淺談如何用大數(shù)據(jù)助力精準(zhǔn)扶貧審計(jì)

李蕊

摘 要：精準(zhǔn)扶貧是黨中央國(guó)務(wù)院作出的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略部署，開(kāi)展精準(zhǔn)扶貧審計(jì)，有利于加強(qiáng)對(duì)扶貧資金管理使用的審計(jì)監(jiān)督。由于扶貧審計(jì)環(huán)境的特殊性，傳統(tǒng)的審計(jì)方法在審計(jì)分析方面存在一定的局限性。在大數(shù)據(jù)的背景下，應(yīng)用新興的信息技術(shù)對(duì)不同領(lǐng)域的扶貧數(shù)據(jù)進(jìn)行高效整合并關(guān)聯(lián)分析，可以迅速地發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)、確定審計(jì)方向，更好地促進(jìn)精準(zhǔn)扶貧政策的落實(shí)。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；精準(zhǔn)扶貧；精準(zhǔn)審計(jì)

中圖分類(lèi)號(hào)：F323.8 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-7344（2018）20-0276-02

黨的十八大以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院把扶貧工作提高到了前所未有的高度，脫貧攻堅(jiān)已逐漸成為最大的政治任務(wù)和第一民生工程，精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧成為建設(shè)小康社會(huì)的根本需要。只有消滅了貧困，才能實(shí)現(xiàn)人民群眾的小康夢(mèng)。而扶貧資金是貧困群眾的“救命錢(qián)”、“保命錢(qián)”，是減貧脫貧的“助推劑”。開(kāi)展精準(zhǔn)扶貧審計(jì)，有利于加強(qiáng)對(duì)扶貧資金管理使用的審計(jì)監(jiān)督，在保證扶貧資金使用精準(zhǔn)方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

扶貧項(xiàng)目涉及的部門(mén)多、對(duì)象廣，而開(kāi)展審計(jì)的時(shí)間緊、人手少，要想在扶貧資金審計(jì)中出成效、出成果，僅僅依靠傳統(tǒng)的手工查賬模式已無(wú)法跟上形勢(shì)的需要。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的來(lái)臨，應(yīng)用大數(shù)據(jù)思維和信息技術(shù)對(duì)不同領(lǐng)域的扶貧數(shù)據(jù)進(jìn)行高效整合并關(guān)聯(lián)分析，可以迅速地發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)、確定審計(jì)方向，更好地促進(jìn)精準(zhǔn)扶貧政策的落實(shí)。

1 大數(shù)據(jù)助力精準(zhǔn)扶貧審計(jì)的意義

1.1 傳統(tǒng)審計(jì)方法在精準(zhǔn)扶貧審計(jì)中的局限性

一般傳統(tǒng)審計(jì)方法可以歸納為七大類(lèi)：檢查、監(jiān)盤(pán)、觀(guān)察、查詢(xún)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核。傳統(tǒng)審計(jì)方法在扶貧審計(jì)取證方面是適用的，但由于扶貧審計(jì)環(huán)境的特殊性，其在審計(jì)分析方面則存在一定的局限性：

（1）涉及扶貧資金的資料分散在各個(gè)部門(mén)，而且資料繁多，形式不一。如果逐一到各個(gè)部門(mén)收集完資料后，再開(kāi)展分析，勢(shì)必要花費(fèi)大量的時(shí)間，而且利用紙質(zhì)的資料難以進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，極大地影響審計(jì)的效率。

（2）扶貧項(xiàng)目涉及受益的貧困戶(hù)多，而我國(guó)大部分的貧困人口分布在偏遠(yuǎn)山區(qū)，交通條件不發(fā)達(dá)，如果想一戶(hù)戶(hù)地走訪(fǎng)入戶(hù)核實(shí)了解情況，尋找審計(jì)疑點(diǎn)，也需要花費(fèi)大量的時(shí)間和精力，審計(jì)的效果并不理想。

1.2 大數(shù)據(jù)助力精準(zhǔn)扶貧審計(jì)發(fā)揮的優(yōu)勢(shì)

1.2.1 推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧信息共享

利用大數(shù)據(jù)能把各部門(mén)之間的數(shù)據(jù)有機(jī)整合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)及主體之間扶貧信息的區(qū)域共享，為精準(zhǔn)扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃夯實(shí)基礎(chǔ)，提供數(shù)據(jù)決策支持。

1.2.2 減少審計(jì)工作量、提高工作效率

審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)早期，審計(jì)人員處于一個(gè)熟悉審計(jì)環(huán)境的階段，沒(méi)有明確的審計(jì)方向，這時(shí)可以先利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)整合的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對(duì)，審計(jì)人員足不出戶(hù)就能摸清扶貧資金的基本情況，能迅速地、更有針對(duì)性地發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)，明確下一步的審計(jì)方向，既能節(jié)約大量的人力、物力，又能減少工作量、提高工作效率。

1.2.3 更容易發(fā)現(xiàn)體制機(jī)制上的問(wèn)題

借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)精準(zhǔn)扶貧數(shù)據(jù)進(jìn)行不同角度的比對(duì)分析，能驗(yàn)證數(shù)據(jù)的真實(shí)性，而且更容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題數(shù)據(jù)，分析的結(jié)果更精準(zhǔn)；借助大數(shù)據(jù)從宏觀(guān)上分析扶貧項(xiàng)目、扶貧資金使用的績(jī)效性，更容易發(fā)現(xiàn)扶貧制度在機(jī)制體制上的弊端，幫助審計(jì)部門(mén)提出有針對(duì)性的意見(jiàn)建議，使各項(xiàng)精準(zhǔn)扶貧政策得到有效落實(shí)。

2 如何充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在精準(zhǔn)扶貧審計(jì)中的作用

2.1 善于收集利用各部門(mén)的數(shù)據(jù)

盡可能多地收集利用各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是大數(shù)據(jù)技術(shù)能充分發(fā)揮作用的前提條件。像公安、民政、社保、房管、財(cái)政、工商、地稅、公積金中心等部門(mén)依據(jù)自己業(yè)務(wù)特點(diǎn)開(kāi)發(fā)的數(shù)據(jù)庫(kù)，雖然數(shù)據(jù)開(kāi)發(fā)的架構(gòu)不一致，但是利用身份證號(hào)碼唯一這個(gè)獨(dú)特的屬性可以有效地把它們關(guān)聯(lián)起來(lái)。要善于把握各部門(mén)各業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的特性，為大數(shù)據(jù)分析做好準(zhǔn)備。

2.2 各部門(mén)要高度重視并支持配合數(shù)據(jù)提取工作

由于構(gòu)建大數(shù)據(jù)平臺(tái)需要利用到多個(gè)部門(mén)的數(shù)據(jù)，這些部門(mén)是否愿意配合審計(jì)部門(mén)提供符合規(guī)定的數(shù)據(jù)，很大程度同該部門(mén)是否重視并支持配合數(shù)據(jù)提取工作有關(guān)。因此在審計(jì)的初期有必要與涉及的部門(mén)進(jìn)行充分地溝通交流，以獲得最大程度的理解和配合，審計(jì)組才可能會(huì)在有限的時(shí)間內(nèi)獲取高質(zhì)量的數(shù)據(jù)，為開(kāi)展審計(jì)分析打下有利的基礎(chǔ)。

2.3 專(zhuān)業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)不可或缺

依靠大數(shù)據(jù)的思維，將來(lái)自不同行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，需要精通數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人員。利用專(zhuān)業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)將符合規(guī)定的數(shù)據(jù)從后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)中提取出來(lái)，在保持?jǐn)?shù)據(jù)完整性的前提下，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗、去除繁冗的處理，最終轉(zhuǎn)換成統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式。成立計(jì)算機(jī)審計(jì)分析小組，讓具備計(jì)算機(jī)技術(shù)的人員來(lái)開(kāi)展分析工作，配置高性能的計(jì)算機(jī)來(lái)提高數(shù)據(jù)的處理速度，這樣能使分析的結(jié)果更為精準(zhǔn)。

3 大數(shù)據(jù)在精準(zhǔn)扶貧審計(jì)中的應(yīng)用

大數(shù)據(jù)在精準(zhǔn)扶貧審計(jì)中的應(yīng)用是靈活多變的，它是數(shù)據(jù)和審計(jì)思路的有效結(jié)合。在這過(guò)程中不但要運(yùn)用到國(guó)家的相關(guān)扶貧政策，而且更需要發(fā)揮審計(jì)人員的主觀(guān)能動(dòng)性。審計(jì)人員需要把扶貧政策摸清摸透，才能把審計(jì)思路利用計(jì)算機(jī)的語(yǔ)言編寫(xiě)出來(lái)。

3.1 核實(shí)不符合貧困條件的精準(zhǔn)扶貧對(duì)象名單

面對(duì)一個(gè)地市動(dòng)輒十幾萬(wàn)的扶貧對(duì)象，審計(jì)組如何對(duì)扶貧對(duì)象進(jìn)行精準(zhǔn)審計(jì)，保證扶貧對(duì)象確實(shí)是貧困戶(hù)成為審計(jì)人員的難點(diǎn)，應(yīng)用大數(shù)據(jù)對(duì)扶貧對(duì)象進(jìn)行分析再取證成為審計(jì)人員保證扶貧對(duì)象精準(zhǔn)的一個(gè)利器。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，家庭成員中購(gòu)置有車(chē)、有商品房、有財(cái)政供養(yǎng)人員并且經(jīng)營(yíng)有實(shí)業(yè)的人員不能作為精準(zhǔn)扶貧對(duì)象，因此可依據(jù)這些條件設(shè)立審計(jì)分析模型。

將精準(zhǔn)扶貧系統(tǒng)中的所有貧困人員名單以身份證號(hào)碼為關(guān)聯(lián)號(hào)，分別與交警部門(mén)的車(chē)輛持有人信息、房管部門(mén)的房產(chǎn)持有人信息、財(cái)政部門(mén)的財(cái)政供養(yǎng)人員信息、工商部門(mén)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)者信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，通過(guò)編寫(xiě)計(jì)算機(jī)語(yǔ)言進(jìn)行篩選，找出在上述各部門(mén)的信息中出現(xiàn)的貧困人員名單，作為審計(jì)疑點(diǎn)保存出來(lái)，那么下一步就要重點(diǎn)跟蹤落實(shí)這部分人為什么既是貧困戶(hù)又能買(mǎi)房買(mǎi)車(chē)興辦企業(yè)的原因。

在實(shí)際的操作過(guò)程，這項(xiàng)審計(jì)分析的層級(jí)越高，效果越顯著，比如將整個(gè)省級(jí)的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)分析，更能容易發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但由于數(shù)據(jù)量龐大且復(fù)雜，需要更專(zhuān)業(yè)的計(jì)算機(jī)技術(shù)來(lái)應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)處理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；并且由于各省之間的信息共享機(jī)制尚未能完成，如果貧困人口在其他省份買(mǎi)房、買(mǎi)車(chē)或經(jīng)營(yíng)有實(shí)體企業(yè)，從目前來(lái)說(shuō)比較難核實(shí)。

3.2 核實(shí)不是貧困對(duì)象卻享受了扶貧政策的名單

根據(jù)規(guī)定，只有取得了貧困戶(hù)身份的對(duì)象才能享受精準(zhǔn)扶貧政策，享受政策的補(bǔ)助。國(guó)家為了幫助貧困人口能夠早日脫貧，出臺(tái)了多項(xiàng)扶貧政策。為了防止不具備貧困資格的人冒領(lǐng)國(guó)家扶貧資金，可以建立審計(jì)分析模型來(lái)對(duì)享受了扶貧政策的人員資格進(jìn)行審查。

利用住建部門(mén)的危房改造、教育部門(mén)的雨露計(jì)劃、農(nóng)業(yè)部門(mén)的產(chǎn)業(yè)扶貧以獎(jiǎng)代補(bǔ)項(xiàng)目、衛(wèi)生部門(mén)的合作醫(yī)療繳費(fèi)補(bǔ)助、農(nóng)村信用社的小額扶貧貸款委托經(jīng)營(yíng)分紅的發(fā)放名單與貧困人口信息進(jìn)行比對(duì)，找出不是貧困人口又領(lǐng)取了扶貧補(bǔ)貼的名單，作為審計(jì)疑點(diǎn)保存出來(lái)，作為下一步審計(jì)重點(diǎn)跟蹤落實(shí)的事項(xiàng)。

3.3 核實(shí)符合貧困條件但未納入精準(zhǔn)扶貧對(duì)象名單

將民政部門(mén)發(fā)放的重度殘疾人護(hù)理補(bǔ)貼、A類(lèi)低保金的人口數(shù)據(jù)與貧困人口數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，篩選出屬于重度殘疾人和家庭重度貧困但卻沒(méi)有納入貧困人口的名單，作為審計(jì)疑點(diǎn)保存出來(lái)，對(duì)篩選出來(lái)的結(jié)果進(jìn)一步跟蹤落實(shí)，分析為何不納入，是否存在該納入而不納入、公職人員玩忽職守等違法違紀(jì)問(wèn)題。

3.4 從宏觀(guān)上分析扶貧項(xiàng)目資金的績(jī)效性

將所有扶貧項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，可以進(jìn)行不同角度的對(duì)比分析：按貧困人口的身份證號(hào)碼進(jìn)行匯總，可以分析出每一個(gè)貧困人口在特定的時(shí)間內(nèi)所享受到的扶貧政策；按貧困家庭的戶(hù)主進(jìn)行匯總，可以分析出每戶(hù)一共領(lǐng)取的扶貧補(bǔ)貼的資金是多少；按項(xiàng)目進(jìn)行匯總，可以分析出每個(gè)項(xiàng)目使多少貧困人口受益；還可以分析安排到各個(gè)部門(mén)的扶貧資金是多少，實(shí)際使用了多少資金，大量閑置的資金主要分布在什么項(xiàng)目……這些分析都有助于審計(jì)部門(mén)從總體上及時(shí)把握精準(zhǔn)扶貧所取得的成效、發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，著力揭示和反映阻礙政策措施落實(shí)、制約資金整合的體制性障礙和制度性缺陷。

大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，可以幫助審計(jì)人員在有限時(shí)間內(nèi)對(duì)項(xiàng)目涉及的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行查找分析，推動(dòng)精準(zhǔn)扶貧的審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用大數(shù)據(jù)創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)，使審計(jì)由原來(lái)的單一報(bào)告向綜合成果轉(zhuǎn)變，由精確向高效轉(zhuǎn)變，由片面向完整轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)向可視化轉(zhuǎn)變，由數(shù)據(jù)整理向數(shù)據(jù)挖掘轉(zhuǎn)變，有效地助推精準(zhǔn)扶貧事業(yè)的順利發(fā)展。

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收稿日期：2018-5-27

作者簡(jiǎn)介：李 蕊（1985-），女，漢族，廣西平南人，審計(jì)師，本科，主要從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作。