企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的研究

石浩

摘 要：受經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，我國企業(yè)正處于縱向轉(zhuǎn)型期，期間，如何正確把握市場(chǎng)開展項(xiàng)目投資，并對(duì)項(xiàng)目管理進(jìn)行合理規(guī)劃，是企業(yè)良性發(fā)展的關(guān)鍵，本文研究企業(yè)項(xiàng)目投資后評(píng)價(jià)，目的在于為企業(yè)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，及時(shí)有效反饋信息，為企業(yè)新項(xiàng)目的投資提供有效借鑒。

一、后評(píng)價(jià)理論與實(shí)務(wù)綜述

（一）理論與實(shí)務(wù)綜述

1.國外研究概況

L.A.Zadeh提出了“模糊集合理論”，運(yùn)用數(shù)學(xué)原理，將評(píng)價(jià)對(duì)象中各因素進(jìn)行量化計(jì)算，自此，層次分析法與模糊綜合評(píng)價(jià)法在項(xiàng)目后評(píng)價(jià)領(lǐng)域被廣泛運(yùn)用[1]。T.L.Satty創(chuàng)立了層次分析法和網(wǎng)絡(luò)程序法，構(gòu)建出包括效益、機(jī)會(huì)、成本和風(fēng)險(xiǎn)等因素的決策模型[2]。2002～2008年，英國展開了對(duì)地方政府工作績(jī)效與持續(xù)改進(jìn)能力后評(píng)價(jià)工作[3]。

2.國內(nèi)研究概況

2015，劉思峰等在《系統(tǒng)評(píng)價(jià)：方法、模型、應(yīng)用》[4]一書中，對(duì)系統(tǒng)評(píng)價(jià)方法和模型進(jìn)行全面詳細(xì)地梳理。中海集團(tuán)于2007年成立項(xiàng)目后評(píng)價(jià)小組，對(duì)重點(diǎn)城市房地產(chǎn)項(xiàng)目開展后評(píng)價(jià)工作。萬科集團(tuán)于2010～2014年編制了《萬科集團(tuán)城市項(xiàng)目后評(píng)估管理流程》。2014年，《國家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法和中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告編制大綱（試行）的通知》對(duì)中央政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理及其相關(guān)內(nèi)容做出了詳細(xì)說明。

二、工程項(xiàng)目后評(píng)價(jià)常用方法

1.比對(duì)法

比對(duì)法是把事物的前后期發(fā)展進(jìn)行比較，對(duì)其本質(zhì)與規(guī)律做出正確的評(píng)價(jià)。將預(yù)期（計(jì)劃）情況與實(shí)際情況進(jìn)行前后標(biāo)準(zhǔn)化對(duì)比，可以直觀體現(xiàn)經(jīng)營效果。

2.邏輯框架分析法

邏輯框架分析法是運(yùn)用系統(tǒng)和綜合的分析方法來構(gòu)建思維框架，從而有助于對(duì)各種關(guān)鍵因素或問題的邏輯性得出結(jié)果。利用垂直邏輯關(guān)系，使其相鄰目標(biāo)之間存在因果關(guān)系，而在水平邏輯關(guān)系上，從假設(shè)出發(fā)，通過指標(biāo)的驗(yàn)證來衡量項(xiàng)目的實(shí)施效果。

3.德爾菲法

德爾菲法也稱專家調(diào)查法，其運(yùn)用程序是：①邀請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)相關(guān)資料信息，獨(dú)立發(fā)表個(gè)人書面意見；②對(duì)專家的意見進(jìn)行整理、歸納、統(tǒng)計(jì)后綜合形成意見并反饋給各專家，經(jīng)過多次匯總反饋，使專家意見趨同。

4.層次分析法（AHP）

層次分析法是一種對(duì)定性問題和定量問題進(jìn)行綜合分析的多目標(biāo)決策評(píng)價(jià)方法。定量評(píng)價(jià)是用數(shù)學(xué)方法處理分析后，判斷評(píng)價(jià)對(duì)象。定性評(píng)價(jià)是由專業(yè)領(lǐng)域?qū)W者對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的性質(zhì)、程度等判斷。以定性分析為基礎(chǔ)，將定性部分進(jìn)行具體量化，使評(píng)價(jià)結(jié)論符合實(shí)際。

5.模糊綜合評(píng)價(jià)法

模糊綜合評(píng)價(jià)法是一種以模糊數(shù)學(xué)理論為基礎(chǔ)，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行綜合分析的方法。模糊綜合評(píng)價(jià)分析法基于模糊變量和最大隸屬度原理，通過構(gòu)建模糊子集把所有影響被評(píng)價(jià)事物的模糊因素進(jìn)行量化（即確定隸屬度）處理，得到綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)。模糊綜合評(píng)價(jià)法對(duì)各類企業(yè)項(xiàng)目的后評(píng)價(jià)具有普適性，是開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的主要方法。

二、企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）構(gòu)建的原則

1.科學(xué)性原則。指標(biāo)的選擇、計(jì)算方法、信息收集等必須有科學(xué)依據(jù)。

2.代表性原則。指標(biāo)能夠準(zhǔn)確反應(yīng)各環(huán)節(jié)重要內(nèi)容，具有代表性。

3. 可操作性原則。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有可操作性、實(shí)踐性

4.關(guān)聯(lián)性原則。同一層次的評(píng)價(jià)指標(biāo)彼此應(yīng)具有連續(xù)性、關(guān)聯(lián)性。

5. 層次性原則。應(yīng)逐級(jí)、逐層分解形成具有框架結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

（二）企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

根據(jù)上述原則，借鑒他人的項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究成果，構(gòu)建了企業(yè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)指標(biāo)：

1.一級(jí)指標(biāo)：目標(biāo)后評(píng)價(jià)

1）二級(jí)指標(biāo)：投資決策。包括三級(jí)指標(biāo)：①可行性研究；②建設(shè)條件；③投資決策。主要是針對(duì)前期投資決策目標(biāo)的合理性與偏離度、決策分析的科學(xué)性、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2）二級(jí)指標(biāo)：規(guī)劃設(shè)計(jì)與管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①設(shè)計(jì)方案針；②設(shè)計(jì)管理。對(duì)設(shè)計(jì)成果與設(shè)計(jì)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，考查設(shè)計(jì)進(jìn)度控制、設(shè)計(jì)成本、設(shè)計(jì)變更及設(shè)計(jì)協(xié)調(diào)管理等方面的合理性的評(píng)價(jià)。

2. 一級(jí)指標(biāo)：過程管理后評(píng)價(jià)

1）二級(jí)指標(biāo)：進(jìn)度管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①整體進(jìn)度計(jì)劃；②項(xiàng)目執(zhí)行與控制。主要是對(duì)進(jìn)度計(jì)劃編制、施工進(jìn)度執(zhí)行控制、施工管理規(guī)范或制度等進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2）二級(jí)指標(biāo)：成本管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①成本費(fèi)用預(yù)算；②成本控制。主要考查從設(shè)計(jì)期間所需費(fèi)用、實(shí)際工程造價(jià)、管理期間發(fā)生的費(fèi)用等著手編制成本預(yù)算的情況。

3）二級(jí)指標(biāo)：質(zhì)量綜合管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①項(xiàng)目質(zhì)量；②實(shí)施過程管理；③安全管理?？疾轫?xiàng)目用材料、機(jī)械、工藝、人員及工程整體質(zhì)量等方面。

3. 一級(jí)指標(biāo)： 綜合效益后評(píng)價(jià)

1）二級(jí)指標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益。包括三級(jí)指標(biāo)：①稅后利潤總額；②稅后利潤率；③投資回收期。主要考查因素包括利潤總額、投資收益率和成本利潤率等。

2）二級(jí)指標(biāo)：可持續(xù)性。 包括三級(jí)指標(biāo)：① 項(xiàng)目影響；②綜合滿意度。從項(xiàng)目影響、客戶滿意度、客戶關(guān)系建立與維護(hù)方面，以及企業(yè)未來項(xiàng)目投資的可復(fù)制性。

4. 一級(jí)指標(biāo)： 營運(yùn)管理后評(píng)價(jià)

1）二級(jí)指標(biāo)：招標(biāo)與合同管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①招標(biāo)管理；②合同管理主要評(píng)價(jià)招標(biāo)文件、招標(biāo)管理辦法的規(guī)范性、完整性，評(píng)價(jià)招標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)手續(xù)的完備性、真實(shí)性。

2）二級(jí)指標(biāo)：營銷與管理。包括三級(jí)指標(biāo)：①銷售業(yè)績(jī)與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；②營銷策略與流程。主要通過市場(chǎng)調(diào)研分析營銷環(huán)境和對(duì)市場(chǎng)前景預(yù)測(cè)，考查是否制定符合工程項(xiàng)目特點(diǎn)的營銷策略。

參考文獻(xiàn)：

[1] 胡寶清.模糊理論基礎(chǔ)[M].武漢：武漢大學(xué)出版社，2010. 6.

[2] 周鵬.項(xiàng)目驗(yàn)收與后評(píng)價(jià)[M].北京：機(jī)械工業(yè)出版社.2007.

[3] 包國憲，周云飛.英國全面績(jī)效評(píng)價(jià)體系：實(shí)踐及啟示[J].北京行政學(xué)院學(xué)報(bào)， 2010，（5）：32-36.

[4] 劉思峰，郭本海 系統(tǒng)評(píng)價(jià)：方法、模型、應(yīng)用[M]. 北京：科學(xué)出版社，2016.