基于EAM的企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)計與應(yīng)用

王 磊

（中國鐵道科學(xué)研究院集團有限公司，北京 100081）

企業(yè)資產(chǎn)管理（EAM，Enterprise Asset Management）以資產(chǎn)臺賬為基礎(chǔ)，以設(shè)備資產(chǎn)維護管理為核心，以工單的提交、審批和執(zhí)行為主線，是企業(yè)內(nèi)部管理的重點，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營和日常工作的重要工具和手段，是企業(yè)生存與發(fā)展的重要物質(zhì)財富，也是企業(yè)提高經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)。通過先進的管理手段，采取有效的管理措施，保障設(shè)備高效率、長周期和安全高效運行，從而保證企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟效益[1]。

隨著企業(yè)的快速發(fā)展，所需管理的設(shè)備數(shù)量更加龐大，種類更加多樣化，技術(shù)結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。為了保障科研實驗、檢測檢驗、開發(fā)生產(chǎn)和辦公管理所需的設(shè)備供應(yīng)，保障其能正常運轉(zhuǎn)，提高整體經(jīng)濟效益，對資產(chǎn)管理范圍和精細化程度提出了更高的要求。文章設(shè)計了基于EAM的企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，其應(yīng)用能夠進一步促進理念優(yōu)化和系統(tǒng)升級[2]，提高企業(yè)的綜合效益和核心競爭力。

1 系統(tǒng)業(yè)務(wù)分析

1.1 資產(chǎn)定義

資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。按照《企業(yè)會計制度》相關(guān)條款規(guī)定，基于EAM的生產(chǎn)經(jīng)營性企業(yè)（非金融）科學(xué)化管理的需求，資產(chǎn)管理系統(tǒng)僅考慮固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。其中，固定資產(chǎn)是指企業(yè)所規(guī)定的單位價值在一定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包含使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿和工具等。固定資產(chǎn)又可細分為固定資產(chǎn)設(shè)備、房屋和建筑物等（線路等）。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。其他資產(chǎn)僅指單位價值在規(guī)定金額以內(nèi)的低值易耗設(shè)備，如打印機，掃描儀和冰箱等，如表1所示。

表1 資產(chǎn)分類

1.2 壽命周期管理

資產(chǎn)的全壽命周期管理包括前期管理、運行維護和報廢處置3個階段，如圖1所示。第1階段主要包括編制資產(chǎn)購置計劃、招標選型、實施采購、到貨驗收以及安裝調(diào)試；第2階段主要包括資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)、檢查、監(jiān)測、診斷以及修理更新等管理；第3階段主要是指對已達到使用壽命，或故障頻發(fā)，維修價值過高且維修后仍不滿足技術(shù)要求的資產(chǎn)進行報廢和回收處置。

圖1 設(shè)備全周期業(yè)務(wù)管理示意圖

1.3 資產(chǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)換

在整個資產(chǎn)管理過程中，既包括實物管理，也滲透著價值變動管理，要綜合考慮資產(chǎn)的可靠性和經(jīng)濟性。為充分發(fā)揮企業(yè)資產(chǎn)的使用效能，確保資產(chǎn)的安全、完整、保值和增值。資產(chǎn)也會隨著業(yè)務(wù)的開展經(jīng)歷一系列狀態(tài)變化，資產(chǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)換關(guān)系如表2和圖2所示。

表2 資產(chǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)換關(guān)系

圖2 設(shè)備狀態(tài)轉(zhuǎn)換圖

2 系統(tǒng)功能分析

包括資產(chǎn)管理、運行管理、維護管理、統(tǒng)計分析、標簽管理和系統(tǒng)管理6大功能模塊[3-4]。

2.1 資產(chǎn)管理模塊

主要包含資產(chǎn)的技術(shù)驗收、組配、投資、調(diào)撥、拆除報廢、狀態(tài)轉(zhuǎn)換變更、盤點和借/領(lǐng)用等。

2.1.1 臺賬管理

（1）技術(shù)驗收管理

資產(chǎn)訂單信息：包含用途分類、資產(chǎn)性質(zhì)分類、分類名稱、分類編號、控制級別、驗收單號、申請單位和部門、需求計劃單號、采購訂單號、物資編碼、日期、單據(jù)狀態(tài)和是否暫估入賬等信息。

資產(chǎn)基本信息：包含資產(chǎn)編碼、資產(chǎn)名稱、資產(chǎn)總（入賬）價值、是否特種資產(chǎn)、計量單位、投產(chǎn)日期、資產(chǎn)狀態(tài)、購置日期、款源、款源編號、是否需要定期檢定、資產(chǎn)來源、生產(chǎn)方式、原產(chǎn)國、品牌、供應(yīng)商、制造廠家、出廠編號、出廠日期、技術(shù)狀態(tài)、安裝地點和位置、所屬實驗室、資產(chǎn)規(guī)格和型號等信息。

配套資產(chǎn)和備品附件信息：均包含資產(chǎn)編碼、名稱、規(guī)格、型號、制造廠家、供應(yīng)商、出廠編號、出廠日期、資產(chǎn)價值和稅款等信息。

財務(wù)信息：包含列賬單位、列賬成本中心、折舊年限、入賬價值、預(yù)計凈殘值率、折舊率和預(yù)計凈殘值等信息。

當(dāng)前保管信息：包含技術(shù)驗收單位、日期、驗收小組名、配屬單位和部門、資產(chǎn)負責(zé)人、使用單位和部門、保管使用人和保管日期等信息。資產(chǎn)技術(shù)驗收單相關(guān)參數(shù)選項，如表3所示。

表3 資產(chǎn)技術(shù)驗收單相關(guān)參數(shù)選項

為了加大對特種設(shè)備日常安全管理工作，對其開發(fā)了獨立管理模塊。其中，企業(yè)特種設(shè)備按種類分為電梯、起重機械、壓力容器、場內(nèi)專用機動車輛、鍋爐、其他（客運索道、大型游樂設(shè)施和壓力管道）。在特種設(shè)備管理模塊中，除需記錄一般資產(chǎn)的基本信息外，還需記錄特種設(shè)備的專屬信息，包含特種設(shè)備登記編號、年檢有效期、設(shè)備使用單位信息、設(shè)備操作人員信息、管理單位信息和維修保養(yǎng)單位信息等內(nèi)容。

為了加大對進口設(shè)備日常使用監(jiān)管工作，對其開發(fā)了獨立管理模塊，除需記錄一般資產(chǎn)的基本信息外，還需記錄進口設(shè)備的專屬信息，包含進口放行日期、設(shè)備進口編號、征免稅證明、簽訂合同價、匯率、代理費和使用地點等內(nèi)容。

為了便于資產(chǎn)后期日常管理，要求在資產(chǎn)技術(shù)驗收時，參照合同等級、簽訂金額和數(shù)量等要求，上傳相應(yīng)的圖文資料，包含合同、補充協(xié)議、發(fā)票、技術(shù)驗收報告、資產(chǎn)采購驗收單和其他相關(guān)資料。但對于房屋、建筑物、特種設(shè)備和進口設(shè)備，除了一般資產(chǎn)所需上傳圖文資料外，還需上傳其他相關(guān)資料，如表4所示。

表4 需上傳圖文資料清單

（2）建卡建賬管理

為已經(jīng)驗收合格的資產(chǎn)創(chuàng)建資產(chǎn)卡片，并依據(jù)卡片內(nèi)容生成臺賬信息。針對不同類型的資產(chǎn)，提供不同的卡片樣式，實現(xiàn)對資產(chǎn)專屬信息的分類管理[5]。對于已建賬的設(shè)備，可根據(jù)權(quán)限范圍修改非關(guān)鍵卡控數(shù)據(jù)，對于關(guān)鍵數(shù)據(jù)修改須觸發(fā)審批流程?？ㄆ畔⑿薷耐戤吅?，會更新臺賬信息。

（3）資產(chǎn)組配

在原有主體資產(chǎn)的基礎(chǔ)上，開展資產(chǎn)增值、減值和增資業(yè)務(wù)，觸發(fā)審批流程。組配審核完畢后，會更新臺賬信息。

2.1.2 變更管理

（1）資產(chǎn)調(diào)撥

主要處理資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)，觸發(fā)調(diào)撥流程，包含調(diào)撥日期、調(diào)入單位/部門、調(diào)出單位/部門、調(diào)撥原因和成本中心等。分為企業(yè)內(nèi)部和外部調(diào)撥兩種方式。調(diào)撥完成后會更新臺賬信息。

（2）資產(chǎn)出租/投資

資產(chǎn)出租是企業(yè)下屬部門把閑置資產(chǎn)有償出租給有需要的企業(yè)和部門。分為經(jīng)營租賃和融資租賃兩種方式。資產(chǎn)投資僅針對企業(yè)下屬各部門間的資產(chǎn)借用。

（3）資產(chǎn)封存/啟用

主要處理資產(chǎn)封存/啟用業(yè)務(wù)。資產(chǎn)在封存期內(nèi)時，不再計提折舊。包含封存起始日期、封存原因、存放地點、技術(shù)狀態(tài)、預(yù)計重新啟用日期等信息。對已封存資產(chǎn)需要重新啟用時，可在封存資產(chǎn)臺賬中，選擇待啟用資產(chǎn)進行登記，包含啟用日期和技術(shù)狀態(tài)等。重新啟用后的設(shè)備，資產(chǎn)將繼續(xù)計提折舊。資產(chǎn)封存/啟用后，會更新設(shè)備臺賬信息。

（4）資產(chǎn)拆除報廢

主要處理資產(chǎn)的拆除報廢業(yè)務(wù)。資產(chǎn)拆除報廢申請登記包括報廢申請日期、報廢原因、清理時所在地點、實際使用年限、技術(shù)狀態(tài)、原值、已提折舊、設(shè)備附件、鑒定小組成員、鑒定結(jié)果、是否已做回收處置等信息。同時觸發(fā)報廢流程，報廢完畢的資產(chǎn)不再計提折舊。

（5）資產(chǎn)回收處置

回收處置是資產(chǎn)全周期業(yè)務(wù)管理的最后環(huán)節(jié)。對已報廢資產(chǎn)進行回收處置申請登記，包含處置日期、處置人、處置價格和回收廠家等信息。

2.1.3 盤點管理

主要是資產(chǎn)盤點的計劃編制、發(fā)布、組織實施和結(jié)果的維護。通過結(jié)合移動手持終端掃描二維碼資產(chǎn)標簽，對資產(chǎn)進行電子化盤點，依據(jù)盤點結(jié)果，生成盤盈/盤虧清單。

2.1.4 使用管理

按照企業(yè)資產(chǎn)借領(lǐng)需求，辦理資產(chǎn)的借/領(lǐng)用登記、撤銷和歸還登記業(yè)務(wù)。

2.2 運行管理模塊

2.2.1 定期檢驗

對待檢資產(chǎn)開展周期性檢驗計劃編制、發(fā)布、組織實施和結(jié)果的維護，并更新預(yù)警提示信息。

2.2.2 故障記錄

負責(zé)維護設(shè)備的實際故障記錄。依據(jù)記錄可觸發(fā)維修申請或者養(yǎng)護計劃的編制。其中故障記錄包括故障發(fā)生日期、故障排除日期、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、故障部位、故障原因、故障技術(shù)分類、故障程度、處理方法（維修和養(yǎng)護）、是否停機等信息。

2.3 維護管理模塊

2.3.1 維修管理

編制設(shè)備維修申請，按工作流程進行系統(tǒng)審批。維修申請包括申請部門、資產(chǎn)編號、資產(chǎn)名稱、故障程度、故障部位、維修內(nèi)容、維修類型、是否需要停機、維修費用、是否委外、委外廠家和計劃竣工日期等信息[6]。資產(chǎn)技術(shù)改造后應(yīng)按規(guī)定辦理設(shè)備增值手續(xù)，更新設(shè)備臺賬信息。

2.3.2 養(yǎng)護管理

編制設(shè)備養(yǎng)護計劃，設(shè)置和觸發(fā)相應(yīng)審批工作流程。包括設(shè)備名稱、設(shè)備編碼、保養(yǎng)類別、保養(yǎng)級別、開工日期、完工日期、保養(yǎng)單位和相關(guān)費用等信息。提供配屬單位自主和委托養(yǎng)護的信息維護。

2.4 統(tǒng)計分析模塊

根據(jù)系統(tǒng)保存基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，生成相應(yīng)報表，為后期資產(chǎn)查詢、統(tǒng)計、盤點、調(diào)撥、報廢和處置提供綜合分析的平臺。分析成果能幫助企業(yè)決策層全面掌握資產(chǎn)狀況。

2.5 標簽管理模塊

根據(jù)不同類型的資產(chǎn)，生成相應(yīng)資產(chǎn)標簽。其中，標簽上包含設(shè)備名稱、設(shè)備編碼、企業(yè)LOGO、二維碼圖像、配屬單位和配屬部門等信息。相關(guān)信息將被加密存儲到二維碼中，通過手持終端可讀取資產(chǎn)信息。對于含有附件的設(shè)備或者成套組裝資產(chǎn)，其主體和配套資產(chǎn)的標簽均可相應(yīng)生成。

2.6 系統(tǒng)管理模塊

主要包含公共字典維護、管理制度維護、工作流程自定義配置和預(yù)警提示相關(guān)指標設(shè)置等功能[7]。

3 系統(tǒng)總體設(shè)計

3.1 總體架構(gòu)

為了強化和規(guī)范企業(yè)大數(shù)據(jù)集成管理，將企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)有機聯(lián)通，進行業(yè)務(wù)交互和數(shù)據(jù)共享[8]，如圖3所示。

圖3 系統(tǒng)總體架構(gòu)

3.2 技術(shù)架構(gòu)

在B/S開發(fā)架構(gòu)下，系統(tǒng)分為展現(xiàn)層、業(yè)務(wù)邏輯層、數(shù)據(jù)訪問層和數(shù)據(jù)層。采用Java EE技術(shù)和Oracle 11g數(shù)據(jù)庫，對企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)間開展管理工作。

3.3 系統(tǒng)實現(xiàn)

系統(tǒng)從業(yè)務(wù)管理角度出發(fā)，涵蓋了臺賬管理、變更管理、盤點管理和使用管理業(yè)務(wù)。臺賬管理包含技術(shù)驗收（如圖4所示）、資產(chǎn)卡帳（如圖5所示）和資產(chǎn)組配。變更管理包含資產(chǎn)調(diào)撥（如圖6所示）、出租、投資、封存、啟封、拆除報廢和回收處置。盤點管理包含盤點任務(wù)維護（如圖7所示）和結(jié)果維護。

圖5 資產(chǎn)卡帳高級篩選界面

圖6 調(diào)撥流程

圖7 資產(chǎn)盤點任務(wù)編制界面

4 結(jié)束語

根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)管理特點和需要，通過自主研發(fā)，設(shè)計了基于EAM的企業(yè)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)已經(jīng)得到應(yīng)用，能夠幫助企業(yè)決策層及時全面掌握資產(chǎn)狀況、優(yōu)化管理機制，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和核心競爭力。