。抽查69家科研院所2015年至2017 年科技成果轉讓、許可及作價投資等合同（總金額52億元）履行情況發(fā)現(xiàn)，32家3年成果轉化低于1000萬元，其中12 家成果轉化為零，相關制度不完善、落實不到位是成果轉化率低的重要原因?，F(xiàn)行政策對科技機構和科技人員界定偏窄，對科技成果轉化投資公司、科技人員合伙企業(yè)等均按普通企業(yè)對待，不給予稅收優(yōu)惠，使3 家單位3 個項目的科研團隊增加稅負2957 萬元?？蒲袡C構及所屬企業(yè)國有產(chǎn)權登記變更審批程序也較復雜，制約成果轉化效率。多頭監(jiān)管和重復檢查問題在科研管理領域仍然存在。審計調(diào)查的139 所科研院校3 年來共接受財政、教育、科技等部門開展的財務檢查、結題驗收等各類檢查3385 次，其中1204次（占36%）以“審計”名義開展（實際僅12次為國家審計）。如某高校14個月內(nèi)連續(xù)接受4個部門對同一課題結題驗收、經(jīng)費使用等檢查，且結果互不相認，影響正?？蒲泻徒虒W工作。

六、金融和企業(yè)審計情況

主要審計了22 戶央企和5 家中央金融機構，同時調(diào)查了23 家村鎮(zhèn)銀行和部分地方金融機構。截至2017 年底，22戶央企和5 家金融機構認真貫徹落實相關政策措施，完善法人治理結構，提升經(jīng)營管理水平，資產(chǎn)總額同比分別增長6.2%、7.2%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分重點任務未及時完成。5戶央企研發(fā)投入未達規(guī)定比例，2 戶央企未制定科技創(chuàng)新考核機制或創(chuàng)新激勵措施不到位等。1 戶央企未按要求關停煤炭產(chǎn)能60 萬噸，1 戶央企違規(guī)新增火電裝機容量532 萬千瓦。此外，部分央企廠辦大集體和“三供一業(yè)”等歷史遺留問題處置緩慢。

（二）“三重一大”制度執(zhí)行不夠嚴格。9 戶央企15 項重大決策事項存在違反程序、論證不充分、盲目決策等問題，造成損失30.14 億元；4 家金融機構56 項重大決策違反程序或違規(guī)決策。

（三）企業(yè)經(jīng)營和金融業(yè)務開展不夠規(guī)范。8戶央企偏離主業(yè)違規(guī)開展房地產(chǎn)、金融業(yè)務，或向房地產(chǎn)領域提供融資等，涉及38.76 億元；1 戶央企違規(guī)對外擔保2 億元，形成損失2.38 億元；2 家金融機構違規(guī)開展信貸、同業(yè)、理財?shù)葮I(yè)務形成損失57.95 億元；6 戶央企和2 家金融機構違規(guī)采購物資和服務29.79億元；22戶央企和1家金融機構2017年多計收入90.7 億元、利潤45.23 億元，分別占同期收入和利潤的0.21%、1.09%。

（四）違反中央八項規(guī)定精神等問題依然存在。6戶央企和2家金融機構違規(guī)取酬、發(fā)放津補貼等257.88萬元；10戶央企和4 家金融機構超范圍配備、未及時處置公務用車57輛，超標準乘坐交通工具1624.23 萬元。還有個別央企和金融機構下屬單位的相關人員違反廉潔自律規(guī)定，存在經(jīng)商辦企業(yè)、本人或親屬持股企業(yè)與其所在企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟往來等問題。

七、審計移送的違紀違法問題線索情況

各項審計共發(fā)現(xiàn)并移送問題線索478起，涉及公職人員810 多人，造成損失浪費380 多億元。這些問題主要集中在以下方面：

（一）公共資金和國有資產(chǎn)損失問題不容忽視。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索183 起，多與掌握資金分配、信貸審批和資產(chǎn)管理權的公職人員濫用權力有關。有的怠于監(jiān)管甚至縱容作假，使部分手法拙劣、漏洞明顯的申報資料順利過審；有的利用職權或影響力，直接插手、居間協(xié)調(diào)或借道中介干預項目實施、政府采購等，向特定關系企業(yè)或個人輸送利益；有的為掩蓋違規(guī)“滾動”操作，致使損失呈“雪球”效應。

（二）涉稅涉票問題多發(fā)。共發(fā)現(xiàn)偷逃稅款等問題線索66 起。一些企業(yè)利用稅收征管漏洞，通過虛構銷售業(yè)務、串通定價等，短期內(nèi)集中虛開大量發(fā)票抵扣以偷逃稅款，隨即注銷或失聯(lián)。如2016年至2018年5月，273戶空殼企業(yè)3個月內(nèi)虛開電解銅、圓鋼等增值稅發(fā)票76.23 億元，同時虛構農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務進行對沖，涉嫌偷逃稅款11.93 億元。

（三）涉眾金融違法行為更具迷惑性。共發(fā)現(xiàn)地下錢莊、非法集資、內(nèi)幕交易、網(wǎng)絡借貸等問題線索32起。一些不法團伙通過包裝宣傳、升級集資手法誘騙公眾，一些私募基金利用合法身份開展“灰色”活動。如2013年以來，4省4家公司及其關聯(lián)企業(yè)濫用私募資質(zhì)，或虛構政府項目背景，向4.7萬余人非法集資388.68 億元，相關地方正在積極穩(wěn)妥處置。

（四）基層腐敗損害群眾切身利益。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索150 起。一些基層工作人員在資金管理、物資發(fā)放等環(huán)節(jié)，利用現(xiàn)場勘查、數(shù)據(jù)錄入等“末梢”權力貪污截留等。如2009年至2018年，4個地區(qū)4家社保經(jīng)辦機構的9名工作人員利用管理信息系統(tǒng)之便，冒領或篡改發(fā)放記錄等，涉嫌貪污基本養(yǎng)老金1003 萬元。

（五）環(huán)保領域問題仍需持續(xù)關注。共發(fā)現(xiàn)此類問題線索22起，大多發(fā)生在生態(tài)保護、污染排放、危廢處置、環(huán)保建設等領域。一些地方和企業(yè)為追求眼前經(jīng)濟利益，或在自然保護區(qū)內(nèi)非法建設酒店，或向飲用水源地長期偷排，有的在環(huán)保建設中偷工減料引發(fā)地質(zhì)隱患，危害生態(tài)環(huán)境和群眾健康。