涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中犯罪主觀故意及犯罪數(shù)額的認(rèn)定分析

摘 要 在涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中，由于涉案人數(shù)眾多，P2P網(wǎng)絡(luò)借貸公司分支機(jī)構(gòu)龐雜，財(cái)物管理混亂，投資人取證難度大，對(duì)如何認(rèn)定犯罪數(shù)額造成困難。此外，認(rèn)定非法吸收公眾存款需要具備非法性、社會(huì)性、公開(kāi)性、利誘性四個(gè)要件，其中對(duì)于“非法性”是指未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營(yíng)的刑事吸收資金，但在司法實(shí)踐中犯罪行為人多以不具有“犯罪主觀故意”進(jìn)行辯護(hù)。本文結(jié)合司法辦案實(shí)踐，對(duì)犯罪主觀故意、犯罪數(shù)額的認(rèn)定進(jìn)行探討分析。

關(guān)鍵詞 犯罪主觀故意 犯罪數(shù)額 認(rèn)定

作者簡(jiǎn)介：李現(xiàn)卿，天津市薊州區(qū)人民檢察院科員。

中圖分類號(hào)：D924.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.09.281

一、涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中犯罪主觀故意的認(rèn)定

涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中犯罪行為人多以下列理由進(jìn)行辯護(hù)：一是不明知相關(guān)吸收資金的行為被法律所禁止；二是受雇于他人聽(tīng)從上級(jí)單位的指揮、決策并屬于職務(wù)行為；三是自己根據(jù)職務(wù)層級(jí)獲取正常工資收入。筆者認(rèn)為非法吸收公眾存款罪的主觀心態(tài)包括間接故意，需要綜合犯罪行為人的放任心態(tài)、任職情況、規(guī)避行為等方面，從而認(rèn)定犯罪主觀故意。

（一）非法吸收公眾存款罪的主觀心態(tài)包括間接故意

1.相關(guān)司法解釋意見(jiàn)中間接認(rèn)可放任態(tài)度的主觀故意。《關(guān)于辦理非法集資刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》中規(guī)定，明知吸收資金的信息向社會(huì)擴(kuò)散予以放任，認(rèn)定為“向社會(huì)公開(kāi)宣傳”。明知親友或者單位內(nèi)部人員向他人吸收資金而予以放任的，認(rèn)定為“社會(huì)公眾”。上述對(duì)于“社會(huì)性”、“公開(kāi)性”的認(rèn)定均承認(rèn)非法吸收公眾存款罪的主觀心態(tài)包括間接故意。

2.對(duì)非法吸收公眾存款罪的行為后果持有放任態(tài)度。犯罪行為人以不明知相關(guān)吸收資金的行為被法律所禁止來(lái)辯護(hù)，但金融行業(yè)屬于準(zhǔn)入性行業(yè)，犯罪行為人明知未經(jīng)相關(guān)部門的許可，不能進(jìn)行銀行等攬儲(chǔ)業(yè)務(wù)，對(duì)于此類明確行業(yè)要求應(yīng)當(dāng)是明知的。對(duì)于各類變相非法吸收資金、借用非法經(jīng)營(yíng)形式吸收資金的行為所帶來(lái)的行為結(jié)果的嚴(yán)重程度、影響大小等認(rèn)識(shí)可能存在誤差。但此時(shí)對(duì)于明知不能從事非法吸收公眾存款的業(yè)務(wù)，而對(duì)行為后果持放任態(tài)度時(shí)，而這種放任態(tài)度極有可能擾亂金融秩序，影響正常金融環(huán)境，此時(shí)的放任態(tài)度就具有可罰性。

3.為獲取提成、取得工作業(yè)績(jī)而放任危害后果的發(fā)生。部分中介單位或者個(gè)人明知借款人未經(jīng)金融主管部門批準(zhǔn)且無(wú)償債能力，為了賺取提成、業(yè)績(jī)、中介費(fèi)等而放任可能出現(xiàn)的危害結(jié)果，此時(shí)仍向投資人進(jìn)行宣傳，并放任這種危害結(jié)果發(fā)生，可以認(rèn)定其主觀方面的間接故意。

（二）如何認(rèn)定犯罪行為人非法吸收公眾存款罪的主觀故意

1.分析金融從業(yè)經(jīng)歷、所學(xué)專業(yè)背景。向社會(huì)不特定的人吸收公眾存款屬于國(guó)家限制類的金融行為，需要有相關(guān)金融部門的批準(zhǔn)。多數(shù)犯罪行為人從事過(guò)銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)，掌握金融理財(cái)知識(shí)，熟悉金融規(guī)則，可以從犯罪行為人的專業(yè)背景、從業(yè)經(jīng)歷綜合判斷其對(duì)于非法吸收資金行為的認(rèn)知程度。此外，對(duì)于少數(shù)人員因?yàn)閺氖孪嚓P(guān)同類行為而被處罰，更能印證其對(duì)非法吸收資金的主觀故意。

2.犯罪行為人是否對(duì)公司吸收資金的合法性進(jìn)行過(guò)調(diào)查和核實(shí)。非法吸收公眾存款的行為往往會(huì)經(jīng)過(guò)核心管理層的精心設(shè)計(jì)、組織，有時(shí)為規(guī)避法律、逃避監(jiān)管，往往變相吸收資金或者借用合法形式。對(duì)于分支機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)或者犯罪行為人，如果有證據(jù)表明對(duì)公司經(jīng)營(yíng)模式、資質(zhì)合法性進(jìn)行調(diào)查審核，可以間接證明意識(shí)到向社會(huì)吸收資金需要取得金融主管部門批準(zhǔn)。如果沒(méi)有進(jìn)行調(diào)查、核實(shí)，為獲取業(yè)績(jī)提升且長(zhǎng)時(shí)間的受雇于公司， 則間接證實(shí)采取完全放任的心理狀態(tài)。

3.分析是否存在逃避監(jiān)管、故意隱瞞重要事實(shí)、弄虛作假的行為。犯罪行為人為逃避監(jiān)管，會(huì)故意規(guī)避法律的禁止性要求，在推廣宣傳時(shí)與簽訂合同時(shí)不一致，宣傳時(shí)公司的經(jīng)營(yíng)模式與實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況不一致，故意夸大公司實(shí)力、作出虛假宣傳，有時(shí)在培訓(xùn)中講授規(guī)避法律的相關(guān)內(nèi)容，都能夠從側(cè)面認(rèn)定其非法吸收該資金的主觀故意。

二、涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中犯罪數(shù)額的認(rèn)定

對(duì)相關(guān)單位以及行為人，其定罪量刑往往取決于犯罪數(shù)額，由于司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告的缺失、后臺(tái)電子證據(jù)與投資人取證的不一致等問(wèn)題，存在投資數(shù)額是否累計(jì)計(jì)算、未取證人員犯罪數(shù)額的認(rèn)定、不同職務(wù)層級(jí)犯罪數(shù)額等情況，筆者認(rèn)為應(yīng)該從以下情況進(jìn)行把握：

1.及時(shí)出具司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告，作為案件中的鑒定意見(jiàn)。涉互聯(lián)網(wǎng)非法吸收公眾存款案件中司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告具有鑒定意見(jiàn)的作用，是對(duì)犯罪數(shù)額認(rèn)定的依據(jù)。但在多數(shù)的非法吸收公眾存款案件中，由于各地證據(jù)規(guī)格、取證程序、辦案規(guī)范的不同，存在司法鑒定會(huì)計(jì)報(bào)告缺失、聘請(qǐng)的鑒定機(jī)構(gòu)主體缺乏資質(zhì)、司法會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)額不規(guī)范等情況，在審查起訴、審判過(guò)程中，需要多次對(duì)犯罪數(shù)額進(jìn)行計(jì)算或者重新鑒定。此外，會(huì)計(jì)事務(wù)所或者司法鑒定機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)證據(jù)的整體審計(jì)，有的未對(duì)投資人投資數(shù)額中的提前支付利息的扣除，有的未對(duì)不同職務(wù)層級(jí)人員犯罪數(shù)額審計(jì)，有的沒(méi)有其他相關(guān)書證材料佐證的情況下僅依據(jù)投資人報(bào)案數(shù)額進(jìn)行審計(jì)。上述問(wèn)題造成司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告在審判環(huán)節(jié)有的不能作為定案的依據(jù)或者重新鑒定。筆者認(rèn)為，一是及時(shí)要求公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告，二是偵監(jiān)、公訴部門應(yīng)及時(shí)介入引導(dǎo)偵查，指導(dǎo)公安機(jī)關(guān)提交完整的鑒定材料，制定詳細(xì)的鑒定委托項(xiàng)目要求。

2.后臺(tái)資金電子數(shù)據(jù)與投資人筆錄的投資數(shù)額的認(rèn)定。由于投資人數(shù)眾多、異地取證困難，投資人的筆錄無(wú)法逐一收集，存在投資人報(bào)案數(shù)額與后臺(tái)資金電子數(shù)據(jù)的數(shù)額認(rèn)定不統(tǒng)一的問(wèn)題。筆者認(rèn)為，在司法實(shí)踐中對(duì)于非法吸收公眾存款類案件認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，但多是以投資人陳述、交易合同、銀行電子轉(zhuǎn)賬記錄等綜合認(rèn)定犯罪數(shù)額。P2P網(wǎng)絡(luò)借貸是互聯(lián)網(wǎng)模式的新型犯罪組織形態(tài)，各層級(jí)負(fù)責(zé)人為獲取業(yè)務(wù)提成，對(duì)于其吸收資金情況，數(shù)據(jù)平臺(tái)是直接進(jìn)行記錄的，后臺(tái)資金電子數(shù)據(jù)具有較強(qiáng)的完整性和真實(shí)性。筆者認(rèn)為，公安經(jīng)偵部門需要積極調(diào)取涉案服務(wù)器上存儲(chǔ)的交易記錄等電子數(shù)據(jù)，并且作為認(rèn)定犯罪數(shù)額的主要依據(jù)，其次在通過(guò)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、銀行賬戶交易記錄等證據(jù)進(jìn)行審計(jì)，出具司法會(huì)計(jì)鑒定報(bào)告。此外，筆者認(rèn)為，對(duì)于案卷中的僅有投資人報(bào)案筆錄、沒(méi)有其他相關(guān)書證材料的，一般不能夠認(rèn)定為非法吸收公眾存款的數(shù)額。

3.同一投資人多次資金進(jìn)出時(shí)投資數(shù)額能否累計(jì)計(jì)算。投資人無(wú)論是在線上或者線下投資，根據(jù)投資人的個(gè)人需要及資金情況，投資人會(huì)多次進(jìn)行投資。根據(jù)相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的不同，收益率不同，投資的期限也各不相同，出現(xiàn)中間進(jìn)行贖回投資資金的情況。對(duì)于如何計(jì)算多次的資金進(jìn)出？筆者認(rèn)為，從證據(jù)收集的效率和電子證據(jù)的特性上分析，要根據(jù)投資金額是否進(jìn)入銀行渠道進(jìn)行劃分。分為兩個(gè)情況進(jìn)行考慮：第一種情況，投資者資金一直存在于P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)賬戶內(nèi)，投資者沒(méi)有贖回至自己銀行賬戶。此時(shí)，投資者在P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)內(nèi)內(nèi)多次反復(fù)購(gòu)買產(chǎn)品的數(shù)額不再進(jìn)行累計(jì)計(jì)算。第二種情況，投資者將P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的金融產(chǎn)品贖回至自己的銀行賬戶或者公司主動(dòng)返還至自己銀行卡內(nèi)，投資者再次進(jìn)行投資，此時(shí)應(yīng)該累計(jì)計(jì)算投資數(shù)額。這兩種情況區(qū)別的關(guān)鍵點(diǎn)在于，投資者資金是否經(jīng)過(guò)銀行渠道進(jìn)入P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)的賬戶，贖回時(shí)又通過(guò)銀行渠道返還至投資者。如果是在P2P網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)賬戶內(nèi)，沒(méi)有通過(guò)銀行渠道，將不再重復(fù)計(jì)算投資數(shù)額。

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