淺談新時期強化資金管理的新思路

1 企業(yè)資金管理的重要性

首先，資金是企業(yè)開展一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的根本，資金的使用貫穿在所有產(chǎn)供銷環(huán)節(jié)中，如果任何一個環(huán)節(jié)沒有做好資金的有效管理，沒有對資金進行常態(tài)化分析，資金的使用就會出現(xiàn)問題，無法保證資金的可靠性以及企業(yè)的償債能力。其次，加強資金的管理和控制可以有效避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)挪用資金等貪污犯罪的行為，這也是內(nèi)部控制的重要目標之一。此外，加強對資金使用的控制和管理，使資金處于一個合理的范圍內(nèi)，可以為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟效益。因為資金過多就會產(chǎn)生機會成本，使資金資源浪費；而資金過少企業(yè)的償債能力就會減弱，使企業(yè)處于風險之中。

2 企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1 企業(yè)內(nèi)部影響因素

首先，目前一些中小型企業(yè)資金管理意識不強，很多企業(yè)重視生產(chǎn)和經(jīng)營活動，但卻沒有意識到企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要性，更沒有意識到規(guī)范資金籌集和使用的重要性。因此和資金管理控制相關的制度還未健全，對于如何籌集使用資金，控制資金在一個合理的范圍內(nèi)，保證資金鏈的完整，保證資金鏈不受到任何因素的破壞，保證資金流轉順暢等問題探究的深入不夠。其次，由于我國內(nèi)部會計控制起步晚，所以在關于企業(yè)內(nèi)部控制制度的研究上和其他國家還存在較大差距。目前隨著現(xiàn)代化企業(yè)制度的建立，部分大中型企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)形成了較為完善的內(nèi)部控制體系，不過對于制度的執(zhí)行有效性還有待提升。而對于很多中小型企業(yè)，有些根本沒有建立起內(nèi)部控制制度，在內(nèi)部控制管理上還有很大的進步空間。此外，一些企業(yè)關于資金管理的手段也相對滯后，信息化程度不夠造成信息不對稱問題頻發(fā)，在財務管理方面沒有專業(yè)的財務處理軟件，更沒有完善的資金管理系統(tǒng)，從而無法有效控制管理資金的籌集和使用。

2.2 企業(yè)資金運用問題

為科學分配資金，企業(yè)必須要制定合理的資金使用計劃，而資金管理其中一個重要環(huán)節(jié)是應收賬款，合理的應收賬快才有利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。但是目前企業(yè)在經(jīng)營管理中出現(xiàn)應收賬款過多，甚至出現(xiàn)壞賬、爛賬的現(xiàn)象，使企業(yè)出現(xiàn)了資金周轉困難，甚至面臨著資金鏈斷裂風險。在企業(yè)的原材料采購、生產(chǎn)投入、產(chǎn)品生產(chǎn)和產(chǎn)品銷售等各個環(huán)節(jié)，都需要科學合理的資金計劃，如果企業(yè)沒有合理的使用計劃，一方面可能會造成資金的浪費，另一方面會使得相關項目無法正常開展。

2.3 企業(yè)資金籌集問題

隨著國家政策的變化，目前出臺取消限制銀行貸款額度，也多次下調(diào)存貸款利率，出臺政策支持中小型企業(yè)從金融機構貸款。但是由于很多中小型企業(yè)本身實力不足，固定資產(chǎn)不足，所以大多數(shù)銀行依舊設置較高的門檻，這些企業(yè)在貸款時并不容易。加上本身償債能力確實不足，所以企業(yè)在籌集資金上困難很大，而企業(yè)一旦沒有資金支持，就無法有效開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。另外，部分企業(yè)還存在盲目投資項目的問題，這樣就可能使企業(yè)的流動資金被限制在固定項目上，而項目又無法給企業(yè)帶來利潤，從而使企業(yè)經(jīng)營困難，甚至破產(chǎn)。

3 新時期企業(yè)強化資金管理的新思路

3.1 提高資金管理意識

對于企業(yè)來說，尤其是那些本身實力不夠、固定資產(chǎn)有限的中小型企業(yè)，必須在財務管理中樹立以資金管理為中心的思想，分析各個環(huán)節(jié)中資金的流向和流量等情況，從而及時發(fā)現(xiàn)資金使用不合理的地方并加以改正。其次要提高對流動資金的重視，加強現(xiàn)金管理?，F(xiàn)在有的企業(yè)采用銀行承兌匯票作為結算方式也是一種有效的資金管理方式。

3.2 建立適合本企業(yè)發(fā)展的資金管理模式

首先對于一些中小型企業(yè)來說，可以適當借鑒其他企業(yè)在資金管理上的經(jīng)驗并結合自身實際適當轉化，可以有效提高企業(yè)自身的資金管理水平。其次企業(yè)可以建立以資金管理為核心的財務法分析系統(tǒng)，借助信息技術建立財務管理中心，對資金的使用情況進行實時監(jiān)督控制。此外，為保證資金的安全，必須加強企業(yè)內(nèi)部管理，積極開展內(nèi)部審計工作，強化財務監(jiān)督職能，從而更好地控制風險節(jié)點。比如采取事前審批、事中執(zhí)行和事后評價的方式；建立風險預警機制，認真分析各個風電節(jié)點資金的使用狀況；健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核機制，保證資金信息真實可靠，對資金的流向、財務狀況管道變化等實時跟蹤和監(jiān)控，對出現(xiàn)的問題及時反饋和調(diào)整。

3.3 實行資金的統(tǒng)一集中管理

隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，很多企業(yè)在各地會設立自己的分公司，但是由于這些分公司分散廣泛，在資金管理上存在較大的困難，無法發(fā)揮資金的最大優(yōu)勢。因此，企業(yè)可以在相關法律法規(guī)的基礎上進行資金集中統(tǒng)一的管理，使資金協(xié)調(diào)統(tǒng)一地發(fā)揮作用，對資金結構進行優(yōu)化，從而提高資金的使用效益。當然，企業(yè)還應建立資金管理制度，利用信息化手段細化企業(yè)的資金管理流程，使企業(yè)在現(xiàn)代化管理上朝著精細化管理方向推進。

3.4 拓寬融資渠道

針對部分中小型企業(yè)融資渠道狹窄、籌資困難的問題，企業(yè)應該根據(jù)自身實際開拓多元化的融資渠道，比如除了銀行貸款，還可以通過租賃融資、知識產(chǎn)權融資、集合債權和引入投資基金等，企業(yè)可以創(chuàng)新利用，但仍要以科學安全為基礎，杜絕通過任何不合法的渠道來獲取資金。

4 結語

綜上，企業(yè)資金管理能力的提升是保障企業(yè)資金安全可靠的前提，也是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎。針對當前企業(yè)在資金管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)應該更加重視資金管理，然后建立適合本企業(yè)的資金管理模式，并采取資金統(tǒng)一管理的方式提高資金的使用效益，最后企業(yè)還可以通過拓寬資金融資渠道來保障企業(yè)各項活動的開展。

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