綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)分析

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正文：

1. 前言

我國(guó)關(guān)于綜合管廊的早期研究包括聶永平 等關(guān)于共同溝的成本分析與研究，論證綜合管廊成本的優(yōu)化方向；郭瑩 等通過(guò)量化建立了綜合管廊費(fèi)用效益分析模型，為綜合管廊項(xiàng)目可研和地下空間開(kāi)發(fā)利用的定量研究提供了有參考價(jià)值的方法和數(shù)據(jù)。

隨著綜合管廊項(xiàng)目逐步投運(yùn)，出現(xiàn)了更多以實(shí)際項(xiàng)目為基礎(chǔ)的運(yùn)營(yíng)成本分析和經(jīng)驗(yàn)分享。何健 對(duì)珠海橫琴綜合管廊項(xiàng)目進(jìn)行成本測(cè)算及短期運(yùn)營(yíng)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享。王樹(shù)強(qiáng) 通過(guò)太原市金源東區(qū)綜合管廊項(xiàng)目，對(duì)綜合管廊年度運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本進(jìn)行了預(yù)測(cè)。李保興通過(guò)保山市地下綜合管廊，建議推進(jìn)綜合管廊統(tǒng)一的制度規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)。

從文獻(xiàn)來(lái)看，我國(guó)有關(guān)綜合管廊成本的研究在后期運(yùn)營(yíng)管理的以及運(yùn)營(yíng)成本的研究較少且不夠深入。

2. 綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本分析的理論基礎(chǔ)

2.1 建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用分析方法

根據(jù)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》 ，經(jīng)營(yíng)成本估算具有強(qiáng)的行業(yè)性。一般可按照生產(chǎn)要素法分析，總成本的分項(xiàng)成本內(nèi)容包括外購(gòu)原材料和燃料動(dòng)力費(fèi)、人工工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、固定資產(chǎn)修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)、其他費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.2 市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用分析方法

《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》中，建議了以下標(biāo)提取值范圍：

年修理費(fèi)用和其他費(fèi)用的取費(fèi)參考匯總表

3 綜合管廊成本構(gòu)成

本文用要素成本法對(duì)綜合管廊的成本進(jìn)行分析。

3.1 外購(gòu)原材料和燃料動(dòng)力費(fèi)

綜合管廊運(yùn)營(yíng)中不需要購(gòu)買(mǎi)原材料，需要消耗電和水。電主要用于通風(fēng)、照明、監(jiān)控、及監(jiān)控中心。水主要為管廊內(nèi)的噴灑用水和監(jiān)控中心的生活用水。北方地區(qū)還需適當(dāng)考慮監(jiān)控中心的取暖費(fèi)。綜合管廊用電和用水一般由市政供應(yīng)，其使用單價(jià)可以參考當(dāng)?shù)匾话愎ど虡I(yè)用電和用水的單價(jià)。

3.2 人工工資及福利費(fèi)

人工費(fèi)包含人工工資和福利費(fèi)，應(yīng)結(jié)合具體崗位的工作性質(zhì)和項(xiàng)目所在地工資水平地點(diǎn)等因素綜合確定。綜合管廊以日常巡檢人員和監(jiān)控室監(jiān)控人員為主。電纜、水管、燃?xì)夤艿?、電纜等線路的專(zhuān)業(yè)檢修需按照項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行劃分，但多不屬于綜合管廊的運(yùn)營(yíng)職責(zé)范圍之內(nèi)，當(dāng)綜合管廊日常巡檢人員檢測(cè)到問(wèn)題后，通知入廊企業(yè)派專(zhuān)人進(jìn)行檢修維護(hù)。

3.3 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)或無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)

政府投資類(lèi)綜合管廊項(xiàng)目，建成的資產(chǎn)為政府持有的固定資產(chǎn)，可以按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。以PPP形式建設(shè)的綜合管廊，建成后固定資產(chǎn)仍歸政府，項(xiàng)目公司需將特許經(jīng)營(yíng)權(quán)認(rèn)定為無(wú)形資產(chǎn)，在特許經(jīng)營(yíng)期內(nèi)進(jìn)行攤銷(xiāo)，期末余值為零。政府持有的綜合管廊固定資產(chǎn)，則不應(yīng)重復(fù)計(jì)提折舊。

3.4 固定資產(chǎn)修理費(fèi)

按照修理范圍的大小和修理時(shí)間間隔的長(zhǎng)短可分為大修和日常維修。固定資產(chǎn)修理費(fèi)主要包括耗材的替換、易損零件的維修以及廊體結(jié)構(gòu)的維護(hù)。需要定期更換的耗材包括消防器材、檢測(cè)試劑、探頭等。易損零件主要是風(fēng)機(jī)的日常維護(hù)及零件更換。廊體結(jié)構(gòu)維護(hù)包括防水防滲等日常維護(hù)。

《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》提供的參考項(xiàng)目中，設(shè)備費(fèi)占建設(shè)投資的比例較高。綜合管廊項(xiàng)目的建設(shè)投資主要為建安費(fèi)用，設(shè)備費(fèi)用在總投資中占比較低。維修內(nèi)容為風(fēng)機(jī)、水泵等設(shè)備的日常維修和大修、檢測(cè)探頭和消防器材的定期更換，以及監(jiān)控設(shè)施的維護(hù)。因此，綜合管廊的修理費(fèi)占固定資產(chǎn)原值的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于參考取值。實(shí)際項(xiàng)目中的修理費(fèi)取值均未超過(guò)固定資產(chǎn)原值的0.7%。

3.5 其他費(fèi)用

其他費(fèi)用主要包括：

1）其他制造費(fèi)用（辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等），可按照固定資產(chǎn)原值（扣除建設(shè)期利息）的百分?jǐn)?shù)估算，或按人員定額估算。

2）其他管理費(fèi)用（公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等），可按人員定額或取工資及福利費(fèi)總額的倍數(shù)估算。

3)其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等），可按營(yíng)業(yè)收入的百分?jǐn)?shù)估算。

4)不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)于綜合管廊項(xiàng)目，當(dāng)綜合管廊以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)形式委托運(yùn)營(yíng)時(shí)，可能由于運(yùn)營(yíng)成本通常高于使用者付費(fèi)收入、進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法完全抵扣的，本文建議將此部分費(fèi)用也應(yīng)列入總成本費(fèi)用的其他費(fèi)用，或單獨(dú)列項(xiàng)計(jì)入成本。

3.6 財(cái)務(wù)費(fèi)用。

包括長(zhǎng)期借款利息、流動(dòng)資金借款利息和短期借款利息三部分。綜合管廊項(xiàng)目為基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，可以申請(qǐng)政策性資金支持，融資成本較低。

4 綜合管廊的成本特點(diǎn)

1. 運(yùn)營(yíng)成本主要是固定成本

對(duì)于綜合管廊而言，建成后需要運(yùn)營(yíng)的資產(chǎn)以管廊的廊體結(jié)構(gòu)為主，運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本與入廊管線數(shù)量幾乎無(wú)關(guān)，只要投入運(yùn)營(yíng)，哪怕只有一條管線入廊，成本都會(huì)發(fā)生，因此幾乎所有的運(yùn)營(yíng)成本都是固定成本。

2. 與傳統(tǒng)市政項(xiàng)目的成本結(jié)構(gòu)差異較大

綜合管廊主要為城市基礎(chǔ)設(shè)施服務(wù)，投資額大，服務(wù)性強(qiáng)，其成本構(gòu)成更類(lèi)似與公共服務(wù)行業(yè)。運(yùn)營(yíng)成本主要為電耗、人工、修理費(fèi)和其他費(fèi)用，構(gòu)成簡(jiǎn)單。

《市政公用設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》提供的指標(biāo)不適用于綜合管廊項(xiàng)目，需要積累新的參考指標(biāo)。

5. 綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本結(jié)構(gòu)的意義

通過(guò)上文分析可以看出，綜合管廊的運(yùn)營(yíng)成本問(wèn)題是隨著綜合管廊的大量建設(shè)而逐漸浮現(xiàn)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至2018年4月，綜合管廊擬在建里程已超過(guò)7800km。參考本文案例中的運(yùn)營(yíng)成本指標(biāo)，當(dāng)所有再建綜合管廊投入運(yùn)營(yíng)后，產(chǎn)生的年運(yùn)營(yíng)成本約45-87億元。本文認(rèn)為進(jìn)一步分析綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本的意義主要包括以下三點(diǎn)：

1. 提出運(yùn)營(yíng)成本的分析方法和思路，推進(jìn)綜合管廊運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化，便于探討優(yōu)化運(yùn)營(yíng)成本的方法

通過(guò)系統(tǒng)的分析綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本的構(gòu)成及驅(qū)動(dòng)因素，有利于推進(jìn)綜合管廊運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化。隨著綜合管廊投入運(yùn)營(yíng)里程逐漸增加、運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)更加豐富，可以逐步建立行業(yè)標(biāo)桿，通過(guò)對(duì)標(biāo)挖潛逐步提升行業(yè)的運(yùn)營(yíng)水平。

2. 提出參考指標(biāo)，便于政府和社會(huì)資本合理估算運(yùn)營(yíng)成本

分析運(yùn)營(yíng)成本指標(biāo)有助于將運(yùn)營(yíng)成本維持在合理水平。綜合管廊的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程吸納了大量的社會(huì)資本，而政府同時(shí)也要分擔(dān)部分運(yùn)營(yíng)成本。成本過(guò)高會(huì)造成政府或入廊企業(yè)的負(fù)擔(dān)大。運(yùn)營(yíng)成本估算不足，則會(huì)影響管廊運(yùn)營(yíng)的安全性，也可能在后期因?yàn)閷?shí)際成本的增加而造成運(yùn)營(yíng)方與政府的糾紛，降低運(yùn)營(yíng)質(zhì)量，危害人民群眾的安全。

3. 通過(guò)降低成本、增加企業(yè)入廊意愿

綜合管廊有一定的經(jīng)營(yíng)性，但其本質(zhì)仍屬于政府提供的公共服務(wù)。若要積極促進(jìn)管線單位入廊，一方面要提高不收費(fèi)時(shí)的政府向管廊管理單位的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，另一方面要降低對(duì)管線單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)優(yōu)化運(yùn)營(yíng)成本，也可以降低入廊企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的總成本，提高企業(yè)入廊意愿。

6. 結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分析方法和財(cái)務(wù)成本管理的方法指導(dǎo)下，本文通過(guò)要素成本分析方法，對(duì)綜合管廊項(xiàng)目的成本構(gòu)成及主要成本驅(qū)動(dòng)因素進(jìn)行了分析。在此分析方法的基礎(chǔ)上，提出了綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本的指標(biāo)分析，以及各指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法中的參考指標(biāo)的對(duì)比。本文進(jìn)一步探討了綜合管廊運(yùn)營(yíng)成本的優(yōu)化建議，認(rèn)為分析綜合管廊的運(yùn)營(yíng)成本，有助于推進(jìn)綜合管廊運(yùn)營(yíng)的規(guī)范化、合理化，并且會(huì)增加管線單位的入廊意愿。

綜合管廊前期建設(shè)成本較高，我國(guó)尚未形成大規(guī)模建成且投入運(yùn)營(yíng)的綜合管廊，因此對(duì)運(yùn)營(yíng)成本的分析較為粗淺。綜合管廊的成本主要由政府承擔(dān)，入廊企業(yè)分擔(dān)部分建設(shè)成本和運(yùn)營(yíng)成本。充分分析了解綜合管廊的運(yùn)營(yíng)成本，是企業(yè)與政府的雙贏，也是綜合管廊能夠順利推進(jìn)、最大程度發(fā)揮其價(jià)值的重要保障。