對提高企業(yè)資金運(yùn)用效率的探索

文/陳琳，中國能源建設(shè)集團(tuán)湖南火電建設(shè)有限公司

1 引言

對于一個(gè)企業(yè)而言，資金是維持其日常生產(chǎn)活動(dòng)的命脈，企業(yè)上下任何一個(gè)環(huán)節(jié)都與資金密切相連，因此合理運(yùn)用資金，對于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有重要影響。目前我國企業(yè)當(dāng)中，有很多因素制約著資金的使用，嚴(yán)重抑制了企業(yè)資金的使用效率，而只有克服這些弊端，才能有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的合理利用，創(chuàng)造出更大的經(jīng)濟(jì)效益。

2 企業(yè)提高資金運(yùn)用效率存在的問題

2.1 預(yù)算編制存在的問題

預(yù)算編制對于企業(yè)而言，是提高資金使用效率的事前控制，也是對企業(yè)未來資金使用的一個(gè)初步計(jì)劃。良好的資源配置，可以有效對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行安排，對資源配置進(jìn)行合理規(guī)劃。如果缺乏預(yù)算編制，一些企業(yè)容易出現(xiàn)盲目采購現(xiàn)象，造成企業(yè)收支與預(yù)算不平衡，給企業(yè)資金鏈帶來嚴(yán)重危機(jī)。

2.1.1 預(yù)算編制的覆蓋面不夠

企業(yè)的預(yù)算編制過程中全面性還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，一些企業(yè)的編制過程并沒有涉及人力資源增減、設(shè)備設(shè)施更新維護(hù)等計(jì)劃情況，未充分考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)和外部環(huán)境的影響。同時(shí)對于過程控制不到位，預(yù)算編制的滲透力弱，企業(yè)的非財(cái)務(wù)人員并未充分參與財(cái)務(wù)編制的過程，從預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算到執(zhí)行結(jié)果評估，基本上都是財(cái)務(wù)部門在做，企業(yè)管理者并未全面參與或切實(shí)發(fā)揮作用。企業(yè)預(yù)算編制的全面性不足，就會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定，對于一些突發(fā)情況的產(chǎn)生也無法得到及時(shí)的應(yīng)對。

2.1.2 預(yù)算編制的數(shù)據(jù)沉淀不夠

數(shù)據(jù)沉淀又叫做資料探勘、數(shù)據(jù)采礦。它是數(shù)據(jù)庫知識(shí)發(fā)現(xiàn)中的一個(gè)步驟。它一般是指從大量的數(shù)據(jù)中通過算法搜索隱藏于其中信息的過程。通常與計(jì)算機(jī)科學(xué)有關(guān)，并通過統(tǒng)計(jì)、在線分析處理、情報(bào)檢索、模式識(shí)別等諸多方法來實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)。目前企業(yè)的預(yù)算編制中，數(shù)據(jù)沉淀還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，大多數(shù)只停留在表面，同時(shí)一些歷史數(shù)據(jù)的可用性不強(qiáng)，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)預(yù)算編制的質(zhì)量。

2.1.3 預(yù)算編制的執(zhí)行力度不夠

有的企業(yè)中預(yù)算單位對預(yù)算嚴(yán)肅性認(rèn)識(shí)不足，預(yù)算執(zhí)行中不以預(yù)算安排的科目支出內(nèi)容為依據(jù)，不根據(jù)年初已細(xì)化確定的預(yù)算來控制支出，項(xiàng)目支出和基本支出界定不清，先發(fā)生費(fèi)用支出，然后想方設(shè)法予以列支，造成超預(yù)算支出或無預(yù)算支出，日常公用經(jīng)費(fèi)擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。這些都反映出了目前企業(yè)預(yù)算編制的執(zhí)行力度不夠，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的運(yùn)用效率。

2.2 企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率不高

2.2.1 流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率不高

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是銷售收入與全部流動(dòng)資產(chǎn)的平均余額的比值，反映的是流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周轉(zhuǎn)速度快，會(huì)相對節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)，等于相對擴(kuò)大資產(chǎn)投入，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力；周轉(zhuǎn)速度慢，則需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參與周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，降低企業(yè)盈利能力。目前大多數(shù)的企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率普遍較低，如賬齡、存貨等的周轉(zhuǎn)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到所需標(biāo)準(zhǔn)，制約了企業(yè)資金的利用率。同時(shí)隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，賒銷方式已然成為了企業(yè)銷售的主要手段之一，其中最為關(guān)鍵的就是客戶的信用調(diào)查和管理。很多企業(yè)由于缺乏完善的信用評估機(jī)制，盲目賒銷，產(chǎn)生大量的資金捆綁甚至出現(xiàn)壞賬現(xiàn)象，給企業(yè)造成大量經(jīng)濟(jì)損失。

2.2.2 非流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率不高

企業(yè)對于固定資產(chǎn)的管理還不夠完善，內(nèi)部控制還有待健全，同時(shí)由于缺乏對于固定資產(chǎn)的經(jīng)營理念，導(dǎo)致企業(yè)對外投資的固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，造成固定資產(chǎn)投資收益的嚴(yán)重流失。除此之外，一些固定資產(chǎn)由于管理經(jīng)營不到位，造成了資源的閑置浪費(fèi)，損失了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。對于企業(yè)而言，除了日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之外，對于項(xiàng)目的建設(shè)和投資也是增加經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，而目前企業(yè)還缺乏對于自建項(xiàng)目的建設(shè)期和回收期的合理測算，測算方式的落后和數(shù)據(jù)的缺失，都給企業(yè)投資帶來了很大影響。

2.3 對于投融資手段的應(yīng)用不足

很多傳統(tǒng)企業(yè)單一依賴銀行借貸，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、法律意識(shí)不強(qiáng)企業(yè)的甚至舉借“黑錢”、“灰錢”，或者盲目擴(kuò)張，闖入資本市場，擾亂企業(yè)正常經(jīng)營，淪為投機(jī)者的炒作工具；或者是“有錢可用”時(shí)卻缺乏判斷分析能力，錢投向何方，投給誰，投什么項(xiàng)目，如何收回投資等專業(yè)性較高的問題找不到解答。

3 企業(yè)提高資金運(yùn)用效率的措施及建議

3.1 建立全面預(yù)算制度

企業(yè)要建立全面的預(yù)算制度，運(yùn)用信息化手段，對損益預(yù)算和現(xiàn)金流預(yù)算進(jìn)行科學(xué)的管理。首先企業(yè)的決策層要足夠重視全面預(yù)算工作，提供更多的硬件和軟件的支持，對預(yù)算工作要保持高度嚴(yán)肅性和強(qiáng)勁的執(zhí)行力；企業(yè)管理者要足夠充分的參與到預(yù)算管理的全過程中來，從預(yù)算的編制到預(yù)算的執(zhí)行，都要充分認(rèn)識(shí)到預(yù)算對企業(yè)管理的指導(dǎo)性作用，了解預(yù)算執(zhí)行的意圖，對突破、變更、挪用預(yù)算都要保持謹(jǐn)慎和動(dòng)態(tài)分析；持續(xù)的開展預(yù)算工作，沉淀有效的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，為企業(yè)的戰(zhàn)略決策和今后的預(yù)算編制奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 提高企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

企業(yè)的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率衡量每一元資產(chǎn)所帶來的銷售收入，該比率是衡量資本密集性的尺度，低資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率意味著高資本密集度，高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率則相反。在企業(yè)的資產(chǎn)中，應(yīng)收賬款和存貨的管理尤為重要。對于應(yīng)收賬款，企業(yè)要建立賒銷申報(bào)制度和應(yīng)收賬款清收責(zé)任制，同時(shí)注意對于合同的管理，加大應(yīng)收贓款的催收力度；而對于企業(yè)存貨，企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，降低存貨庫存量，加速資金周轉(zhuǎn)。而通過提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來有效地管理用于營業(yè)的資產(chǎn)凈值，如提高存貨周轉(zhuǎn)速度、縮短應(yīng)收賬款回收期以及減少銷售占用的固定資產(chǎn)數(shù)，都是對資產(chǎn)的有效管理。

3.3 加強(qiáng)對企業(yè)的投融資管理

誰來投資，尋找穩(wěn)定、健康的資金來源才能放心使用，而這類資金往往也更親睞具有很強(qiáng)產(chǎn)業(yè)競爭能力的企業(yè)和代表產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向的項(xiàng)目，所以提高企業(yè)自身的硬實(shí)力和尋找優(yōu)質(zhì)的投資項(xiàng)目是獲得良好資金來源的前提。以何種方式引入資金，舉債還是發(fā)行股票、還是引入新股東，取決于何種方式最能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，既不擾亂企業(yè)的正常管理、不讓企業(yè)偏離既定的戰(zhàn)略方向，又兼顧各方的利益和需求，這就需要企業(yè)的決策者和財(cái)務(wù)管理者具備充分的投融資知識(shí)儲(chǔ)備、積累一定的經(jīng)驗(yàn)，能夠靈活的運(yùn)用各種投融資手段和工具、商業(yè)談判技巧、法律法規(guī)知識(shí)等

3.4 建立客戶信用調(diào)查機(jī)制，采用多元化的結(jié)算方式

客戶信用調(diào)查是通過對客戶信用狀況進(jìn)行調(diào)查分析，從而判斷應(yīng)收款項(xiàng)成為壞賬的可能性，為防范壞賬提供決策依據(jù)。隨著賒銷模式的不斷深入，越來越多企業(yè)開始注重客戶的信用調(diào)查。為了有效規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要建立起專門的客戶信用調(diào)查機(jī)制，成立專門的信用調(diào)研小組，在調(diào)查完成后編寫客戶信用調(diào)查報(bào)告，對于信用狀況惡化的客戶，要采取措施，如要求客戶提供擔(dān)保人和連帶擔(dān)保人，增加信用保證金，減少供應(yīng)量或?qū)嵭邪l(fā)貨限制，或者接受抵押等。同時(shí)每月對現(xiàn)有應(yīng)收債權(quán)進(jìn)行賬齡分析，派專業(yè)人員對客戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟進(jìn)和貨款催收，避免出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，合理維護(hù)企業(yè)資金權(quán)益。除此之外，由于目前我國的企業(yè)結(jié)算模式十分單一，因此企業(yè)還應(yīng)該充分利用如今互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展潮流，建立全新的便捷的結(jié)算方式，以提高資金效率，降低資金成本。

4 結(jié)語

綜上所述，資金是企業(yè)生存發(fā)展之根本，進(jìn)行合理的資金管理，可以有效提高企業(yè)的資金使用效率。隨著市場競爭的不斷加大，企業(yè)只有不斷優(yōu)化自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行合理的資金管理以加大現(xiàn)金流，才能保持市場競爭力，不斷的發(fā)展壯大。只有通過對市場進(jìn)行長期系統(tǒng)的調(diào)查，制定合理的預(yù)算編制，有效的運(yùn)用閑余資金，建立商業(yè)信用評估機(jī)制等，才能大大提高資金運(yùn)用效率，維持合理的財(cái)務(wù)杠桿，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。