對(duì)國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)與發(fā)展的思考

相玉娟

摘要：以國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成，提高了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)效率及質(zhì)量。但國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)中仍存在的不足，例如：國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險(xiǎn)、與各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對(duì)賬不及時(shí)、財(cái)政專(zhuān)戶難以進(jìn)行有效的管理、國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺等。本文針對(duì)信息化建設(shè)中存在的不足，提出相應(yīng)的對(duì)策及建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)庫(kù)；信息化；建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.4 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2018）018-0055-02

信息化、無(wú)紙化建設(shè)已全方位改變了我們生活工作模式，逐漸滲透到周?chē)拿總€(gè)角落，從根本上解放了大量勞動(dòng)力，提高了工作效率及業(yè)務(wù)質(zhì)量。小到一個(gè)公司、一個(gè)產(chǎn)業(yè)，大到一個(gè)國(guó)家，均將信息化建設(shè)程度作為衡量現(xiàn)代化發(fā)展的重要指標(biāo)。

一、目前國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)的基本情況

近年來(lái)，人民銀行認(rèn)真履行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)，加大科技創(chuàng)新力度，國(guó)庫(kù)電子化水平不斷提高，國(guó)庫(kù)核算系統(tǒng)進(jìn)一步完善，國(guó)庫(kù)服務(wù)效能不斷增強(qiáng)，滿足了政府收支分類(lèi)改革和各地不同財(cái)政體制需要。以國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）、財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（TIPS）和國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)（TMIS）為基礎(chǔ)的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)已形成。TCBS全國(guó)數(shù)據(jù)集中的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了各級(jí)稅款實(shí)時(shí)報(bào)解直達(dá)入庫(kù)、預(yù)算撥款退庫(kù)實(shí)時(shí)到賬、日間動(dòng)態(tài)匯總生成預(yù)算收支報(bào)表等功能，減輕了國(guó)庫(kù)工作強(qiáng)度，提高了財(cái)政資金的入庫(kù)速度和使用效率。TIPS系統(tǒng)利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在商業(yè)銀行、征收機(jī)關(guān)（國(guó)稅、地稅、海關(guān)、財(cái)政）、國(guó)庫(kù)之間實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)扣稅、定時(shí)批量繳稅、銀行端申報(bào)查詢繳款、自繳核銷(xiāo)、電子退庫(kù)更正等業(yè)務(wù)。使納稅人足不出戶就可申報(bào)納稅，提高了稅務(wù)部門(mén)征管效率，有效降低稅務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)成本，減少了稅款入庫(kù)環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫(kù)速度，增加了財(cái)政庫(kù)款的使用效率。TMIS系統(tǒng)提取TCBS、TIPS系統(tǒng)中的原始數(shù)據(jù)，并對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行整合加工，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能。在TMIS系統(tǒng)中可以查詢國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入、預(yù)算支出、庫(kù)存信息、國(guó)債發(fā)行兌付、商業(yè)銀行經(jīng)收信息、監(jiān)督檢查等信息，通過(guò)數(shù)據(jù)深入分析挖掘，可以提供有效的決策數(shù)據(jù)支持。

二、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)中存在的不足

（一）國(guó)庫(kù)支出業(yè)務(wù)中存在資金風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的不斷完善，財(cái)政預(yù)算撥款業(yè)務(wù)主要通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位方式。但仍存在少量撥款業(yè)務(wù)采用傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證方式辦理，而且預(yù)算收入退庫(kù)及預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)目前只能采取傳統(tǒng)紙質(zhì)憑證辦理方式。這種紙質(zhì)傳遞方式，在各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中都需要錄入基本信息。這樣不僅增加了工作量，而且容易出現(xiàn)信息不一致現(xiàn)狀，例如：稅務(wù)部門(mén)在稅務(wù)系統(tǒng)中錄入了收入退還書(shū)信息，結(jié)果國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理時(shí)沒(méi)有成功，稅務(wù)部門(mén)又沒(méi)有及時(shí)的刪除相應(yīng)錄入信息，這樣就出現(xiàn)了賬務(wù)不一致現(xiàn)狀。影響部門(mén)之間的賬務(wù)核對(duì)，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。紙質(zhì)憑證的審核工作繁重，審核的基本要素包括日期、單位、金額、原因、科目、印章等，每張憑證的印章都需要與單位的預(yù)留印章進(jìn)行折角核對(duì)。這種人工審核方式不僅增加了人員工作強(qiáng)度和工作壓力，而且降級(jí)了審核的可靠性與安全性，存在資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）與各相關(guān)業(yè)務(wù)單位對(duì)賬不及時(shí)

國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作是國(guó)庫(kù)資金核算的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，又是各職能部門(mén)共同協(xié)作、相互制約、確保各項(xiàng)預(yù)算收入準(zhǔn)確完整入庫(kù)的一項(xiàng)重要手段，也是最大限度地防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)，確保國(guó)庫(kù)資金安全的重要手段。為了保證資金安全，需要及時(shí)與征收機(jī)關(guān)進(jìn)行庫(kù)存、預(yù)算收入、預(yù)算支出的賬務(wù)核對(duì)。國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)也需要定期與財(cái)政部門(mén)、代理銀行進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)。這些對(duì)賬工作是保證國(guó)庫(kù)資金安全的日常性基礎(chǔ)工作，目前對(duì)賬工作基本采用人工核對(duì)方式，國(guó)庫(kù)部門(mén)按照制度要求需按具體征收機(jī)關(guān)，分科目分級(jí)次打印對(duì)賬報(bào)表，例如某區(qū)國(guó)庫(kù)需打印某區(qū)國(guó)稅分局中央、省、市、區(qū)4個(gè)級(jí)次的預(yù)算收入報(bào)表與某區(qū)國(guó)稅分局對(duì)賬，打印某區(qū)地稅分局中央、省、市、區(qū)4個(gè)級(jí)次的預(yù)算收入報(bào)表與某區(qū)地稅分局對(duì)賬，如果對(duì)應(yīng)10個(gè)具體征收機(jī)關(guān)，即需要打印40份報(bào)表進(jìn)行對(duì)賬。這僅以一個(gè)區(qū)庫(kù)為例，一般國(guó)庫(kù)會(huì)經(jīng)理多個(gè)區(qū)庫(kù)，將需要打印上百份對(duì)賬報(bào)表。對(duì)應(yīng)的具體征收機(jī)關(guān)在收到對(duì)賬報(bào)表后，需要在自己的對(duì)應(yīng)系統(tǒng)中手工逐一查詢核對(duì)，在3個(gè)工作日內(nèi)完成核對(duì)并返回。在手工對(duì)賬的模式下，國(guó)庫(kù)對(duì)賬工作經(jīng)常流于形式，征收機(jī)關(guān)在對(duì)賬報(bào)表中直接蓋章確認(rèn)，部分征收機(jī)關(guān)一兩個(gè)月才返回對(duì)賬報(bào)表，甚至報(bào)表丟失還時(shí)有發(fā)生。

（三）財(cái)政專(zhuān)戶難以進(jìn)行有效的管理

財(cái)政專(zhuān)戶是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的，用于存儲(chǔ)、管理和核算具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政性資金的專(zhuān)用賬戶。目前財(cái)政專(zhuān)戶存在問(wèn)題很多，如同一性質(zhì)的賬戶在多家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立，預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶設(shè)置過(guò)多，賬戶使用不規(guī)范等，給國(guó)庫(kù)管理帶來(lái)了一定的難度。國(guó)庫(kù)部門(mén)難以掌握財(cái)政專(zhuān)戶賬號(hào)開(kāi)戶情況，財(cái)政專(zhuān)戶資金使用記錄，無(wú)法對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶進(jìn)行有效統(tǒng)計(jì)。

（四）國(guó)庫(kù)統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)多維度分析功能欠缺

TMIS系統(tǒng)對(duì)國(guó)庫(kù)信息資源整合和綜合利用，通過(guò)預(yù)先制定的規(guī)則對(duì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整理、加工、運(yùn)算，提供多維度信息查詢統(tǒng)計(jì)工作，為各級(jí)政府單位提供了決策支持作用。然而全國(guó)各地經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不同，地域差距較大，各地政府單位需要的分析數(shù)據(jù)千差萬(wàn)別，即使是同一地區(qū)，不同單位對(duì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)需求差距較大，采用預(yù)先定制的規(guī)則提供相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，無(wú)法按照需要提供個(gè)性化統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，這樣降低了數(shù)據(jù)利用率，減少了數(shù)據(jù)的參考價(jià)值，難以提供有效的決策支持工作。

三、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)及發(fā)展的建議措施

（一）構(gòu)建國(guó)庫(kù)支出無(wú)紙化系統(tǒng)

構(gòu)建國(guó)庫(kù)支出無(wú)紙化系統(tǒng)，如下圖所示，在財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)部門(mén)建立獨(dú)立安全的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)傳輸通道，利用數(shù)字證書(shū)對(duì)傳送的電子信息進(jìn)行數(shù)據(jù)加密，通過(guò)電子印章及電子印章驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行身份識(shí)別功能。系統(tǒng)具備憑證基本要素審核功能，自動(dòng)檢驗(yàn)憑證要素完整性。

征收機(jī)關(guān)可以通過(guò)系統(tǒng)創(chuàng)建預(yù)算收入退庫(kù)信息，系統(tǒng)審核基本要素，只有審核通過(guò)的信息才能啟動(dòng)工作流。工作流流轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)部門(mén)待處理狀態(tài)，系統(tǒng)通過(guò)電子印章對(duì)信息進(jìn)行身份驗(yàn)證，國(guó)庫(kù)部門(mén)工作人員對(duì)信息進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。系統(tǒng)解決了不同業(yè)務(wù)部門(mén)之間重復(fù)操作、信息不統(tǒng)一、基本要素審核工作、身份識(shí)別等問(wèn)題，降低了人工工作壓力及工作量，而且提高了信息的可靠性、安全.性及工作效率。

（二）采用電子對(duì)賬解決對(duì)賬難題

電子對(duì)賬首要需要解決的問(wèn)題就是不同對(duì)賬源“信息孤島”問(wèn)題，可以通過(guò)數(shù)據(jù)集成方式解決。常用數(shù)據(jù)集成方式有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方法、數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)及虛擬法。本文建議采用數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方法，所謂數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換方法為通過(guò)轉(zhuǎn)換工具在不同數(shù)據(jù)庫(kù)之間進(jìn)行模式映射，將一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)復(fù)制、轉(zhuǎn)換為另一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫(kù)之間的轉(zhuǎn)換。

XML（Extensible Markup Language，可擴(kuò)展的標(biāo)識(shí)語(yǔ)言）具備提供統(tǒng)一的方法描述和交換獨(dú)立于應(yīng)用程序或供應(yīng)商的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。每個(gè)結(jié)構(gòu)不同的XML文檔都有各自的Schema模式，Schema中定義相應(yīng)XML文檔的結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)類(lèi)型以及屬性等信息。因此可以采用XML格式文件作為中間轉(zhuǎn)換工具。建立各XML Schema模式與不同對(duì)賬數(shù)據(jù)源信息間的映射關(guān)系，可以稱(chēng)之為數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模式定義，它實(shí)際是定義了對(duì)賬數(shù)據(jù)源與標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)XML數(shù)據(jù)文件的轉(zhuǎn)換規(guī)則，如下圖所示。在數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)換模式確定后，通過(guò)數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)到XML文件轉(zhuǎn)換的中間件（即抽取轉(zhuǎn)換器），根據(jù)定義的映射關(guān)系就能實(shí)現(xiàn)異構(gòu)數(shù)據(jù)源數(shù)據(jù)到XML標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)文件的轉(zhuǎn)換。然后將XML數(shù)據(jù)文件傳送到數(shù)據(jù)交換區(qū)。最后，電子對(duì)賬系統(tǒng)從數(shù)據(jù)交換區(qū)取得XML數(shù)據(jù)文件，通過(guò)XML數(shù)據(jù)文件之間的信息加工分析處理轉(zhuǎn)換生成對(duì)賬結(jié)果。

電子化對(duì)賬通過(guò)設(shè)置對(duì)賬數(shù)據(jù)源的XML模式，通過(guò)模式轉(zhuǎn)換匹配成標(biāo)準(zhǔn)的信息，將不同格式的對(duì)賬報(bào)表即異構(gòu)信息轉(zhuǎn)換成標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)賬信息，進(jìn)行信息比對(duì)自動(dòng)完成對(duì)賬工作。為了防止因雙方系統(tǒng)的尾差計(jì)算方式不同導(dǎo)致的信息不一致，可以設(shè)置一個(gè)容錯(cuò)值，系統(tǒng)還可以提供各類(lèi)提醒功能，例如：未上傳對(duì)賬報(bào)表提醒、對(duì)賬報(bào)表結(jié)果不一致、結(jié)果確認(rèn)等。通過(guò)電子化對(duì)賬系統(tǒng)可以及時(shí)高效地完成對(duì)賬工作，徹底解決對(duì)賬工作流于形式、效率低下、報(bào)表丟失等問(wèn)題。

（三）建立財(cái)政專(zhuān)戶檔案

可以獨(dú)立構(gòu)建財(cái)政專(zhuān)戶檔案系統(tǒng)，也可在支出無(wú)紙化系統(tǒng)中增加財(cái)政專(zhuān)戶檔案管理模塊。財(cái)政專(zhuān)戶在清算資金前，必須在系統(tǒng)中創(chuàng)建財(cái)政專(zhuān)戶檔案，記錄財(cái)政專(zhuān)戶基本信息。商業(yè)銀行和財(cái)政通過(guò)系統(tǒng)導(dǎo)入集中支付電子信息，系統(tǒng)對(duì)電子信息進(jìn)行比對(duì)，通過(guò)字符模式匹配或人工標(biāo)識(shí)識(shí)別財(cái)政專(zhuān)戶撥款信息，系統(tǒng)自動(dòng)將財(cái)政專(zhuān)戶撥款相關(guān)信息記錄到檔案中。通過(guò)財(cái)政專(zhuān)戶檔案數(shù)據(jù)庫(kù)，用戶可以查詢財(cái)政專(zhuān)戶基本信息、撥款記錄等，統(tǒng)計(jì)財(cái)政專(zhuān)戶使用情況，多維度分析財(cái)政專(zhuān)戶信息，進(jìn)而輔助管理財(cái)政專(zhuān)戶職能。

（四）建立國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，個(gè)性化定制統(tǒng)計(jì)分析模型

通過(guò)采集TBS（TCBS）、TIPS、集中支付等電子數(shù)據(jù)，建立國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。維護(hù)基礎(chǔ)信息，建立基礎(chǔ)信息中心，為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)支持。按照預(yù)定規(guī)則、統(tǒng)計(jì)模型提供統(tǒng)一的信息統(tǒng)計(jì)查詢功能。除此之外，增加自定義維度、自定義指標(biāo)、自定義查詢過(guò)濾器定制統(tǒng)計(jì)分析模型功能，為統(tǒng)計(jì)分析和綜合查詢提供個(gè)性化支持。進(jìn)而滿足政府、財(cái)稅部門(mén)以及人民銀行內(nèi)部各部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)收支運(yùn)行相關(guān)信息的不同需求，為政府及相關(guān)部門(mén)決策提供參考信息。