中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

宋秋紅

摘 要 資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)，所以有效合理的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。在新形勢(shì)下，無(wú)論是世界500強(qiáng)企業(yè)還是中小型企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)管理者均充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，采用科學(xué)合理的優(yōu)化方式，對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，提高資金管理水平，使企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力得到提高。民營(yíng)企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的重要組成部分，近年來(lái)各行各業(yè)民營(yíng)企業(yè)雖發(fā)展迅速，但內(nèi)外發(fā)展并不完善，特別是中小民營(yíng)企業(yè)在企業(yè)管理方面比較薄弱，本文主要是對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)在資金管理方面存在籌資渠道及方式單一、企業(yè)內(nèi)控體系不健全、企業(yè)信息化程度不夠、財(cái)務(wù)管理水平不高、缺乏資金管理意識(shí)等問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出中小民營(yíng)業(yè)需選擇適當(dāng)?shù)幕I資渠道和方式，建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制體系及全面預(yù)算管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員相關(guān)培訓(xùn)等方面的解決方案，上述問(wèn)題如不能重視及改進(jìn)將導(dǎo)致企業(yè)資金管理不到位，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展。

關(guān)鍵詞 中小民營(yíng)企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)管理

一、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要

（一）控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的最基本要素，絕大部分生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)交易都是通過(guò)資金完成，資金管理貫徹整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，特別是中小民營(yíng)企業(yè)，采取有效資金管理和控制措施，才能更好地控制企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策者提供更直觀(guān)的分析和判斷。

（二）保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行

中小民營(yíng)企業(yè)及時(shí)對(duì)資金已使用及預(yù)計(jì)使用情況進(jìn)行分析，可提前籌措資金，按規(guī)劃使用資金，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)保駕護(hù)航，對(duì)企業(yè)全部資金和處于生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)中的各項(xiàng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析、合理規(guī)劃，及時(shí)掌握資金情況，提高資金流動(dòng)性，避免存量過(guò)多浪費(fèi)資源，持有過(guò)少影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及償債能力。

（三）提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

企業(yè)資金管理的方式和水平將直接關(guān)系到資金使用的效率和效益，從而影響到資金成本的高低。對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言，資金成本的高低的直接影響企業(yè)利潤(rùn)，中小民營(yíng)企業(yè)資金籌集渠道單一，資金使用成本相對(duì)較高，加強(qiáng)資金管理，盤(pán)活企業(yè)流動(dòng)資金尤為重要，減少對(duì)外部籌集資金的依賴(lài)可以有效降低資金成本提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

（四）有效防止舞弊

企業(yè)相關(guān)人員貪污犯罪大多是挪用占用資金行為，中小民營(yíng)企業(yè)，只有制定嚴(yán)格、健全的資金內(nèi)部控制制度，保證資金的各項(xiàng)流入流出合法合理、手續(xù)完善，才能有效防止相關(guān)人員營(yíng)私舞弊。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）資金籌資渠道單一

目前資金籌集及使用費(fèi)用過(guò)高的狀況在中小民營(yíng)企業(yè)表現(xiàn)較為明顯，隨著經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，中國(guó)人民銀行不斷提高存款準(zhǔn)備金率，各商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)就會(huì)控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款條件，中小民營(yíng)企業(yè)主要在以下方面很難達(dá)到貸款條件：一是中小民營(yíng)企業(yè)綜合實(shí)力不強(qiáng)，銀行往往對(duì)其采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，使得很多中小民營(yíng)企業(yè)難以得到商業(yè)銀行受信額度。二是中小民營(yíng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差，日常經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響較大，向銀行貸款時(shí)很難通過(guò)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是部分中小民營(yíng)企業(yè)自身信用不好，經(jīng)常進(jìn)行公司改制變更，通常都在銀行不知情的情況下進(jìn)行，銀行催收貸款難度較大。四是中小民營(yíng)企業(yè)因公司規(guī)模不大、資產(chǎn)較少，在貸款時(shí)難以按銀行要求提供足額有效的抵押或擔(dān)保。

銀行機(jī)構(gòu)提高貸款條件后，一些中小民營(yíng)企業(yè)不得不向一些小額貸款公司、民間放貸機(jī)構(gòu)貸款，而這些機(jī)構(gòu)貸款成本要比銀行貸款成本高出很多，致使企業(yè)不得不面臨高額的利息成本，和到期還款壓力。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)控體系不健全

中小民營(yíng)企業(yè)資金內(nèi)控體系并不健全，控制內(nèi)容不細(xì)致、與實(shí)際情況脫節(jié)，另外，因企業(yè)規(guī)模較小，相應(yīng)人員配置少，財(cái)務(wù)人員亦身兼數(shù)職，也大大降低了公司內(nèi)控制度執(zhí)行力度。

中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，例如某一時(shí)段集中收現(xiàn)，容易形成資金閑置，或某一時(shí)段集中付現(xiàn)，企業(yè)資金不足不得不通過(guò)對(duì)外籌措資金，相應(yīng)要付出較高的資金使用成本，影響企業(yè)效益。

部分中小民營(yíng)企業(yè)雖有資金使有計(jì)劃，但在具體實(shí)施中執(zhí)行力不夠，隨意性很強(qiáng)，經(jīng)常未按計(jì)劃使用資金，也經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)資金短缺等情況，影響企業(yè)整體資金安排。

（三）資產(chǎn)流動(dòng)性差占用資金較多

部分中小民營(yíng)企業(yè)管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀(guān)及現(xiàn)金流量觀(guān)，經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流能夠更好地反映出企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力，如果經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量持續(xù)為負(fù)，那么說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金周轉(zhuǎn)不靈，可能存在存貨積壓、賒銷(xiāo)過(guò)多造成的應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)收回等，管理者若忽視現(xiàn)金流量，沒(méi)有及時(shí)清貨存、收回款，將會(huì)給企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)，而企業(yè)沒(méi)有對(duì)現(xiàn)金流運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制，也將導(dǎo)致相關(guān)決策失誤。

（四）企業(yè)信息化程度不夠

部分中小民營(yíng)企業(yè)缺乏信息化系統(tǒng)管理，信息失真、不透明、不對(duì)稱(chēng)致企業(yè)決策者難以獲取準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)信息而導(dǎo)致決策失誤，企業(yè)通過(guò)信息技術(shù)的應(yīng)用，能保證資金數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性，為編制全面預(yù)算提供依據(jù)，提高企業(yè)信息化程度，亦有利于企業(yè)對(duì)內(nèi)外部資金資源的集成及配置。

（五）財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)及專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)

中小民營(yíng)企業(yè)普遍存在財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)較低的情況，高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員的缺少，導(dǎo)致中小民營(yíng)企業(yè)很難發(fā)揮財(cái)務(wù)核心作用，另外，企業(yè)往往重視財(cái)務(wù)人員在日常工作中的能力而忽略對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，而財(cái)務(wù)人員忙于處理日常工作，很難有時(shí)間和精力提升自己專(zhuān)業(yè)水平。部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員缺乏專(zhuān)業(yè)、系統(tǒng)的資金管理知識(shí)，常常根據(jù)經(jīng)驗(yàn)來(lái)預(yù)測(cè)管控資金，他們沒(méi)有掌握更為科學(xué)合理的資金管控方法，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行具體分析。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

（一）選擇適當(dāng)?shù)幕I資渠道降低資金成本

1.研究關(guān)注國(guó)家的金融政策利率和匯率走勢(shì)。準(zhǔn)確預(yù)測(cè)金融政策的方向和利率、匯率的變化，有利于企業(yè)在不同籌資方式、不同期限借款等方面做出正確的選擇，從而有效降低資金成本。如預(yù)測(cè)利率要上漲，應(yīng)爭(zhēng)取以固定利率簽署合同;反之則應(yīng)爭(zhēng)取采取浮動(dòng)利率。在利率下降的趨勢(shì)下，應(yīng)借入利率低的短期借款用于償還利率高的長(zhǎng)期借款。

2.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)交流溝通。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)及資金來(lái)源單位的溝通交流，確保各種可能的籌資渠道的暢通。首先，要樹(shù)立良好的信譽(yù)形象，使得金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)和個(gè)人等愿意為本企業(yè)提供低成本的資金。

3.衡量選擇最優(yōu)籌資方式。企業(yè)在選擇籌資方式時(shí)，必須進(jìn)行綜合考慮，選擇資金籌集及使用費(fèi)用較低籌資方式的同時(shí)，也要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，以及是否有利于企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)，選取企業(yè)整體代價(jià)較小的籌資方式。向銀行借貸是企業(yè)普遍采用的融資方式，但其對(duì)借款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)性質(zhì)等要求頗高，而且貸款利率隨國(guó)家金融形勢(shì)起伏較大，籌資成本較高。企業(yè)在籌資環(huán)節(jié)應(yīng)采用長(zhǎng)短期貸款相結(jié)合的方式，企業(yè)的大額款項(xiàng)支出可以籌集中長(zhǎng)期貸款，小額款項(xiàng)支出應(yīng)以短期貸款為主，利用企業(yè)周轉(zhuǎn)資金歸還短期貸款可減少企業(yè)籌資費(fèi)用，若企業(yè)資金不足也可將短期貸款到期后轉(zhuǎn)為中長(zhǎng)期貸款，采用長(zhǎng)短期相結(jié)合的貸款模式，可以減少利息支出，降低資金使用成本。

4.降低分紅比例。企業(yè)在制定稅后利潤(rùn)分配政策時(shí)，可以適當(dāng)降低股東分紅比例，讓資金更多留在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)，而不是讓企業(yè)面臨支付股東分紅的資金壓力，當(dāng)然，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，應(yīng)向股東解釋及說(shuō)明資金用途，在征得股東同意后方可制定分配政策，留住一部分稅后利潤(rùn)可以用于企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)擴(kuò)大，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，也是降低企業(yè)資金成本的有效方式。

5.占用上下游企業(yè)資金。企業(yè)通過(guò)塑造自身信譽(yù)和優(yōu)勢(shì)，提高自身商業(yè)信用，實(shí)現(xiàn)上游下游企業(yè)的墊款，可以進(jìn)一步降低資金成本。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，企業(yè)在與供應(yīng)商簽署協(xié)議時(shí)，可以爭(zhēng)取對(duì)自身有利的付款條件，比如降低首付款比例及延長(zhǎng)付款期限等，努力讓供應(yīng)商墊資，可緩解企業(yè)資金壓力及降低企業(yè)資金成本。另外，關(guān)于企業(yè)收入盡可能要求買(mǎi)方預(yù)付賬款，這樣相當(dāng)于占用買(mǎi)方的資金，同樣可降低企業(yè)資金成本，當(dāng)然，占用上下游企業(yè)資金這取決于企業(yè)自身在行業(yè)鏈條當(dāng)中的力量及行業(yè)自身的特點(diǎn)。

（二）健全內(nèi)控體系并提升財(cái)務(wù)管理水平

1.建立健全有效的內(nèi)控機(jī)制。中小民營(yíng)企業(yè)管理薄弱，相當(dāng)一部分中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控體制不健全或形同虛設(shè)，企業(yè)只有結(jié)合自身的實(shí)際情況建立健全有效的、系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制，并嚴(yán)格遵循實(shí)施，才能使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展，特別是資金管理內(nèi)控方面是企業(yè)內(nèi)控管理的重中之重，在崗位設(shè)置上，要明確每一個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，要有相互的制約和監(jiān)控措施，包括崗位之間、上下級(jí)之間、部門(mén)之間等，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須有相互制約的兩個(gè)或兩個(gè)以上控制環(huán)節(jié)方能辦理。內(nèi)部控制制度建立后需嚴(yán)格執(zhí)行，并實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，根據(jù)企業(yè)不同時(shí)期的各種業(yè)務(wù)發(fā)展情況來(lái)不斷改進(jìn)和完善，避免出現(xiàn)控制漏洞，產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平實(shí)行全面預(yù)算管理，資金方面要編制企業(yè)全年資金預(yù)算并分解到各月，每月資金預(yù)算可以根據(jù)資金使用情況進(jìn)行修訂，做好資金使用計(jì)劃并有效地控制庫(kù)存現(xiàn)金余額，掌握資金供求，量入為出。企業(yè)應(yīng)合理調(diào)度資金，確定現(xiàn)金最佳持有量，以便極大限度地運(yùn)用資金。在資金運(yùn)行過(guò)程中，要通過(guò)建立資金收入支出月報(bào)制度，嚴(yán)格監(jiān)督、控制、追索資金使用運(yùn)行情況。

（三）加強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性以減少資金占用

1.加快應(yīng)收賬款的回收。應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上是對(duì)方企業(yè)對(duì)本企業(yè)的資金占用，企業(yè)應(yīng)收賬款金額較大將對(duì)企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)一定的壓力，亦增加企業(yè)資金成本，所以，企業(yè)應(yīng)盡早收回應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款應(yīng)登記臺(tái)賬并定期進(jìn)行分析，應(yīng)收賬款的催收工作主要由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售回款率可作為銷(xiāo)售部門(mén)考核指標(biāo)之一，企業(yè)可通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析及信用等級(jí)方面對(duì)應(yīng)收賬款制定有針對(duì)性的催收政策，對(duì)于以往信用較好、暫時(shí)不能付款的客戶(hù)可采取雙方協(xié)商簽訂付款承諾書(shū)及相關(guān)利息支付等文件，給客戶(hù)施加一定的壓力使其盡早付款。對(duì)于欠款時(shí)間較長(zhǎng)、付款慢、信用差的客戶(hù)，可以采取暫停供貨或服務(wù)等方法進(jìn)行約束。對(duì)于經(jīng)營(yíng)不善、收款無(wú)望的客戶(hù)，應(yīng)盡早采取法律手段收回。

2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理。企業(yè)要降低現(xiàn)金庫(kù)存及現(xiàn)金使用量，企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需對(duì)外付款時(shí)盡量通過(guò)支票或銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算，這樣既可以保障資金安全，又可以通過(guò)理性的短期投資組合實(shí)現(xiàn)資金的增值，如可適當(dāng)購(gòu)買(mǎi)一些理財(cái)產(chǎn)品，提高閑置資金的收益。在收款方面企業(yè)應(yīng)加快資金入賬，企業(yè)所取得的支票、匯票等，應(yīng)第一時(shí)間到銀行辦理入賬手續(xù)，減少企業(yè)空置資金時(shí)間。

3.加強(qiáng)庫(kù)存材料和產(chǎn)品管理。原材料庫(kù)存簡(jiǎn)單講包含兩種：一是生產(chǎn)用主要原材料，這部分原材料用量大、價(jià)格波動(dòng)影響產(chǎn)品成本較大，如果在價(jià)格低時(shí)進(jìn)行采購(gòu)并進(jìn)行一定量?jī)?chǔ)存，盡管會(huì)占用資金，但是通過(guò)材料價(jià)格差額帶來(lái)的利潤(rùn)將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)資金占用成本。二是生產(chǎn)用輔料等低耗品，這部分原材料用量小、價(jià)格波動(dòng)比較小或不容易保存應(yīng)盡量減少庫(kù)存，減少資金的占?jí)汉捅９苜M(fèi)用。公司生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)盡快銷(xiāo)售，避免庫(kù)存積壓，使庫(kù)存產(chǎn)品盡早變現(xiàn)成資金，減少資金占用。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)

1.信息化管理資金的重要性。隨著科技進(jìn)步，各行各業(yè)都開(kāi)始信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理工作的重中之重，財(cái)務(wù)信息化對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)而言也是至關(guān)重要，信息化對(duì)于中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理有著重要意義，全面財(cái)務(wù)信息化可以對(duì)資金進(jìn)行多角度的監(jiān)督、有效的控制，通過(guò)信息化建設(shè)可以完善公司內(nèi)控體系、全面預(yù)算管理及企業(yè)資金管理，財(cái)務(wù)部門(mén)利用信息系統(tǒng)，記錄及分析資金收入與支出，使企業(yè)決策層更好地了解企業(yè)的資金使用情況，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并解決問(wèn)題，支持企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策。

2.使用財(cái)務(wù)管理軟件。財(cái)務(wù)信息化利用財(cái)務(wù)管理軟件對(duì)資金流向進(jìn)行有效控制，根據(jù)不同權(quán)限辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)，可有效防止資金出錯(cuò)及相關(guān)人員挪用資金等情況。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)通過(guò)信息化建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，一套完整的財(cái)務(wù)信息化體系可以提示決策層相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效防范經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

（五）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

1.加強(qiáng)資金管理意識(shí)。中小民營(yíng)企業(yè)首先需加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員資金管理意識(shí)，只有從意識(shí)上認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，才能正確認(rèn)識(shí)工作、對(duì)待工作。

2.加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)。中小民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)，教育企業(yè)財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守公司財(cái)務(wù)制度，提高思想道德境界，克己奉公，認(rèn)真做好本職工作，杜絕徇私舞弊，維護(hù)企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的不斷提高。

3.組織財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)。企業(yè)應(yīng)定期舉辦財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)性培訓(xùn)及組織財(cái)務(wù)人員開(kāi)展繼續(xù)教育，在培訓(xùn)方面應(yīng)制定培訓(xùn)計(jì)劃，擴(kuò)大培訓(xùn)范圍，加大培訓(xùn)力度，提高培訓(xùn)檔次，另外企業(yè)還可組織財(cái)務(wù)人員參加企業(yè)外部培訓(xùn)，如專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組織的各種財(cái)務(wù)知識(shí)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)人員及時(shí)了解和掌握國(guó)家最新的財(cái)經(jīng)法規(guī)，開(kāi)闊視野，更新知識(shí)，提高工作能力和水平。

四、結(jié)語(yǔ)

資金管理在一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系里乃至公司整體管理體系里占有重要位置，特別是中小民營(yíng)企業(yè)更應(yīng)重視資金管理工作，完善健全的資金管理可以有效地防止相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供有力的保障，為企業(yè)決策者提供決策依據(jù)，為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（作者單位為北京保利國(guó)際拍賣(mài)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 張玉琴.民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].中外企業(yè)家，2019（21）：57.

[2] 鄧芳.中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在問(wèn)題及對(duì)策[J].管理論壇，2019（36）：275.