企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中所出現(xiàn)的各種類型財(cái)務(wù)活動(dòng)出現(xiàn)了某些無(wú)法預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)因素，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益受到損失或者是企業(yè)的預(yù)期收入受到削弱。在如今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，不同領(lǐng)域的企業(yè)都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與發(fā)展速度造成了巨大的影響。而在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，如何采用正確的方式規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害降到最低，是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面對(duì)的主要問(wèn)題。因此在當(dāng)今企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的把關(guān)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，盡量規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念有狹義與廣義之分。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、決策等蘊(yùn)含著許多不確定性的因素，也就是說(shuō)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益水平往往偏離預(yù)期目標(biāo)，尤其在企業(yè)投資、籌資和收益分配等環(huán)節(jié)，由于不可控或無(wú)法預(yù)料的因素存在，企業(yè)可能無(wú)法實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)則集中于貨幣方面，即企業(yè)實(shí)際財(cái)務(wù)成果與企業(yè)制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)不一致，這種風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)和具體運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等五個(gè)方面，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征具有客觀性、不確定性、損失性與收益性。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的表現(xiàn)

2.1 資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)

一是債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，許多企業(yè)達(dá)到了70%及以上，好像負(fù)債越多財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)就越大，其實(shí)，企業(yè)舉債的財(cái)務(wù)杠桿作用只有在債務(wù)成本率小于總資產(chǎn)報(bào)酬率的前提條件下才能實(shí)現(xiàn)，過(guò)高的負(fù)債率對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)存在很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是企業(yè)舉債規(guī)模過(guò)于龐大，企業(yè)資金中的自有資金與借入資金比例搭配嚴(yán)重不當(dāng)，進(jìn)而極易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

2.2 企業(yè)管理的不科學(xué)性

對(duì)于實(shí)力較為弱小的中小企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)中往往比較重視企業(yè)經(jīng)營(yíng)中利益的最大化，而忽略中小企業(yè)因資金問(wèn)題、資源問(wèn)題等因素的限制。從而缺乏對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的規(guī)劃，縱使企業(yè)在短期之內(nèi)可以收回成本，但在長(zhǎng)期的發(fā)展經(jīng)營(yíng)中存在很大的缺陷和漏洞，影響日后企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的規(guī)劃。使企業(yè)在資金運(yùn)轉(zhuǎn)中出現(xiàn)中斷，效益低下等一系列的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，就微弱的經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩就會(huì)使企業(yè)財(cái)務(wù)管理受到嚴(yán)重的打擊。在某種程度上我國(guó)就目前形勢(shì)來(lái)看還是以中小型企業(yè)為主的國(guó)家，為此在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的增強(qiáng)是對(duì)我們經(jīng)濟(jì)實(shí)力不受到?jīng)_擊的重要支柱。

2.3 財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

一是資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，不能按照制度要求對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金做到日清月結(jié)，對(duì)每筆資金的流向未做相關(guān)記錄，不能有個(gè)清晰了解，一旦企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，資金安全性將會(huì)受到嚴(yán)重影響。二是往來(lái)款項(xiàng)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏，有些企業(yè)在發(fā)展到了一定的程度需要對(duì)原有的市場(chǎng)進(jìn)行拓展，因此存在著大量賒銷產(chǎn)品的情況發(fā)生，造成企業(yè)存在著應(yīng)收賬款的現(xiàn)象。

2.4 管理制度不夠健全，執(zhí)行難度大

一些小規(guī)模的企業(yè)，由于管理人員的水平參差不齊，加之財(cái)務(wù)部門功能的弱化，高水平財(cái)會(huì)人員欠缺，對(duì)法律法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的認(rèn)識(shí)度不高，導(dǎo)致制定出的風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在很多漏洞和不合理，甚至有些企業(yè)尚沒(méi)有一套完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度便開(kāi)始承接工程施工項(xiàng)目。一套完備的制度在實(shí)際執(zhí)行中都有可能會(huì)遇到這樣或那樣不可預(yù)知的問(wèn)題，更何況如果執(zhí)行一套漏洞百出、不合理的制度，將會(huì)面臨更大的的執(zhí)行難度。

3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

3.1 提高財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該明白，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面性和客觀性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終，認(rèn)清風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根源，不斷尋求最優(yōu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解辦法，防患于未然。

3.2 健全制度，監(jiān)督執(zhí)行

專業(yè)高效的財(cái)務(wù)部門建立之后，首要任務(wù)是建立一整套規(guī)范合理可執(zhí)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理制度和其他相關(guān)的規(guī)章制度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度須涉及施工企業(yè)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化逐條羅列，制度草案形成之后，經(jīng)各部門人員認(rèn)真研討修訂后，由企業(yè)最高負(fù)責(zé)人簽發(fā)實(shí)行。制度確立之后，執(zhí)行主體是施工企業(yè)各部門的組成人員，執(zhí)行過(guò)程中要做到公開(kāi)公正透明。監(jiān)察部門和審計(jì)部門分工協(xié)作，對(duì)制度的執(zhí)行落實(shí)情況進(jìn)行追蹤監(jiān)督。對(duì)于違反制度規(guī)章，有可能為企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的行為責(zé)任人，要按照制度規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。同時(shí)要建立完善的工程應(yīng)收款預(yù)留保證金制度并明確責(zé)任人。有些工程施工難度大，施工周期長(zhǎng)，耗用資金多，以上種種因素一方面為施工企業(yè)造成了很大的資金壓力，另一方面還有可能給企業(yè)遺留很多呆、死賬，所以要在工程開(kāi)工之前，按照規(guī)定向業(yè)主收取一定比例的工程保證金，以化解部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力量

加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)增強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督力量，是提高財(cái)務(wù)管理水平的核心工作和首要任務(wù)，企業(yè)應(yīng)建立人員管理的責(zé)任制，在推薦和任命時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，按照《會(huì)計(jì)法》的要求單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，使財(cái)務(wù)人員充分行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。上級(jí)主管單位的財(cái)務(wù)、審計(jì)部門以及中介機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，防患未然，同時(shí)還要抓好財(cái)會(huì)人員的職業(yè)操守關(guān)，培養(yǎng)他們共同的價(jià)值觀，使他們能夠嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度編制預(yù)決算，樹(shù)立正確的行為準(zhǔn)則觀和職業(yè)觀，讓他們能夠知道風(fēng)險(xiǎn)的危害性，同時(shí)能夠嚴(yán)守職業(yè)操守行為準(zhǔn)則。

3.4 建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)

企業(yè)要想取得持續(xù)的成功，就必須不斷提高規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算的能力，不斷改進(jìn)企業(yè)的預(yù)算管理工作，不斷提高預(yù)算的執(zhí)行力。建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算編制，執(zhí)行過(guò)程是預(yù)算管理工作好壞的根本所在，在此就要求相關(guān)部門由以往對(duì)預(yù)算較為隨意的落實(shí)執(zhí)行向責(zé)任制主導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行轉(zhuǎn)變。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要求不同部門負(fù)責(zé)人、具體執(zhí)行人與財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員進(jìn)行無(wú)縫對(duì)接，確保預(yù)算工作的順利完成；充分利用實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，開(kāi)展審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)流和價(jià)值流的互動(dòng)，增強(qiáng)創(chuàng)造價(jià)值的效率，最終支持預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)最小、價(jià)值最大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.5 加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，有效鞏固資金鏈

當(dāng)前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中不確定性因素增多，企業(yè)資金鏈安全面臨嚴(yán)峻的考驗(yàn)，要促使企業(yè)培養(yǎng)良好的現(xiàn)金管理意識(shí)，樹(shù)立“現(xiàn)金為王”的理念，強(qiáng)化資金管理，做好資金預(yù)算，圍繞現(xiàn)金流，科學(xué)預(yù)測(cè)收支規(guī)模，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與融資活動(dòng)的資金供求，堅(jiān)持量入為出的原則，謀求長(zhǎng)期的資金動(dòng)態(tài)平衡。從籌資、投資、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化資金管理的內(nèi)部控制，減少企業(yè)的損失和資金占用；加強(qiáng)資金集中管理，減少資金沉淀，促進(jìn)內(nèi)部資金融通，提高資金使用效益。

3.6 完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，是企業(yè)發(fā)展創(chuàng)新的必然選擇，通過(guò)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，可尋找出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的規(guī)津，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，采取定性和定量分析方法，預(yù)知企業(yè)可能面臨的經(jīng)營(yíng)波動(dòng)或者財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，分析產(chǎn)生非正常波動(dòng)或形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因，認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，以此提醒財(cái)務(wù)管理部門提前做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，這就要求企業(yè)要確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，加快風(fēng)險(xiǎn)信息的收集與報(bào)送，制定科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)及風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)實(shí)行評(píng)估測(cè)算，從而根據(jù)評(píng)估測(cè)算的結(jié)果，促進(jìn)企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理及其風(fēng)險(xiǎn)防范，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理能在一定程度上保證企業(yè)的正常運(yùn)行，在面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)中強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，并通過(guò)一定量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)的策略和方向。在實(shí)現(xiàn)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大化，促進(jìn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的彈性制度。降低經(jīng)濟(jì)成本，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的安全保障優(yōu)化，結(jié)合企業(yè)階段性經(jīng)營(yíng)的狀況，做出符合這一階段的財(cái)務(wù)分析報(bào)表，保障企業(yè)財(cái)務(wù)的安全，提高對(duì)財(cái)產(chǎn)安全保險(xiǎn)的意識(shí)。

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