銀行財務(wù)風(fēng)險與防范分析

一、銀行財務(wù)風(fēng)險概述

銀行財務(wù)風(fēng)險不同于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要源于企業(yè)對外舉債經(jīng)營，而銀行財務(wù)風(fēng)險是由于銀行對外貸款中的不良貸款過高所致，兩者出現(xiàn)的原因各不相同。但銀行財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險一樣，在實踐中，銀行幾乎不能將其完全消除，只能將其控制在可接受的風(fēng)險程度之內(nèi)。

二、銀行財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀分析

(一) 銀行業(yè)普遍財務(wù)風(fēng)險防范意識不高

在我國銀行業(yè)實現(xiàn)股份制改革之前，由于我國特殊的政治體制，我國銀行幾乎是由國家控股，因此銀行對其自身的財務(wù)風(fēng)險防范意識不強，因為不論銀行因不良貸款發(fā)生多少損失，最終都會由國家對其進行相關(guān)補貼，所以銀行的相關(guān)管理層無需對本銀行的財務(wù)風(fēng)險制定專門的防范體制，但是隨著我國市場在資源配置中主體地位的提高，我國市場化程度在逐漸增強，在最近幾年我國各大銀行都在進行股份制改革，這使得我國銀行業(yè)開始注重自身的財務(wù)風(fēng)險防范，但是由于最近幾年受國際大環(huán)境的影響，我國經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)放緩，銀行業(yè)的競爭也日益激烈，為了提高本銀行的經(jīng)濟效益，很多銀行都降低了自身的貸款標準，沒有樹立一定的財務(wù)風(fēng)險防范意識，一味追求較高的貸款成交額，造成銀行每年發(fā)生大量的不良貸款，銀行的不良貸款率持續(xù)上升。

(二)內(nèi)部控制制度不健全

現(xiàn)階段我國很多銀行都沒有一套完善的內(nèi)部控制制度，造成銀行財務(wù)風(fēng)險的增加。因為銀行內(nèi)部若缺乏完善的內(nèi)部控制制度，一方面會使得銀行無法對員工的日常貸款活動實施嚴格控制，員工可能基于個人利益而將款項貸給不符合銀行信用標準的企業(yè)或個人，造成銀行不良貸款率的上升；另一方面，銀行內(nèi)部若沒有完善的內(nèi)部控制制度，會增加銀行自身資金丟失的風(fēng)險，最近幾年，我國銀行業(yè)頻繁被報道出大量存款被盜等事件，并且最終調(diào)查結(jié)果都顯示是由銀行內(nèi)部人員所為，所以銀行內(nèi)部若缺少一套完善的內(nèi)部控制制度，會使得銀行發(fā)生資金被盜、丟失等事件概率的增加，從而使銀行到期不能支付存款人利息甚至本金的概率也增加，銀行的財務(wù)風(fēng)險增加。從目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)情況來看，除了我國幾家大型商業(yè)銀行建立了較完善的內(nèi)部控制制度以外，其他一些小型銀行內(nèi)部幾乎沒有一套完善的內(nèi)部控制制度體系，這無疑是提升了我國銀行業(yè)的平均財務(wù)風(fēng)險水平。

(三)缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制

我國現(xiàn)階段很多銀行都沒有一套財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，使得銀行不能對一些重大財務(wù)風(fēng)險項目實施及時的預(yù)防措施，增加了銀行倒閉或破產(chǎn)的風(fēng)險，雖然現(xiàn)階段我國銀行業(yè)還沒有完全對市場開發(fā)，國家仍然占有絕對的控股地位，所以銀行破產(chǎn)或倒閉的風(fēng)險幾乎不存在，但是若銀行不能及時對一些重大財務(wù)風(fēng)險事項進行識別反應(yīng)，則會對銀行的盈利狀況、資產(chǎn)狀況以及銀行聲譽狀況造成嚴重影響，尤其是銀行的聲譽狀況會遭到極其嚴重的損害，存款人會降低對該銀行的信任度，可能在日后不會將款項存入該銀行，使得銀行沒有足夠的資金對外貸款，銀行的經(jīng)濟效益與經(jīng)營業(yè)績將一落千丈，這對銀行的日后發(fā)展無疑是致命一擊。銀行缺乏科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是銀行沒能及時整合財務(wù)風(fēng)險信息，對財務(wù)風(fēng)險信息的感應(yīng)能力不強，所以當(dāng)出現(xiàn)一些銀行可能面臨財務(wù)風(fēng)險的信號時，相關(guān)財務(wù)人員不能將其及時整理并報送給管理者，使管理者能夠通過這些信息制定出預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的方案；二是銀行財務(wù)人員沒能做好日常財務(wù)風(fēng)險評估與預(yù)控工作，沒能對銀行的各種財務(wù)活動進行詳細的財務(wù)風(fēng)險評估，并對可能發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的點進行預(yù)先防范，從而從源頭上控制財務(wù)風(fēng)險。

三、銀行財務(wù)風(fēng)險原因分析

如前所述，銀行財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因不同，銀行財務(wù)風(fēng)險主要由銀行不良貸款所致，所以銀行財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的原因較企業(yè)而言比較簡單，但是若對銀行財務(wù)風(fēng)險進行深層次分析，可知不良貸款只是銀行財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的表層原因，銀行財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的深層原因或根本原因還是銀行內(nèi)部管理制度存在缺陷，具體而言是由于銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險管理制度存在問題。銀行工作人員對外進行貸款活動必然會根據(jù)銀行內(nèi)部制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，而銀行工作人員貸款活動遵循的主要規(guī)定便是銀行信貸風(fēng)險管理制度中制定的一些貸款人信用評級標準，在銀行日常經(jīng)營活動中，銀行工作人員會根據(jù)本銀行內(nèi)部制定的信用評級標準，對貸款申請者進行信用評級，并根據(jù)信用評級結(jié)果決定是否給予貸款申請者貸款，在貸款合同簽署后，銀行相關(guān)人員會根據(jù)信貸風(fēng)險管理制度中關(guān)于貸款者貸款后信用跟蹤評級以及貸款風(fēng)險跟蹤評級等制度的規(guī)定進行相關(guān)風(fēng)險評定，并由風(fēng)險評定結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。所以若銀行制定的信貸風(fēng)險管理制度具備完善性與科學(xué)性，則銀行發(fā)生不良貸款的概率將非常小，則銀行財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性也會非常小，銀行將擁有較低的財務(wù)風(fēng)險。

因此，從深層次去探究銀行財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的原因，可以得出銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險管理制度的不完善或不科學(xué)是銀行財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的根本原因，不良貸款的存在只是表層原因，銀行由于缺乏完善或科學(xué)的信貸風(fēng)險管理制度，才會使得銀行出現(xiàn)較高的不良貸款率，也就導(dǎo)致銀行發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的概率增加。因此防范銀行財務(wù)風(fēng)險的最關(guān)鍵措施在于完善銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險管理制度。

四、防范銀行財務(wù)風(fēng)險的措施

(一)樹立先進的風(fēng)險管理理念

目前隨著我國市場化程度的加深，我國銀行業(yè)的競爭是日益激烈，銀行應(yīng)該在激烈的市場競爭中逐漸樹立起先進的財務(wù)風(fēng)險管理理念，不應(yīng)該一味地只追求高額的貸款成交額，不能只重視貸款數(shù)量，而不重視貸款的質(zhì)量，若銀行的大部分貸款都缺乏安全性，則銀行將會遭受嚴重的業(yè)績?yōu)碾y，甚至?xí)绊戙y行以后的生存發(fā)展?fàn)顩r，因此銀行管理層應(yīng)該樹立起先進的風(fēng)險管理理念，懂得如何調(diào)節(jié)風(fēng)險與收益之間的關(guān)系，在銀行發(fā)生較大財務(wù)風(fēng)險時，能夠從容應(yīng)對，化解危機。而如何使銀行管理層樹立先進的風(fēng)險管理理念，需要從以下兩方面入手：一是銀行應(yīng)提升管理層的文化水平，應(yīng)大力引進具有先進管理理念的現(xiàn)代化人才，對一些不符合工作崗位要求的人員應(yīng)將其解雇，銀行在進行人員解雇時，一定要注意照顧被解雇人員的情緒，并依照法律規(guī)定給予被解雇人員一定的經(jīng)濟補償金，減少內(nèi)部人員解雇帶來的不良影響；二是銀行管理層應(yīng)該進行適當(dāng)?shù)姆艡?quán)，將主要精力放到銀行發(fā)展戰(zhàn)略等關(guān)乎銀行未來發(fā)展方向的重要事項上，這樣管理層也會有更多的時間培養(yǎng)自己樹立先進的管理觀念，從而使自身能夠擁有更具長遠性和先進的風(fēng)險管理觀念。除了銀行的管理層需要樹立先進的風(fēng)險管理理念外，銀行的基層工作人員也需要具備一定的風(fēng)險防范意識，在日常業(yè)務(wù)處理時，注意每項業(yè)務(wù)的風(fēng)險，盡量將這些風(fēng)險控制在銀行可接受或可控制的范圍之內(nèi)，從而使企業(yè)整體的財務(wù)風(fēng)險能夠被控制在可接受水平之內(nèi)。

(二)完善銀行治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制體系

若銀行內(nèi)部沒有形成一個完善的治理結(jié)構(gòu)，將會導(dǎo)致銀行管理層制定的各項財務(wù)風(fēng)險防范措施流于字面，不會發(fā)揮任何實質(zhì)性的作用，所以銀行應(yīng)該認真審核自身的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，按照相關(guān)法律制度，完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，使銀行投資者、銀行管理層與銀行內(nèi)部的相關(guān)監(jiān)管部門形成相互制約的格局，促使銀行各級管理層能夠認真履行職責(zé)，以實現(xiàn)銀行整體效益最大化為自身的工作目標與方向，減少管理層在工作中的道德風(fēng)險與逆向選擇問題，使銀行制定的各項財務(wù)風(fēng)險防范措施能夠落到實處，除了需要完善銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)以外，銀行的高級管理層也需要對銀行內(nèi)部控制體系進行完善，對一些還未建立內(nèi)控體系的小銀行而言，應(yīng)盡快建立適合自身業(yè)務(wù)需要的內(nèi)控制度，建立完善的內(nèi)部控制體系，可以使銀行的日常運作更加規(guī)范，防范銀行內(nèi)部人員為了自身利益，偷竊存款人存入銀行的資金，預(yù)防銀行面臨更大的財務(wù)風(fēng)險。銀行在完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制體系時，應(yīng)該多參考行業(yè)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制體系建立的優(yōu)秀案例，并結(jié)合自身的經(jīng)營模式，最終建立適合自身的治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制體系。

(三)完善銀行內(nèi)部信貸風(fēng)險管理制度

根據(jù)前文分析，銀行財務(wù)風(fēng)險主要源于銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險管理制度，因此銀行應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，在風(fēng)險與效益的權(quán)衡下，建立科學(xué)有效的信貸風(fēng)險管理制度。主要可從以下兩個方面入手：一是銀行可根據(jù)行業(yè)內(nèi)其他金融機構(gòu)的不良貸款率，結(jié)合自身資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r以及行業(yè)地位等因素，制定出適合自身發(fā)展的不良貸款率，并且銀行應(yīng)對不同貸款額度范圍制定不同的不良貸款率，作為銀行可接受的損失風(fēng)險水平，而且銀行需要根據(jù)外部和內(nèi)部環(huán)境的變化，對這些不良貸款率及時進行調(diào)整。在建立一套完善的不良貸款率制度后，銀行便可根據(jù)這些不良貸款率，制定貸款者信用標準，對符合信用標準或條件的貸款申請者發(fā)放貸款，其余不符合條件的貸款申請者則不予發(fā)放貸款；第二銀行需要對貸款合同簽訂后，貸款者的信用水平以及該項貸款的風(fēng)險水平進行實時跟蹤評估，銀行應(yīng)要求貸款者按時向銀行報送財務(wù)報表等相關(guān)財務(wù)資料，以便對貸款者進行信用評估，對出現(xiàn)貸款者不再符合銀行貸款條件或該筆貸款經(jīng)評估的風(fēng)險水平較高等情況時，銀行應(yīng)該立即采取措施，將風(fēng)險降到可接受水平之內(nèi)。

五、總結(jié)

銀行的財務(wù)風(fēng)險是影響銀行持續(xù)經(jīng)營的最主要風(fēng)險，銀行應(yīng)該給予足夠的重視，本文通過對現(xiàn)階段我國銀行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范現(xiàn)狀的分析，發(fā)現(xiàn)我國銀行業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范工作還存在很大的問題，因此我國銀行業(yè)應(yīng)該提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，采取相應(yīng)的措施將銀行的財務(wù)風(fēng)險控制在合理水平上。