淺談商業(yè)銀行票據業(yè)務存在的問題及對策

孫鵬博

[摘要]社會融資總量的一個重要組成部分就是商業(yè)銀行票據業(yè)務，它已經是金融體系支持支撐我國實體經濟發(fā)展、尤其是緩解目前我國中小企業(yè)融資難問題的重要途徑。但是，近些年來，商業(yè)銀行票據業(yè)務的發(fā)展模式逐漸變化，呈現(xiàn)出新的特點，隨之產生的風險系數(shù)不斷增加，這也就導致了越來越多的商業(yè)銀行開始關注票據業(yè)務，不斷加強對票據業(yè)務的管理，以促進商業(yè)銀行更好、更健康地發(fā)展。

[關鍵詞]商業(yè)銀行 票據業(yè)務 問題 對策

一、商業(yè)銀行票據業(yè)務快速發(fā)展的原因

商業(yè)匯票是一種國際通用的信用工具和支付手段，包含了結算和融資的雙重功能，對于商業(yè)銀行來說，商業(yè)票據業(yè)務具有顯著優(yōu)勢。

（一）貼現(xiàn)手續(xù)簡便靈活，費用較低

相較于貸款業(yè)務各種復雜的審批流程，商業(yè)銀行的票據業(yè)務手續(xù)簡便、靈活，尤其是籌資費用更是大大低于貸款費用，對于企業(yè)來說，更有利于它滿足自身流動性資金的需求。

（二）商業(yè)銀行開展貼現(xiàn)業(yè)務的資本占用低

這種低資本占用的特點可以更好地滿足商業(yè)銀行對于資本充足率的剛性要求，這也是導致近些年來我國商業(yè)銀行票據業(yè)務規(guī)模逐漸擴大的重要原因。

（三）貼現(xiàn)業(yè)務是商業(yè)銀行擴展客戶的重要手段

票據業(yè)務因其手續(xù)簡便、門檻低、周轉性快等特點，受到眾多商貿企業(yè)和民營企業(yè)的青睞。同時，鑒于票據業(yè)務與信貸、結算和國際業(yè)務具有較強的關聯(lián)性，商業(yè)銀行可以通過大力開展票據業(yè)務來實現(xiàn)業(yè)務和客戶快速拓展，進而建立廣泛的客戶關系，并以此為契機，進而拓展企業(yè)的負債業(yè)務和中間業(yè)務。

二、商業(yè)銀行票據業(yè)務中存在的問題

（一）票據業(yè)務的風險控制尚需加強

近些年來，隨著票據業(yè)務的快速發(fā)展，一些商業(yè)銀行逐漸將目光轉向拓展票據業(yè)務的市場上，而忽視或是不注重對票據業(yè)務的風險控制機制的管理，缺少一套完善的票據業(yè)務操作和管理，以及票據風險識別和防范管理制度和控制流程。在開展票據業(yè)務的過程中，存在著包括管理基礎薄弱、操作的規(guī)范性有待提高、票據的簽發(fā)審核把關不嚴、在辦理票據業(yè)務時忽視對票據記載事項合法合理性等內容在內的問題，與此同時，在調查、審查、審批及事后管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)控不嚴，也是導致票據風險產生的原因。

（二）未做到重要崗位控制及不相容職務分離

銀行的重點崗位之一就是商業(yè)銀行票據業(yè)務崗位，從事票據的業(yè)務人員，首先必須具備專業(yè)的票據知識，還需要接受專門的制度培訓，更需要銀行的特定授權。但是，在我國商業(yè)銀行的許多基層分支機構過于重視票據業(yè)務的發(fā)展，忽視了崗位控制的重要性，導致相關從業(yè)人員的能力素質與崗位不相符，給銀行票據業(yè)務發(fā)展帶來隱患。同時，一些商業(yè)銀行的基層機構對相關違紀違規(guī)人員的處罰規(guī)定不甚明晰，加之可操作性不強，很少被執(zhí)行。為了有效控制銀行票據業(yè)務的風險，我國商業(yè)銀行出臺了一些措施，比如崗位輪換、定期休假、不相容制度分離等，但是真正落實到實際中的卻很少，這就在很大程度上加重了商業(yè)銀行票據業(yè)務的風險。

（三）票據業(yè)務的會計核算與監(jiān)督存在缺位

在《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)會計核算手續(xù)》中，對商業(yè)銀行匯票承兌、貼現(xiàn)的會計處理都有明確的規(guī)定。但是由于各商業(yè)銀行，尤其是基層分支機構在執(zhí)行上不到位，會計監(jiān)督與核算的作用沒有真正體現(xiàn)出來，主要表現(xiàn)在兩個方面，分別是：將貼現(xiàn)利息收入記入當期，卻不考慮跨期收入攤入各期；部分商業(yè)銀行分支機構的會計人員隨意制作內部憑證，不按規(guī)定記入相應會計科目。

三、改進票據業(yè)務存在問題的幾點建議

（一）完善銀行內控制度，強化票據流程管理

要加強對形成票據業(yè)務風險的事前預警、事中控制和事后稽核。一是銀行要加強對企業(yè)發(fā)展前景、經營狀況、資信狀況和擔保實力的深入調查和詳細分析，進行科學、合理的風險預控；二是銀行要建立完善的查票、驗票、簽票、票據交接、資料審查、業(yè)務審批等業(yè)務操作流程，認真審查票據業(yè)務是否對應真實的貿易背景，同時，要加強對票據要素相關性、真實性、增值稅發(fā)票、合同內容以及票據業(yè)務合法性的審查和核實。

（二）建立完善的銀行票據業(yè)務崗位責任制

在銀行票據業(yè)務中，要建立問責制。所謂問責制，即在某一項活動中針對相應權力明確相應職責，實現(xiàn)責任大小與權力大小相對應，并制定與責任大小相適應的科學考核制度及獎懲措施，能夠及時發(fā)覺存在的票據業(yè)務崗位失責行為，嚴格按照規(guī)定追究當事人的責任。為保證問責明確，商業(yè)銀行應該以真實、合法的票據業(yè)務相關“跟單資料”、會計記錄、會計憑證為依據，明確界定票據業(yè)務各崗位的責任與權利，借助于科學的考評機制，由專人或者專門機構依據控制評價標準，就各個崗位人員責任履行情況進行考核，從根本上保證票據業(yè)務制度的有效執(zhí)行。

（三）完善票據業(yè)務會計核算與監(jiān)督體系

防范商業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務風險、保證票據業(yè)務有效運行的關鍵是建立與健全有效的票據業(yè)務會計核算與監(jiān)督制度。商業(yè)銀行要形成一套全面、完整、系統(tǒng)的商業(yè)銀行會計業(yè)務內部控制制度，結合票據業(yè)務特點和操作程序，制定一套操作性強、便于執(zhí)行的票據業(yè)務監(jiān)督制度。加強對會計人員的管理，構建有效的商業(yè)銀行票據業(yè)務內部控制評價體系。

四、結語

商業(yè)銀行票據業(yè)務的發(fā)展對商業(yè)銀行、對社會經濟都具有一定的作用，因此加強、改進票據業(yè)務的發(fā)展，使商業(yè)銀行票據業(yè)務更好、更健康發(fā)展是我們必須值得關注的問題。有效的措施、積極的執(zhí)行是保證票據業(yè)務健康發(fā)展的重要條件。