天津市進一步推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本第二批政策措施

為深入貫徹落實市委、市政府進一步推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的部署要求，持續(xù)降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本，結(jié)合國家有關(guān)政策和本市實際情況，制定如下政策措施。

一、降低稅費負擔

（一）落實繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅的政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，按照《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改制為股份有限公司（有限責任公司），對改制前的企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到改制后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，對其將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。本條所稱房地產(chǎn)，是指國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。（責任單位：市稅務(wù)局）

（二）落實部分產(chǎn)品提高增值稅出口退稅率。自2018年9月15日起，將多元件集成電路、非電磁干擾濾波器、書籍、報紙等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%，將竹刻、木扇等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%將玄武巖纖維及其制品、安全別針等產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。自2018年11月1日起，將相紙膠卷、塑料制品、竹地板、草藤編織品、鋼化安全玻璃燈具等產(chǎn)品出口退稅率提高至16%，將潤滑劑、航空器用輪胎、碳纖維、部分金屬制品等產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，將部分農(nóng)產(chǎn)品、磚、瓦、玻璃纖維等產(chǎn)品出口退稅率提高至10%，其余符合條件的出口產(chǎn)品（豆粕除外），原出口退稅率為15%、9%、5%的，出口退稅率分別提高至16%、10%、6%。（責任單位：市稅務(wù)局）

（三）落實退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合相關(guān)條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時間內(nèi)未抵扣完的增值稅進項稅額予以退還。（責任單位：市稅務(wù)局）

（四）落實跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口貨物稅收政策。自2018年10月1日起，對符合條件的跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)電子商務(wù)出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，試行增值稅、消費稅免稅政策。（責任單位：市稅務(wù)局、天津海關(guān)）

（五）落實降低部分商品進口關(guān)稅的政策。自2018年11月1日起，降低部分商品的最惠國稅率，涉及1585個稅目。因最惠國稅率調(diào)整，自2018年11月1日起，取消39項進口商品最惠國暫定稅率。（責任單位：天津海關(guān)）

（六）落實節(jié)能、新能源車船享受車船稅優(yōu)惠政策。自2018年7月10日起，對符合條件的節(jié)能汽車減半征收車船稅，對符合條件的新能源車船免征車船稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

（七）落實對掛車減征車輛購置稅的政策。自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

（八）落實動漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策。自2018年5月1日至2020年12月31日，對動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按照16%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分，實行即征即退政策。動漫軟件出口免征增值稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

（九）落實抗癌藥品增值稅政策。自2018年5月1日起，增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。自2018年5月1日起，對進口符合條件的抗癌藥品，減按3%征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

（十）適當調(diào)整契稅納稅期限。契稅納稅期限統(tǒng)一調(diào)整到辦理房屋、土地權(quán)屬變更前。（責任單位：市稅務(wù)局）

（十一）適當調(diào)整核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率。核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率按國家規(guī)定的最低應(yīng)稅所得率確定。（責任單位：市稅務(wù)局）

（十二）降低印花稅稅負。將實行印花稅核定征收方式的工業(yè)企業(yè)購銷金額、商業(yè)零售企業(yè)購銷金額、外貿(mào)企業(yè)購銷金額、貨物運輸企業(yè)貨物運輸收入、倉儲保管企業(yè)倉儲保管收入、加工承攬企業(yè)加工和承攬收入的印花稅核定征收計稅金額比例在現(xiàn)有標準的基礎(chǔ)上下調(diào)30%。（責任單位：市稅務(wù)局）

二、降低人工成本

（十三）調(diào)整住房公積金繳存比例。自2018年6月19日至2020年4月30日，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，在5%至12%間自主確定企業(yè)和職工的繳存比例，企業(yè)與職工的繳存比例應(yīng)當一致。生產(chǎn)經(jīng)營困難的企業(yè)，可以申請將繳存比例降低至5%以下或緩繳住房公積金。（責任單位：市公積金管理中心）

三、降低融資成本

（十四）落實金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策。自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

四、降低能源資源成本

（十五）降低用電成本。自2018年5月1日起，本市一般工商業(yè)及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.85分，同步等額降低天津電網(wǎng)2017至2019年監(jiān)管期一般工商業(yè)及其他輸配電價水平；自2018年7月1日起，本市一般工商業(yè)及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低1.4分；自2018年9月1日起，本市一般工商業(yè)及其他用電銷售價格每千瓦時平均降低4.21分。自2018年9月1日起，對于受電變壓器在315千伏安及以上的一般工商業(yè)用戶，可根據(jù)實際情況，選擇執(zhí)行相應(yīng)電壓等級的大工業(yè)兩部制電價。自2018年7月1日至2025年底，對實行兩部制電價的污水處理企業(yè)用電、電動汽車集中式充換電設(shè)施用電、港口岸電運營商用電、海水淡化用電，免收基本電費。（責任單位：市發(fā)展改革委）

（十六）推進電力市場化改革。推動10千伏電壓等級及以上、年用電量在1000萬千瓦時以上的工業(yè)企業(yè)進入電力交易市場。（責任單位：市工業(yè)和信息化局）

（十七）分期繳納土地出讓款。制造業(yè)用地的使用者可在規(guī)定期限內(nèi)按合同約定分期繳納土地出讓價款。（責任單位：市規(guī)劃和自然資源局）

五、降低物流成本

（十八）落實物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。自2018年5月1日至2019年12月31日，對物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。（責任單位：市稅務(wù)局）

（十九）企業(yè)自主選擇海運現(xiàn)場申報口岸。對于自天津港口岸新港港區(qū)、東疆港區(qū)進出境的貨物，企業(yè)可以自主選擇關(guān)區(qū)代碼0202（關(guān)區(qū)名稱“新港海關(guān)”）或關(guān)區(qū)代碼0217（關(guān)區(qū)名稱“東疆港區(qū)”）向海關(guān)申報報關(guān)單，并由貨物實際進出境口岸的主管地海關(guān)實施查驗。（責任單位：天津海關(guān)）

（二十）推進道路貨運車輛“兩檢合一”。推進貨車安全技術(shù)檢驗和綜合性能檢測項目“兩檢合一”，實行“一次檢驗、一次上線、一次收費、結(jié)果互認”，推進普通貨運車輛聯(lián)網(wǎng)審驗和異地檢測年審，不得重復(fù)檢驗檢測、不得重復(fù)收費。（責任單位：市交通運輸委、市公安局、市市場監(jiān)管委）

（二十一）實行高速公路差異化收費。研究制定高速公路差異化收費方案。（責任單位：市交通運輸委）

六、降低制度性交易成本

（二十二）進一步推行“多證合一”。自2018年7月1日起，在全市范圍內(nèi)全面實現(xiàn)“二十四證合一，一照一碼”。通過營業(yè)執(zhí)照二維碼、電子營業(yè)執(zhí)照和國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示企業(yè)整合證照事項信息。被整合的證照不再發(fā)放。對“多證合一”改革涉企證照事項目錄實行動態(tài)管理，成熟一批，整合一批。（責任單位：市市場監(jiān)管委）

（二十三）進一步壓縮企業(yè)開辦時間。將企業(yè)開辦時間壓縮至3個工作日內(nèi)。根據(jù)實際，實現(xiàn)企業(yè)設(shè)立登記不超過1.5個工作日、刻制印章不超過0.5個工作日、申領(lǐng)發(fā)票不超過1個工作日。（責任單位：市市場監(jiān)管委、市公安局、市稅務(wù)局）

（二十四）進一步壓縮不動產(chǎn)相關(guān)登記時間。將地役權(quán)、抵押權(quán)登記，不動產(chǎn)預(yù)告登記、注銷登記，以及不動產(chǎn)權(quán)屬證書換發(fā)、補發(fā)，壓縮至5個工作日內(nèi)辦結(jié)；不動產(chǎn)查封登記、異議登記即時辦理；不動產(chǎn)首次登記、變更登記、轉(zhuǎn)移登記、更正登記，壓縮至10個工作日內(nèi)辦結(jié)；企業(yè)辦理已登記的獨用宗房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記，不涉及補辦土地有償使用手續(xù)和抵押的，壓縮至3個工作日內(nèi)辦結(jié)（其中涉及公告、公示、申請人補充材料的時間不計入登記時限）。（責任單位：市規(guī)劃和自然資源局）

（二十五）取消和調(diào)整部分行政許可事項。取消鉻化合物生產(chǎn)建設(shè)項目許可等市級行政許可事項44項，取消外國人來華簽證的簽發(fā)、延期、換發(fā)、補發(fā)區(qū)級行政許可事項36項，將46項市級行政許可事項合并為22項，將19項區(qū)級行政許可事項合并為10項，市級向區(qū)級下放行政許可事項及權(quán)限17項。（責任單位：市政務(wù)服務(wù)辦）

（二十六）落實市場多元化戰(zhàn)略。加大對企業(yè)開拓新興市場的政策支持力度，提高境外展會、境外商標注冊項目的支持比例，提高管理體系認證、產(chǎn)品認證項目的支持限額，取消單一企業(yè)境外商標注冊支持項目數(shù)量的限制。（責任單位：市商務(wù)局）

（二十七）加快出口退稅進度。取消出口退（免）稅預(yù)申報，推廣出口退（免）稅網(wǎng)上申報，打造出口退稅綜合服務(wù)平臺，降低企業(yè)資金成本。（責任單位：市稅務(wù)局）

（二十八）簡化前置要件優(yōu)化招投標流程。取消施工圖設(shè)計文件審查合格書作為施工招標的前置要件，取消招標公告和招標文件備案的前置審核，取消中標通知書備案的前置審核，取消招標投標情況書面報告?zhèn)浒傅那爸脤徍耍∠ㄔO(shè)工程合同審核備案，實行招標投標資料及建設(shè)工程合同電子化檔案管理。（責任單位：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委）

（二十九）開展民間投資房屋建筑工程招標改革試點。民間投資房屋建筑工程由建設(shè)單位自主選擇發(fā)包方式。選擇招標發(fā)包的，建設(shè)單位仍按本市現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；選擇直接發(fā)包的，建設(shè)單位應(yīng)將房屋建筑工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的承包單位，合同金額不得低于成本價，不再繳納建設(shè)工程交易服務(wù)費。（責任單位：市住房城鄉(xiāng)建設(shè)委）

七、降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)成本

（三十）支持企業(yè)開展技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新。自2018年1月1日至2020年12月31日，從事軟件研發(fā)醫(yī)藥研發(fā)、動漫創(chuàng)意、金融服務(wù)、工業(yè)設(shè)計和檢驗檢測等六大產(chǎn)業(yè)的天津高新技術(shù)企業(yè)，年度服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入不少于1000萬美元，離岸收入占比不低于35%，經(jīng)專項審計確認，對企業(yè)用于技術(shù)研發(fā)的設(shè)備購置及租賃、材料損耗及運營費用等，按照不超過實際費用20%比例，給予最高不超過100萬元補助。（責任單位：市商務(wù)局）

（三十一）落實提高研發(fā)費用稅前加計扣除比例政策。自2018年1月1日至2020年12月31日，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按照實際發(fā)生額的75%在稅前扣除；形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。（責任單位：市稅務(wù)局）

八、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和管理費用

（三十二）支持企業(yè)購置先進研發(fā)生產(chǎn)設(shè)備。對已經(jīng)開工且在年內(nèi)竣工，項目總投資在1000萬元以上的企業(yè)智能化升級在建項目，由企業(yè)自行選擇通過以下三種方式之一給予一次性支持：一是按設(shè)備總投資的3%給予補助；二是按設(shè)備貸款金額的5%（最高不超過實際貸款利率）給予貼息；三是按設(shè)備融資租賃上一年度綜合費率（租賃利率與手續(xù)費率之和）中的8個百分點（最高不超過實際綜合費率）給予補貼。每個項目資金支持總額不超過5000萬元。（責任單位：市工業(yè)和信息化局）