淺談大數(shù)據(jù)技術(shù)在銀行內(nèi)審項(xiàng)目中的運(yùn)用

樊晶晶

摘要：大數(shù)據(jù)時(shí)代，商業(yè)銀行內(nèi)審人員要樹(shù)立大數(shù)據(jù)思維，充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，站在全局高度，系統(tǒng)研究?jī)?nèi)、外部數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延，線(xiàn)上、線(xiàn)下相結(jié)合，深入探究業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。精確篩查有重大危害的風(fēng)險(xiǎn)隱患，系統(tǒng)分析熱點(diǎn)問(wèn)題和深層次原因，揭示可能存在的普遍性、傾向性、苗頭問(wèn)題，為高管層經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；銀行；內(nèi)審項(xiàng)目

近年來(lái)，以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等為代表的信息技術(shù)創(chuàng)新成果，正在深度融合于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的各領(lǐng)域，深刻改變和影響著人們的生活和思維方式的轉(zhuǎn)變，也逐步推動(dòng)銀行深化創(chuàng)新轉(zhuǎn)型。而隨著這些創(chuàng)新和變化，銀行內(nèi)部審計(jì)環(huán)境也發(fā)生了翻天覆地的變化。審計(jì)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)類(lèi)型多、數(shù)據(jù)價(jià)值高和處理速度快的特點(diǎn)，亟需通過(guò)改進(jìn)審計(jì)方式方法，更快地適應(yīng)大數(shù)據(jù)環(huán)境下的審計(jì)變革。

一、大數(shù)據(jù)技術(shù)推動(dòng)銀行內(nèi)部審計(jì)模式發(fā)生深刻變化

面對(duì)當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)如火如荼的發(fā)展形勢(shì)，以及推動(dòng)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理出現(xiàn)的新變化，內(nèi)部審計(jì)只有將大數(shù)據(jù)思維和技術(shù)融入內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中，引領(lǐng)內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)，驅(qū)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)作業(yè)流程優(yōu)化再造，才能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)成果價(jià)值提升。總體上看，審計(jì)項(xiàng)目通過(guò)融合大數(shù)據(jù)思維和技術(shù)，引入來(lái)源豐富的各類(lèi)數(shù)據(jù)，全面延伸審計(jì)視野，實(shí)現(xiàn)審計(jì)查證前瞻；以全面審計(jì)模式替代抽樣審計(jì)模式，從總體視角發(fā)現(xiàn)多類(lèi)問(wèn)題；在收集審計(jì)證據(jù)時(shí)，運(yùn)用相關(guān)關(guān)系分析替代因果關(guān)系分析，在展示結(jié)果時(shí)用“多維展現(xiàn)”替代“孤立結(jié)論”，大幅提升審計(jì)效率和審計(jì)評(píng)價(jià)的全面客觀性。

二、審計(jì)項(xiàng)目中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的效果

在確認(rèn)類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中，結(jié)合聚類(lèi)、關(guān)聯(lián)、群集分析等方法，對(duì)內(nèi)、外部數(shù)據(jù)，以及結(jié)構(gòu)化和非（半）結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次分析，揭示其本來(lái)特征和內(nèi)在聯(lián)系，快速獲取審計(jì)線(xiàn)索、發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，形成審計(jì)重點(diǎn)。促進(jìn)審計(jì)視角由識(shí)別“單業(yè)務(wù)條線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)”向識(shí)別“跨業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變，由事后查處逐漸向事前預(yù)防、事中控制為主轉(zhuǎn)變，大幅提升審計(jì)效率。

在咨詢(xún)類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中，通過(guò)集成外部和跨部門(mén)、跨業(yè)務(wù)、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)資源，可對(duì)同業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)成效對(duì)比分析，有助于了解業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理短板；采取量化預(yù)測(cè)，發(fā)揮整合性的分析技術(shù)優(yōu)勢(shì)，做好觀點(diǎn)預(yù)判，為打破常規(guī)意識(shí)提供有力的決策支持。

在評(píng)價(jià)類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中，通過(guò)建立采集標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、經(jīng)營(yíng)管理信息、以往審計(jì)成果的自動(dòng)收集、調(diào)用，智能抽取代表性指標(biāo)，快速展現(xiàn)被審計(jì)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，重點(diǎn)關(guān)注被審機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，實(shí)現(xiàn)模板化生成審計(jì)報(bào)告，使得經(jīng)責(zé)審計(jì)模板化、清單化、快速化，可提高評(píng)價(jià)類(lèi)審計(jì)的工作效率和工作質(zhì)量。

在跟蹤類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目中，形成可按層級(jí)、機(jī)構(gòu)、條線(xiàn)多維度檢索的重要問(wèn)題動(dòng)態(tài)視圖。幫助審計(jì)人員數(shù)海識(shí)“蹤”，促使跟蹤審計(jì)從“經(jīng)驗(yàn)依賴(lài)”向“數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”轉(zhuǎn)變。建立整改效果評(píng)價(jià)體系，實(shí)現(xiàn)審計(jì)督促整改 “新突破”，打通審計(jì)價(jià)值創(chuàng)造的最后“一公里”。

三、審計(jì)項(xiàng)目中大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的路徑設(shè)計(jì)

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，大數(shù)據(jù)分析技術(shù)被嵌入審計(jì)系統(tǒng)，審計(jì)系統(tǒng)可以支持審計(jì)活動(dòng)更加自動(dòng)化，審計(jì)作業(yè)過(guò)程更加優(yōu)化。建立以“數(shù)據(jù)流”為主線(xiàn)，具有共享、協(xié)同、集成特征的審計(jì)工作模式，實(shí)現(xiàn)從分散作業(yè)到集中分析精準(zhǔn)數(shù)據(jù)定位，從有限樣本抽查到全局?jǐn)?shù)據(jù)篩選的轉(zhuǎn)變，審計(jì)效率大幅提升。

1.采取集中分析、分散作業(yè)，提高審計(jì)效率

審計(jì)組可通過(guò)采用“集中分析，分散作業(yè)”的工作組織模式，建立數(shù)據(jù)分析核心團(tuán)隊(duì)，集中組織開(kāi)展模型運(yùn)行及分析工作。并將模型運(yùn)行結(jié)果和初步分析結(jié)論，提交現(xiàn)場(chǎng)核查人員進(jìn)行分散驗(yàn)證。對(duì)反饋核查結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，以提高審計(jì)查證工作效率。

2.剖析業(yè)務(wù)流與數(shù)據(jù)流，尋找異常狀態(tài)

審計(jì)組可將收集數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)中的有用信息，圍繞審計(jì)目標(biāo)，將業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)信息從上而下地逐層分解，運(yùn)用審計(jì)分析平臺(tái)和大數(shù)據(jù)技術(shù)、方法，批量化、快捷化處理數(shù)據(jù)，以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展變化、異常趨勢(shì)、風(fēng)險(xiǎn)分布，并形成數(shù)據(jù)分析結(jié)果，編制數(shù)據(jù)分析報(bào)告。

按照審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間或空間狀態(tài)（例如趨勢(shì)、結(jié)構(gòu)、關(guān)系等），通過(guò)設(shè)定判斷和限制條件來(lái)建立判斷，并用于驗(yàn)證審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)集聚狀態(tài)。用數(shù)據(jù)還原業(yè)務(wù)流程，勾勒制度實(shí)際執(zhí)行情況。基于具體審計(jì)目標(biāo)，在了解審計(jì)事項(xiàng)制度、流程、核算及其勾稽關(guān)系的前提下，通過(guò)審計(jì)分析平臺(tái)，建立審計(jì)模型，勾勒業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)作狀態(tài)、模式，形成以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)解讀報(bào)告。

3.挖掘異常數(shù)據(jù)，預(yù)判重要風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控缺陷

通過(guò)挖掘指標(biāo)的趨勢(shì)變化、結(jié)構(gòu)占比等信息特征，發(fā)現(xiàn)波動(dòng)或偏離等異?，F(xiàn)象。進(jìn)一步分析異?，F(xiàn)象背后隱藏的信息，預(yù)判可能存在的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)部控制中存在的流程、系統(tǒng)缺陷。

在進(jìn)行內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判的基礎(chǔ)上，通過(guò)跨機(jī)構(gòu)、跨層級(jí)、跨條線(xiàn)、跨數(shù)據(jù)源的多維度數(shù)據(jù)挖掘分析，評(píng)估業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)大小、內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度和業(yè)務(wù)發(fā)展中的短板，實(shí)現(xiàn)從總體到局部逐步縮小范圍，鎖定審計(jì)重點(diǎn)。

4. 交叉印證多來(lái)源數(shù)據(jù)，提高查證深度

審計(jì)人員可將證據(jù)在不同來(lái)源間進(jìn)行交叉驗(yàn)證，以取得更加完整的證據(jù)鏈。運(yùn)用已有的龐大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與看似毫不相關(guān)的其他行業(yè)共享數(shù)據(jù)比對(duì)分析，挖掘出更多“隱藏”的聯(lián)系。由于利用的數(shù)據(jù)更加多元化，更加貼近現(xiàn)實(shí)，實(shí)現(xiàn)不同來(lái)源、不同維度的數(shù)據(jù)印證，信息本身也更加可信。

5.鎖定審計(jì)線(xiàn)索，形成有效證據(jù)鏈

在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，業(yè)務(wù)處理信息以電子數(shù)據(jù)形式記錄、存儲(chǔ)，審計(jì)人員可方便地獲取全局?jǐn)?shù)據(jù)，能夠很好地彌補(bǔ)小樣本抽樣的缺陷，提出更為充分、可靠的證據(jù)。

首先，聚焦微觀問(wèn)題。采取層層下鉆、因子分析、聚類(lèi)分析等大數(shù)據(jù)分析方法對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，找到影響數(shù)據(jù)波動(dòng)的微觀因素。其次，查探違規(guī)線(xiàn)索。梳理交易對(duì)手、交易渠道、交易時(shí)段等事項(xiàng)，并進(jìn)一步聚類(lèi)特征，預(yù)判交易的實(shí)質(zhì)，洞察、理解復(fù)雜的客戶(hù)行為，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)問(wèn)題的線(xiàn)索。第三，廣泛關(guān)聯(lián)獲取有效數(shù)據(jù)證據(jù)鏈。對(duì)與疑點(diǎn)客戶(hù)、疑點(diǎn)交易有關(guān)的各類(lèi)信息，進(jìn)行橫向關(guān)聯(lián)、縱向挖掘，通過(guò)交叉驗(yàn)證，形成豐富完善的數(shù)據(jù)分析證據(jù)鏈，精準(zhǔn)取證。

6.跨界多維分析，掌握風(fēng)險(xiǎn)全貌

運(yùn)用跨界思維，以該問(wèn)題主體為核心，分析其在其他機(jī)構(gòu)、其他條線(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，掌握單個(gè)主體對(duì)銀行的整體風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重點(diǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行進(jìn)一步加工，歸納其通用屬性，成體系、有針對(duì)性地呈現(xiàn)零散審計(jì)發(fā)現(xiàn)背后的聯(lián)系，如可以在不同層面、不同機(jī)構(gòu)維度清晰掌握問(wèn)題牽涉范圍。