新時(shí)代下有效發(fā)揮基層央行內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督職能探索

新時(shí)代賦予了內(nèi)審工作新的使命。2018年1月12日，審計(jì)署公布了新修訂的《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》(中華人民共和國審計(jì)署令第11號(hào))，自2018年3月1日起實(shí)施。新《規(guī)定》豐富了內(nèi)部審計(jì)內(nèi)涵，拓展了內(nèi)部審計(jì)外延，為新時(shí)代下內(nèi)審工作提質(zhì)增效指明了方向。人民銀行內(nèi)審部門作為1998年央行管理體制重大改革后唯一增設(shè)的部門，依據(jù)《中國人民銀行內(nèi)審工作制度》等規(guī)章制度，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、監(jiān)督同級(jí)、下查一級(jí)”原則，開展同級(jí)監(jiān)督和下查一級(jí)工作，在央行內(nèi)部管理、防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)和提高履職效能等方面發(fā)揮了較好的促進(jìn)作用。與“下查一級(jí)”不同，同級(jí)監(jiān)督更多地體現(xiàn)了保健醫(yī)生式的審計(jì)服務(wù)，是新時(shí)代下人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)自我監(jiān)督、自我優(yōu)化的重要手段。

一、內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督的職能定位及特點(diǎn)

(一)同級(jí)監(jiān)督的內(nèi)涵及職能定位

新《規(guī)定》第三條規(guī)定，“內(nèi)部審計(jì)是對(duì)本單位及所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)?！?005年實(shí)施的《中國人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作制度》，規(guī)定同級(jí)監(jiān)督是人民銀行各級(jí)內(nèi)審部門對(duì)本行各職能部門的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況及其工作人員依法履行職責(zé)情況進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和分析的一種再監(jiān)督行為。區(qū)別于“下查一級(jí)”，同級(jí)監(jiān)督更能凸顯“金融衛(wèi)士”的咨詢服務(wù)作用。

1.作為“糾查員”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。

新《規(guī)定》拓展了內(nèi)審傳統(tǒng)職能，除對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)管理和效益情況、領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)外，增加了自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況審計(jì)；境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)；協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；指導(dǎo)監(jiān)督所屬單位內(nèi)部審計(jì)工作等職能。央行《內(nèi)審工作制度》規(guī)定，內(nèi)審部門“在本行行長領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本轄區(qū)的內(nèi)審工作，接受上級(jí)行內(nèi)審部門的指導(dǎo)和監(jiān)督?！眱?nèi)審部門作為糾查員，在本行行長直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)上級(jí)行年初工作安排和本行領(lǐng)導(dǎo)要求開展同級(jí)監(jiān)督審計(jì)，對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告審計(jì)工作、及時(shí)揭示問題和風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議，督促問題整改落實(shí)。

2.作為“偵察員”，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。

新《規(guī)定》豐富了內(nèi)審職能，除監(jiān)督、評(píng)價(jià)職能外，新增了建議職能，并將監(jiān)督范圍拓展至內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，將審計(jì)目標(biāo)定位為促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。人民銀行2013年出臺(tái)了央行《內(nèi)審部門風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)每年定期組織對(duì)本行各項(xiàng)職能和業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。內(nèi)審部門作為偵察員，通過內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，厘清組織內(nèi)部運(yùn)行過程中各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分布及狀況，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)開展持續(xù)監(jiān)測(cè)，提前揭示風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告行領(lǐng)導(dǎo)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定每年的內(nèi)審工作計(jì)劃，配置審計(jì)資源，有針對(duì)性地實(shí)施審計(jì)活動(dòng)，有效促進(jìn)本行業(yè)務(wù)履職與財(cái)務(wù)活動(dòng)處于安全、有效的運(yùn)行狀態(tài)。

3.作為“參謀員”，為領(lǐng)導(dǎo)建言獻(xiàn)策。

新《規(guī)定》第十二條增加了內(nèi)部審計(jì)對(duì)本單位及所屬單位貫徹落實(shí)國家重點(diǎn)政策措施情況審計(jì)；發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況審計(jì)。明確了內(nèi)審部門要推動(dòng)政策措施貫徹落實(shí)，及時(shí)反映業(yè)務(wù)發(fā)展的新情況、新問題，促進(jìn)政策不斷完善。體現(xiàn)了內(nèi)審工作已從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”轉(zhuǎn)變，從傳統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)向現(xiàn)代管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，從微觀業(yè)務(wù)審計(jì)向宏觀管理審計(jì)轉(zhuǎn)變。央行內(nèi)審部門要當(dāng)好行領(lǐng)導(dǎo)的參謀員，結(jié)合新時(shí)代經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展新常態(tài)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)金融調(diào)查研究和綜合分析，當(dāng)好行領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手，為領(lǐng)導(dǎo)決策建言獻(xiàn)策，以促進(jìn)組織增加價(jià)值、實(shí)現(xiàn)自我優(yōu)化。

(二) 同級(jí)監(jiān)督的特點(diǎn)及優(yōu)勢(shì)

1.針對(duì)性強(qiáng)，服務(wù)性優(yōu)。

相對(duì)于“下查一級(jí)”，央行同級(jí)監(jiān)督對(duì)本行的組織情況熟悉，對(duì)本單位的職能部門及相關(guān)業(yè)務(wù)人員了解，知曉相關(guān)業(yè)務(wù)流程，方便交流溝通，及時(shí)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)本行黨委關(guān)心的領(lǐng)域和問題，針對(duì)性地開展同級(jí)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患和存在問題。在整個(gè)審計(jì)過程中，審計(jì)雙方容易達(dá)成共識(shí)，內(nèi)審部門分析問題產(chǎn)生原因更為中肯到位，提出的改進(jìn)意見和建議針對(duì)性更強(qiáng)，更貼近本行實(shí)際，切實(shí)可行，能更好地發(fā)揮內(nèi)審增加組織價(jià)值作用。

2.時(shí)效性高，持續(xù)性佳。

內(nèi)審部門作為同級(jí)監(jiān)督的執(zhí)行者，身處組織內(nèi)部，能及時(shí)掌握行內(nèi)動(dòng)態(tài)，根據(jù)行黨委要求迅速地組織開展審計(jì)；審前準(zhǔn)備、資料收集更為便利，審計(jì)雙方同地辦公，效率更高。同時(shí)內(nèi)審部門作為行內(nèi)機(jī)構(gòu)，年度內(nèi)審工作可以根據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)要求和監(jiān)督需要隨時(shí)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)重要隱患和突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)開展連續(xù)審計(jì)檢查，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控管理；對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)地開展回頭看，有效跟蹤督查問題整改到位情況，杜絕屢審屢犯現(xiàn)象發(fā)生。

二、 目前內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督存在的問題

(一)審計(jì)環(huán)境有待培育。

一是同級(jí)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性。央行各級(jí)內(nèi)審部門既在上級(jí)行內(nèi)審部門領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督本行業(yè)務(wù)部門貫徹落實(shí)上級(jí)行的各項(xiàng)政策精神，同時(shí)也在本行黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門貫徹落實(shí)本行的各項(xiàng)工作任務(wù)。當(dāng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，可能受本單位保護(hù)主義思想影響，造成審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題未能全面如實(shí)上報(bào)。

二是對(duì)同級(jí)監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。一方面部分業(yè)務(wù)部門及其業(yè)務(wù)人員未充分認(rèn)識(shí)到同級(jí)監(jiān)督對(duì)促進(jìn)提高履職、加強(qiáng)內(nèi)部管理的重要性，多數(shù)希望內(nèi)審部門事前參與相關(guān)業(yè)務(wù)的審核把關(guān)，而不是通過同級(jí)監(jiān)督來“秋后算賬”，事后“找茬”。另一方面內(nèi)審部門與業(yè)務(wù)部門的交流較為被動(dòng)，由于在同一單位共事，雙方低頭不見抬頭見，遇到審計(jì)問題，內(nèi)審人員礙于情面，或是擔(dān)心得罪人，在日后行員考核中失去群眾支持，難以或不敢全面反映問題，往往只反映合規(guī)性問題，造成既無法有效發(fā)揮監(jiān)督職能，又增加了自身的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)監(jiān)督機(jī)制有待明確。

目前，央行系統(tǒng)內(nèi)審制度存在滯后?，F(xiàn)行的央行《內(nèi)審操作程序》及《內(nèi)審工作制度》規(guī)定了內(nèi)審部門對(duì)本行各職能部門的主要審計(jì)內(nèi)容，《領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)制度》及《領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計(jì)辦法(試行)》明確了對(duì)本行內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人和直屬企事業(yè)單位負(fù)責(zé)人實(shí)施離任或履職審計(jì)的主要內(nèi)容。這些制度實(shí)施已有十多年，未根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及時(shí)修訂完善；有的制度粗線條，操作性不強(qiáng)?！秲?nèi)部控制指引》及2013年出臺(tái)的《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作試行辦法》，規(guī)定總行統(tǒng)一組織、各級(jí)行統(tǒng)籌轄內(nèi)內(nèi)審資源組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。近三年持續(xù)組織開展，更新評(píng)估對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，但剛性約束有限，至今未制定統(tǒng)一的同級(jí)監(jiān)督制度，出臺(tái)同級(jí)監(jiān)督操作規(guī)程，制約了基層央行同級(jí)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

(三)監(jiān)督方式有待優(yōu)化。

一是同級(jí)監(jiān)督手段單一。目前，同級(jí)監(jiān)督基本上仍以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、手工查閱資料為主，非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)雖有開展，多停留在淺表層次，深度、廣度不夠。隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展，人民銀行各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷上線升級(jí)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)種類繁多且相對(duì)獨(dú)立，內(nèi)審與業(yè)務(wù)部門日常交流有限，造成基層行內(nèi)審部門無法直接獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，無法對(duì)重要業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域展開持續(xù)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督難度大，監(jiān)督效果薄弱。

二是內(nèi)審部門承擔(dān)日常事務(wù)性監(jiān)督較多，同級(jí)監(jiān)督效果弱化?；鶎有袃?nèi)審部門除根據(jù)上級(jí)行內(nèi)審工作要點(diǎn)安排和本行領(lǐng)導(dǎo)要求，開展同級(jí)審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估外，還承擔(dān)了大量的日常重要事項(xiàng)監(jiān)督，如本行集中采購和分散采購日常監(jiān)督，發(fā)行庫主任、國庫主任及營業(yè)部主任查庫監(jiān)督，本行再貸款、再貼現(xiàn)審貸監(jiān)督等，特別是采購監(jiān)督發(fā)生頻率高，這些日常監(jiān)督事項(xiàng)均需內(nèi)審部門派員參加，占用較多工作時(shí)間。內(nèi)審人員以參會(huì)、例行檢查方式參與監(jiān)督，監(jiān)督作用有限。日常監(jiān)督過多參與，打亂審計(jì)工作部署，造成同級(jí)監(jiān)督效率低，有的項(xiàng)目持續(xù)3-4個(gè)月，有的甚至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)長達(dá)半年之久，不僅給被審計(jì)單位工作造成一定不便，也給內(nèi)審部門帶來工作拖沓的不良印象。

(四)審計(jì)成果有待轉(zhuǎn)化。

一是審計(jì)質(zhì)量有待提高。獨(dú)立、客觀、公正、保密是內(nèi)審工作的職業(yè)要求。但在實(shí)際工作中，對(duì)同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的一些重大問題，受多種因素影響，在審計(jì)報(bào)告中難以如實(shí)反映、客觀評(píng)價(jià)，造成實(shí)際情況與審計(jì)報(bào)告存在出入，同級(jí)監(jiān)督效果大打折扣。

二是監(jiān)督職能發(fā)揮不理想。由于審計(jì)任務(wù)繁重，部分內(nèi)審人員多滿足于完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的同級(jí)監(jiān)督項(xiàng)目，注重審計(jì)過程，未在審計(jì)建議上多下功夫。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題缺乏深度思考，沒有從深層次分析問題產(chǎn)生原因，審計(jì)建議含金量不高，或局限于操作層面，或空洞抽象無關(guān)痛癢，不能從理順機(jī)制、完善制度、規(guī)范流程等方面提出建設(shè)性建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

(五)人員素質(zhì)有待提高。

新時(shí)代下同級(jí)監(jiān)督需要高素質(zhì)的復(fù)合型人才。人民銀行具有制定和貫徹落實(shí)貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、做好金融服務(wù)等多項(xiàng)職能，涉及的專業(yè)領(lǐng)域廣，政策性和專業(yè)性極強(qiáng)，要真正做好同級(jí)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)審人員相應(yīng)地提出了更高要求。而現(xiàn)有內(nèi)審人員：年齡大的、學(xué)歷低、進(jìn)取心不強(qiáng)；年輕的、學(xué)歷高、經(jīng)驗(yàn)不足；以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)為主，懂管理、審計(jì)、技術(shù)的人才缺乏。內(nèi)審人員要在短時(shí)間內(nèi)搜集了解并熟練掌握業(yè)務(wù)和政策制度較難。由于部分內(nèi)審人員業(yè)務(wù)不過硬，審計(jì)結(jié)果可能出現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象不認(rèn)可，直接影響同級(jí)監(jiān)督質(zhì)量和效果。

三、有效提升內(nèi)審?fù)?jí)監(jiān)督工作建議

(一)理順關(guān)系，營造良好的同級(jí)監(jiān)督氛圍。

一是強(qiáng)化宣傳教育，提高思想認(rèn)識(shí)。加強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督工作重要性、必要性和可行性的宣傳教育，使各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)和廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)到，內(nèi)部審計(jì)目的是審幫促，通過同級(jí)監(jiān)督實(shí)現(xiàn)審計(jì)雙方共贏；同級(jí)監(jiān)督既是對(duì)業(yè)務(wù)部門的權(quán)利約束，也是對(duì)相關(guān)責(zé)任人的愛護(hù)，更有助于本行履職能力的提升；各業(yè)務(wù)部門要樹立“發(fā)現(xiàn)問題是水平、解決問題是能力”的理念，一手抓問題整改，一手抓制度建設(shè)，切實(shí)扎緊制度的“籠子”。增強(qiáng)接受同級(jí)監(jiān)督的自覺性。

二是領(lǐng)導(dǎo)重視監(jiān)督，營造良好氛圍。各級(jí)行“一把手”對(duì)同級(jí)監(jiān)督的重視程度，是同級(jí)監(jiān)督職能有效發(fā)揮的關(guān)鍵。各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視并大力支持同級(jí)監(jiān)督工作，發(fā)揚(yáng)表率作用，通過主持召開同級(jí)監(jiān)督進(jìn)點(diǎn)會(huì)、專題聽取同級(jí)監(jiān)督情況匯報(bào)、督導(dǎo)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改，切實(shí)履行同級(jí)監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。

三是完善監(jiān)督人員考核機(jī)制。充分考慮內(nèi)審監(jiān)督的特殊性，出臺(tái)與工作性質(zhì)相適應(yīng)的人員考核和任用辦法，如單獨(dú)設(shè)置內(nèi)審部門年度考核評(píng)價(jià)方式，降低被審計(jì)部門的評(píng)價(jià)權(quán)重，增加主管行領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)重，同時(shí)評(píng)優(yōu)評(píng)先給予內(nèi)審人員一定傾斜，適度保護(hù)內(nèi)審人員的積極性。著力營造良好的監(jiān)督環(huán)境，只有監(jiān)督者敢于監(jiān)督、善于監(jiān)督，被監(jiān)督者主動(dòng)接受監(jiān)督，同級(jí)監(jiān)督職能才能順利有效發(fā)揮。

(二)制度先行，健全同級(jí)監(jiān)督工作機(jī)制。

一是建議總行盡快出臺(tái)《同級(jí)監(jiān)督工作規(guī)程》，修訂完善現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，理順同級(jí)監(jiān)督工作程序，適當(dāng)精簡內(nèi)審工作操作程序，提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)效率，以適應(yīng)新時(shí)代內(nèi)部審計(jì)工作需要。二是各級(jí)行要建立健全本行內(nèi)控管理實(shí)施細(xì)則，明確部門負(fù)責(zé)人為本部門的內(nèi)控管理第一責(zé)任人，并指定專人擔(dān)任部門內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，具體負(fù)責(zé)執(zhí)行本部門的內(nèi)控管理工作；將部門和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員考核與內(nèi)控管理、同級(jí)監(jiān)督質(zhì)效掛鉤。三是健全問責(zé)制度。建立《嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度強(qiáng)化責(zé)任追究辦法》，對(duì)違反規(guī)章制度的行為制定具體的問責(zé)制度，確定問責(zé)對(duì)象、形式和標(biāo)準(zhǔn)，明確職責(zé)，著力解決有章不循、違章不究、管理和操作責(zé)任弱化問題，防止違紀(jì)違規(guī)行為和各類事故、案件的發(fā)生，做到工作人員工作有崗位、崗位有職責(zé)、履職有考核、違規(guī)必追責(zé)。

(三)改進(jìn)方式，提升同級(jí)監(jiān)督效率。

一是加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。建議總行加快完善人行輔助審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，組織業(yè)務(wù)和科技人員進(jìn)行技術(shù)攻關(guān)，適當(dāng)擴(kuò)大輔助審計(jì)應(yīng)用范圍，優(yōu)化央行主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的非現(xiàn)場(chǎng)分析模型，扎實(shí)推進(jìn)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，有效提升輔助審計(jì)運(yùn)用效果。二是共享監(jiān)督資源。各級(jí)行要建立健全大監(jiān)督機(jī)制。定期召開大監(jiān)督會(huì)議，整合內(nèi)審及其他監(jiān)督部門的監(jiān)督資源，協(xié)調(diào)部署同級(jí)監(jiān)督對(duì)象和頻率，實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源和監(jiān)督信息共享，避免重復(fù)監(jiān)督和走過場(chǎng)現(xiàn)象發(fā)生。三是精簡內(nèi)審職能。理順日常重要事項(xiàng)監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)審部門退出對(duì)本行采購等部分日常重要事項(xiàng)的事前、事中監(jiān)督，強(qiáng)化對(duì)日常重要事項(xiàng)的事后監(jiān)督，增強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督的獨(dú)立性和客觀性。

(四)注重整改，推動(dòng)同級(jí)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化。

一是內(nèi)審部門加強(qiáng)與被審計(jì)部門的溝通，通過審計(jì)回訪、召開審計(jì)項(xiàng)目分析會(huì)，促進(jìn)雙方對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的理解與認(rèn)同，從體制機(jī)制、內(nèi)控管理、業(yè)務(wù)流程等多層面，深入分析查找問題產(chǎn)生根源，針對(duì)性提出切實(shí)可行的審計(jì)建議，進(jìn)而達(dá)成共識(shí)，有效促進(jìn)問題整改落實(shí)。

二是構(gòu)建同級(jí)監(jiān)督長效機(jī)制。各級(jí)行要以問題為導(dǎo)向、以制度為準(zhǔn)繩，建立同級(jí)監(jiān)督問題整改臺(tái)賬，每年組織對(duì)上年度審計(jì)項(xiàng)目開展跟蹤督查，持續(xù)追蹤問題整改情況。對(duì)往年整改不到位、督導(dǎo)檢查新發(fā)現(xiàn)的問題，要采取堅(jiān)決措施深化整改，實(shí)行銷號(hào)制度，整改一個(gè)，銷號(hào)一個(gè)，不斷鞏固和擴(kuò)展整改工作成果。定期匯總通報(bào)同級(jí)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)及問題整改情況，在全轄范圍內(nèi)通報(bào)，切實(shí)減少屢查屢犯，達(dá)到“發(fā)現(xiàn)一個(gè)、整改一片”效果。

(五)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員綜合素質(zhì)。

一是建好內(nèi)審隊(duì)伍。各級(jí)行要選拔黨性強(qiáng)、品行端、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正的業(yè)務(wù)人員充實(shí)到內(nèi)審部門，在保證內(nèi)審人員質(zhì)量的前提下保證人員數(shù)量。加強(qiáng)跨部門崗位交流，一方面將業(yè)務(wù)人員引進(jìn)來，提升內(nèi)審隊(duì)伍專業(yè)化水平，增進(jìn)審計(jì)雙方的溝通理解，一方面把內(nèi)審人員送出去，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提升。

二是錘煉過硬本領(lǐng)。建立新進(jìn)內(nèi)審人員導(dǎo)師培訓(xùn)制，以老帶新，以審代訓(xùn)，定期安排內(nèi)審人員輪流參加上級(jí)行、內(nèi)審協(xié)會(huì)或高校業(yè)務(wù)培訓(xùn)；安排自主交流學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員每年選擇不同的業(yè)務(wù)崗位跟班學(xué)習(xí)，加快知識(shí)結(jié)構(gòu)的更新和業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高；組織全轄審計(jì)報(bào)告互評(píng)、參加上級(jí)行和當(dāng)?shù)貎?nèi)審協(xié)會(huì)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)優(yōu)等活動(dòng)，通過傳幫帶、筑講臺(tái)、搭展臺(tái)、走出去等多種形式，有效提升內(nèi)審履職水平。

三是更新同級(jí)監(jiān)督理念。內(nèi)審部門要轉(zhuǎn)換觀念，按照新《規(guī)定》賦予的新職能，緊緊圍繞央行中心工作，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和主要風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，貼近管理需要，根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)金融宏觀政策的調(diào)整和變化，掌握政策執(zhí)行情況，捕捉監(jiān)管盲點(diǎn)，著重從體制、機(jī)制、政策管理等方面研究，防范風(fēng)險(xiǎn)和案件隱患，提出審計(jì)建議，服務(wù)于金融改革和央行工作大局，為領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策提供參考建議。