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    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理戰(zhàn)略優(yōu)化研究

    2018-11-12 03:04:12曹麗
    商場(chǎng)現(xiàn)代化 2018年15期
    關(guān)鍵詞:防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略

    曹麗

    摘 要:企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)籌資、投資、資金回收、收益分配等不同的財(cái)務(wù)活動(dòng)之中,它使企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期產(chǎn)生一定的偏差,降低企業(yè)財(cái)務(wù)收益預(yù)期,不利于企業(yè)的生存和發(fā)展。為此,要準(zhǔn)確地識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并采用切實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理戰(zhàn)略,更好地促進(jìn)企業(yè)的快速成長(zhǎng)和發(fā)展。

    關(guān)鍵詞:企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范;戰(zhàn)略

    隨著國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的加劇,企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了極大的變化,隨著市場(chǎng)壁壘被逐漸打破,企業(yè)面臨更為廣闊的發(fā)展舞臺(tái),同時(shí)也面臨各種不可預(yù)知的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展,尤其要關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),有效識(shí)別企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的種類,并采用優(yōu)化、合理的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施,積極應(yīng)對(duì)、規(guī)避、防范和消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到諸多因素的影響,如:融資方式不合理、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)存在欠缺、資本資產(chǎn)管理不善、投資策略缺乏科學(xué)性等,致使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)困境,降低企業(yè)的預(yù)期收益。從狹義上來理解,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)籌資、投資、資本回收、收益分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)中,遭遇不可預(yù)測(cè)或無法控制的因素,導(dǎo)致企業(yè)難以獲得預(yù)期的收益,蒙受自身的經(jīng)濟(jì)損失。從廣義上來理解,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀層面上的風(fēng)險(xiǎn),集中反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),是所有能夠通過貨幣化進(jìn)行衡量的風(fēng)險(xiǎn),會(huì)對(duì)企業(yè)帶來負(fù)面的影響和經(jīng)濟(jì)損失。

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為以下方面:(1)客觀性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到外部宏觀環(huán)境、市場(chǎng)調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手戰(zhàn)略等因素的影響,是難以完全避免的客觀性風(fēng)險(xiǎn)。(2)損益性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與投資收益成正比關(guān)系,也即當(dāng)企業(yè)投資收益大,則其所要承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大;當(dāng)企業(yè)投資收益小,則其所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小。企業(yè)不能盲目投資,要使自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力與其自身的抵御防范能力相匹配。(3)突發(fā)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可預(yù)測(cè)、不確定性的,在瞬息萬變的外部環(huán)境之中,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有極大的偶然性。(4)復(fù)雜性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受到諸多因素的影響和干預(yù),如:直接因素、間接因素、內(nèi)部或外部因素、可預(yù)測(cè)或不確定性的因素等,表現(xiàn)出極其復(fù)雜的特點(diǎn)。(5)激勵(lì)性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)促使企業(yè)不斷完善和優(yōu)化自身的內(nèi)部控制制度和管理,對(duì)企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)、全面的監(jiān)督和控制,使自身的內(nèi)部控制體系和管理制度更為科學(xué)和規(guī)范,激勵(lì)企業(yè)不斷完善自身的管理體系以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。

    二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別分析

    為了更好地優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理戰(zhàn)略,必須要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)進(jìn)行及時(shí)的、全面的分析,使之科學(xué)化、規(guī)范化、精準(zhǔn)化。

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)于以下方面:

    1.財(cái)務(wù)虧損。這是指企業(yè)的償債能力惡化,體現(xiàn)為流動(dòng)比率、速動(dòng)比率及資產(chǎn)負(fù)債率等財(cái)務(wù)指標(biāo)低于市場(chǎng)平均值,還體現(xiàn)為企業(yè)銷售利潤(rùn)的降低或虧損,如:銷售毛利率、凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率等出現(xiàn)下降或負(fù)增長(zhǎng)的狀態(tài),最終導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)下降,如:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等衡量指標(biāo)下降,大量消耗企業(yè)資源,使企業(yè)處于舉步維艱的境地。

    2.企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性弱、現(xiàn)金流短缺或斷裂。企業(yè)如果因自身經(jīng)營(yíng)不善、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不相匹配或生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張過快,都會(huì)使企業(yè)面臨資金短缺的困境,導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流入量小于流出量,直至最后無法到期償還債務(wù),引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

    三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的管理戰(zhàn)略優(yōu)化措施探索

    企業(yè)要在總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略引領(lǐng)下,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況,分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因及特點(diǎn),主要應(yīng)當(dāng)從以下方面入手,加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制:

    1.以國(guó)家政策為引領(lǐng)確定自身的戰(zhàn)略規(guī)劃

    企業(yè)要結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和未來趨勢(shì),研究國(guó)家相關(guān)政策,在綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的前提下,擬定自身的戰(zhàn)略規(guī)劃,有效防范過度擴(kuò)張、經(jīng)營(yíng)失控、資源浪費(fèi)等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):

    (1)健全企業(yè)組織機(jī)構(gòu)。企業(yè)要設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì),由專門的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的戰(zhàn)略管理工作,要求戰(zhàn)略委員會(huì)成員具有較高的素質(zhì),能夠依循戰(zhàn)略管理工作規(guī)范開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

    (2)在確定企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃的過程中,要充分關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)需求變化、技術(shù)前沿趨勢(shì)、資源利用率等因素,充分開展調(diào)查和研究工作,進(jìn)行科學(xué)合理的分析和預(yù)測(cè),提前對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。

    (3)完善戰(zhàn)略實(shí)施后評(píng)估制度。企業(yè)戰(zhàn)略委員會(huì)要對(duì)戰(zhàn)略實(shí)施的具體情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和控制,搜集、整理和分析戰(zhàn)略實(shí)施的信息數(shù)據(jù),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以糾正,使之與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)。

    2.增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力

    企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中,要在企業(yè)全員中樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),關(guān)注相關(guān)因素變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理帶來的影響,提早做好風(fēng)險(xiǎn)防范準(zhǔn)備,增強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要鏈條和環(huán)節(jié),要注重提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和水平,尤其要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資金的需求控制和現(xiàn)金流量的控制,科學(xué)合理地制作企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表,全面反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、利潤(rùn)及現(xiàn)金流狀態(tài),進(jìn)行科學(xué)合理的分析,為企業(yè)決策提供重要的財(cái)務(wù)依據(jù)和參考,避免企業(yè)資金過度充沛或過度短缺的現(xiàn)象,規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外,企業(yè)還可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),由專家或內(nèi)部資深主管擔(dān)任講師,向全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)法規(guī)、內(nèi)部控制管理知識(shí)等方面的培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

    3.健全企業(yè)內(nèi)部控制制度體系

    企業(yè)要健全自身的內(nèi)部控制管理制度體系,確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的合法依規(guī)、資產(chǎn)安全及財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整,依循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性及成本效益性的原則,從以下方面加以完善:

    (1)內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)要完善自身的組織架構(gòu),制定發(fā)展戰(zhàn)略,優(yōu)化自身的人力資源管理體系和機(jī)制,并積極培育具有特色的企業(yè)文化,使之與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相鏈接,更好地推進(jìn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。

    (2)控制活動(dòng)。企業(yè)要嚴(yán)格審批籌資方案,合理使用籌集的資金,提升資金運(yùn)營(yíng)的效率;并集中采購業(yè)務(wù),降低采購成本,提升采購效率;運(yùn)用先進(jìn)的存貨管理技術(shù)和方法,加強(qiáng)對(duì)自身資產(chǎn)的管理;并加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理,發(fā)揮無形資產(chǎn)的價(jià)值和效能。

    (3)控制手段。要建立健全企業(yè)全面預(yù)算管理制度,加強(qiáng)對(duì)合同的管理,并制定嚴(yán)密的內(nèi)部信息流程,準(zhǔn)確及時(shí)辨識(shí)和分析企業(yè)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),可以借助于現(xiàn)代信息化系統(tǒng),使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)、處理規(guī)則嵌入到信息系統(tǒng)之中,加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。

    4.優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)和融資程序

    企業(yè)要進(jìn)行籌資的合理籌劃,考慮資金成本、債務(wù)償還期限、資金支出計(jì)劃等因素,優(yōu)化自身的債務(wù)結(jié)構(gòu)。同時(shí),還要建立銀行溝通機(jī)制,謹(jǐn)慎選擇主要合作銀行,較好地應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    5.建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

    利用財(cái)務(wù)、金融及管理等平臺(tái),通過比率分析法、數(shù)學(xué)模型等技術(shù)和方法,對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)前期指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控、分析,提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),并提出預(yù)警信息,幫助企業(yè)最大程度上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

    總之,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)營(yíng)管理中不可回避的問題,要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,并探索與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理戰(zhàn)略,較好地應(yīng)對(duì)和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

    [1]袁琳,張偉華.集團(tuán)管理控制與財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理--基于10家企業(yè)集團(tuán)的多案例分析[J].會(huì)計(jì)研究,2015(05).

    [2]季東.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策的探析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2015(05).

    [3]朱育杰.試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(22).

    [4]朱美丹.上市公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺陷的治理策略[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(27).

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