完善審計(jì)制度 提高審計(jì)效能

宋艷敏

（包鋼集團(tuán) 第三職工醫(yī)院，內(nèi)蒙古 包頭 014010）

一、審計(jì)的意義及范疇

當(dāng)前，審計(jì)工作不僅要注重被審計(jì)對(duì)象任職期間提出的經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展?fàn)顩r、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)控管理和重大決策事項(xiàng)，還應(yīng)把認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”相關(guān)要求的情況作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要內(nèi)容，以作風(fēng)正黨風(fēng)，以黨風(fēng)贏民心，為組織選作風(fēng)好的干部提供決策參考。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注新建和裝修辦公樓、各種會(huì)議行為、各種慶典活動(dòng)、公款大吃大喝、揮霍浪費(fèi)、公款配備和更換小汽車、公費(fèi)出國(guó)（境）等方面是否有與中央要求不一致的地方，是否存在營(yíng)私舞弊、違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)等行為?！鞍隧?xiàng)規(guī)定”切合實(shí)際，堅(jiān)決反對(duì)與人民群眾利益背道而馳的形式主義、官僚主義。

將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合。將被審計(jì)責(zé)任人所擔(dān)負(fù)的政治責(zé)任、行政效能建設(shè)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、社會(huì)管理責(zé)任等納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的范圍，對(duì)被審計(jì)責(zé)任人任期進(jìn)行績(jī)效評(píng)估。加大績(jī)效審計(jì)力度，促進(jìn)效益、速度和質(zhì)量的統(tǒng)一，把績(jī)效理念貫穿于審計(jì)工作始終。在監(jiān)督和評(píng)價(jià)政策實(shí)施、資金使用、資源利用、行政運(yùn)行、企業(yè)經(jīng)營(yíng)等方面績(jī)效時(shí)，不僅要看經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益，而且要深入分析環(huán)境和生態(tài)效益，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)有速度、高質(zhì)量、高效益、可持續(xù)發(fā)展。

二、醫(yī)院開展崗位內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

醫(yī)院崗位內(nèi)部審計(jì)主要針對(duì)科室物資、財(cái)務(wù)、獎(jiǎng)金分配、獎(jiǎng)金是否存在剩余等方面進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)?？倓?wù)科、藥械科、信息科對(duì)所管轄物資做到實(shí)時(shí)管控，達(dá)到與科室賬務(wù)相符的目的；在此基礎(chǔ)上對(duì)已有的制度進(jìn)行完善，建立崗位內(nèi)部審計(jì)流程。崗位內(nèi)部審計(jì)工作由黨政領(lǐng)導(dǎo)牽頭，成立領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；成員由相關(guān)職能科室人員組成；對(duì)涉及有關(guān)人事調(diào)整、科室變更的情況進(jìn)行崗位內(nèi)部審計(jì)。審計(jì)工作以對(duì)交接的物資進(jìn)行盤點(diǎn)、對(duì)賬目進(jìn)行抽查、與科室內(nèi)人員進(jìn)行訪談等形式進(jìn)行，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即要求整改。

三、加強(qiáng)整改落實(shí)，提高審計(jì)質(zhì)量

在抓整改落實(shí)上，牢固樹立“審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作生命線”的理念，始終把審計(jì)質(zhì)量建設(shè)和整改落實(shí)作為審計(jì)工作兩大主題貫穿于全年審計(jì)工作全過(guò)程。一方面，在審計(jì)中突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金的審計(jì)質(zhì)量控制，把問(wèn)題查清、查透、查實(shí)，如實(shí)揭露存在的問(wèn)題，實(shí)事求是地做出客觀評(píng)價(jià)，為醫(yī)院重大決策提供科學(xué)依據(jù)。另一方面，加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見，按照“邊審計(jì)、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的要求和“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)跟蹤督促整改落實(shí)”的原則，采取督查的方式，要求相關(guān)科室和部門對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題整改落實(shí)到位，全年整改落實(shí)率在96%以上，有力地維護(hù)了審計(jì)的嚴(yán)肅性和權(quán)威性，進(jìn)一步提高了審計(jì)的執(zhí)行力，為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要作用。

四、加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)，提高審計(jì)效能

一是提高政治素質(zhì)。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)的思想政治工作，不斷提高全體審計(jì)人員的政治素質(zhì)，確保審計(jì)隊(duì)伍政治上的敏銳感以及純潔性、可靠性。二是提高提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和依法行政意識(shí)，做到知法守法、依法辦事。開展對(duì)法律法規(guī)適用的研究，準(zhǔn)確地引用法律法規(guī)。用法律法規(guī)來(lái)規(guī)范自己的審計(jì)監(jiān)督執(zhí)法行為。三是強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。更新審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)對(duì)相關(guān)專業(yè)、法律、計(jì)算機(jī)、會(huì)計(jì)電算化等均有涉獵或精通的高素質(zhì)審計(jì)人員。在現(xiàn)在信息技術(shù)環(huán)境下，要尤為重視迅速提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)和技能，以利于用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)改進(jìn)審計(jì)方法和手段，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。建立后續(xù)長(zhǎng)效培訓(xùn)和教育機(jī)制，讓每個(gè)人都有機(jī)會(huì)吸收新的知識(shí)，提高業(yè)務(wù)能力。四是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，保持審計(jì)人員高度責(zé)任感和職業(yè)敏感性。

五、醫(yī)院開展審計(jì)工作的成效

醫(yī)院按照預(yù)算管理及上級(jí)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)批流程，要求各科室在每月在指定日期給器械科上報(bào)下月的耗材、試劑等需求計(jì)劃，計(jì)劃量控制在1個(gè)月的用量，以免過(guò)度采購(gòu)，占用資金及庫(kù)存。庫(kù)管根據(jù)各科室領(lǐng)取計(jì)劃統(tǒng)一配貨、盤點(diǎn)及收貨登記。

庫(kù)存有高值耗材的科室指派專人定期與器械科庫(kù)管人員進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)了解高值耗材的型號(hào)、使用情況、數(shù)量、有效期，防止過(guò)量采購(gòu)及失效。

在藥品替代期或滯銷期內(nèi)，藥劑科人員及時(shí)與臨床醫(yī)生溝通，了解臨床所需，提高藥品的使用率。

護(hù)士長(zhǎng)對(duì)離任交接存在一定顧忌，離任者交多少，接任者有所顧慮，不敢過(guò)問(wèn)是否有遺漏。在審計(jì)小組成員的監(jiān)督干預(yù)下，雙方對(duì)資金、物資、設(shè)備等問(wèn)題都能實(shí)事求是地進(jìn)行交接，數(shù)據(jù)真實(shí)、賬目清晰，為醫(yī)院的物資、設(shè)備的保值起到督促作用。審計(jì)工作得到參審科室的積極配合，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都能夠及時(shí)整改。此次審計(jì)工作也是一次培訓(xùn)課，對(duì)各科管理人員講解了固定資產(chǎn)的范疇、賬本的建立、物品的報(bào)廢流程及對(duì)捐贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)的物品及時(shí)上賬的意義，它是科室發(fā)展、壯大的一個(gè)成長(zhǎng)軌跡。此次審計(jì)工作也是一次調(diào)解工作，讓離任者交得清清白白，讓接收者接得坦坦蕩蕩，審計(jì)者給予一定的監(jiān)督和見證。審計(jì)工作本著認(rèn)真負(fù)責(zé)原則，把審計(jì)真實(shí)結(jié)果及時(shí)與醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)見面，使院領(lǐng)導(dǎo)了解醫(yī)院備品、設(shè)備、計(jì)算機(jī)等物資使用、運(yùn)行情況。