國庫集中支付電子化改革發(fā)展路徑探析

戚賽

摘要：在大數(shù)據(jù)時代背景下，國庫集中支付電子化管理是深化財政管理體制改革的必然要求。隨著支付電子化在全國范圍內(nèi)深入推進(jìn)優(yōu)勢逐漸顯現(xiàn)，但也有一些需要完善的細(xì)節(jié)。以華中某市財政部門的國庫支付電子化改革為例，指出實施國庫支付電子化改革后存在的問題，從升級規(guī)范代理銀行自助柜面系統(tǒng)、預(yù)算單位內(nèi)部控制、完善國庫支付系統(tǒng)提高預(yù)算單位工作效率等方面提出完善建議。

關(guān)鍵詞：電子化改革；國庫支付系統(tǒng)；預(yù)算單位

中圖分類號：F23文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.22.043

隨著大數(shù)據(jù)時代的推進(jìn)，區(qū)塊鏈技術(shù)及人工智能推動著我國經(jīng)濟(jì)社會各個領(lǐng)域邁向更高的臺階，財政信息化水平急需提高，促使國庫集中支付電子化改革成為現(xiàn)代國庫管理改革中一項基礎(chǔ)性與戰(zhàn)略性變革。國庫集中支付業(yè)務(wù)電子化是指財政部門、人民銀行、代理國庫支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行（以下簡稱“代理銀行”）、預(yù)算單位等四方之間取消紙質(zhì)單據(jù)和憑證傳遞，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，發(fā)送、接受和處理電子憑證來辦理財政資金支付及清算等業(yè)務(wù)，實現(xiàn)預(yù)算單位“一站式”即可將財政資金支付給供應(yīng)商或個人。

1國庫支付電子化改革的成效

1.1合理管控財政資金運轉(zhuǎn)風(fēng)險

文中介紹的該市財政部門在實行國庫集中支付電子化改革后，除個稅、五險、商業(yè)稅、非稅收入繳款書等業(yè)務(wù)需提供帶紙質(zhì)附件的授權(quán)支付憑證外，其他業(yè)務(wù)均取消紙質(zhì)憑證和手工簽章，規(guī)避了偽造或盜用紙質(zhì)憑證和實物公章帶來的資金安全威脅。該市電子化改革后，每一步支付操作流程都有電子證書的痕跡，各崗位間既相互配合又相互制衡，最大限度降低了資金支付過程中的安全隱患。

1.2大幅度降低行政運行成本

近年來，國庫集中支付業(yè)務(wù)量大幅度增加。傳統(tǒng)支付模式下，國庫支付業(yè)務(wù)主要依賴紙質(zhì)單據(jù)傳遞辦理，逐筆打印、手工簽章、人工跑單，耗費大量人力、物力、財力、效率低、出錯率高，難以適應(yīng)國庫集中支付發(fā)展的需要。實現(xiàn)支付電子化管理模式后，通過電子憑證的傳遞完成支付和清算，支付電子化改革前需要通過人工送授權(quán)支付憑證去銀行的方式完成支付并由銀行人工識別預(yù)算單位財務(wù)印鑒，改革后網(wǎng)絡(luò)傳遞安全密匙自動確認(rèn)取而代之上述方式，支付速度由改革前平均1—3天/筆提升為改革后平均3—5分鐘/筆完成。與此同時，該市市本級預(yù)算單位全面實行電子化改革后，每年節(jié)約授權(quán)支付憑證印制費用近十萬元，各單位出納人員跑銀行減少十多萬次，市內(nèi)差旅費用減少上百萬元，更加契合綠色發(fā)展理念。

1.3全面提高了支付效率

電子化改革后紙質(zhì)憑證傳遞幾乎取消，預(yù)算單位出納人員只需將電子憑證傳輸至代理銀行后臺，在計算機(jī)上完成安全認(rèn)證證書的二審簽章即可，這樣減少了出納人員手動簽章的環(huán)節(jié)。基于代理銀行的角度，國庫支付電子化改革減少了對公業(yè)務(wù)柜員的重復(fù)錄入操作，在開發(fā)了自助柜面以前，代理銀行一般由辦理對公業(yè)務(wù)的柜員在系統(tǒng)中手動處理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，在電子化改革后，諸如收款方開戶行12位數(shù)行號等轉(zhuǎn)賬信息的錄入工作已全部轉(zhuǎn)移至預(yù)算單位，支付數(shù)據(jù)傳遞均通過網(wǎng)絡(luò)在國庫支付系統(tǒng)、代理銀行以及人民銀行清算系統(tǒng)進(jìn)行，在預(yù)算單位完成支付系統(tǒng)和自助柜面相關(guān)操作后，款項基本可以當(dāng)日到達(dá)收款方賬戶。這樣既方便收款單位，也降低了報賬人的查賬率。

2國庫集中支付電子化改革中存在的問題

2.1代理銀行自助柜面系統(tǒng)穩(wěn)定性有待提升

代理銀行的自助柜面系統(tǒng)大多都依托在各自商業(yè)銀行的企業(yè)網(wǎng)銀系統(tǒng)上，由各家商業(yè)銀行的信息部門選擇軟件團(tuán)隊進(jìn)行獨立開發(fā)，此過程與財政部門支付系統(tǒng)電子化改革的開發(fā)幾乎未進(jìn)行對接，導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)在支付系統(tǒng)操作完成后，發(fā)送到自助柜面，但自助柜面時常會因為發(fā)送過來的業(yè)務(wù)量過多，而出現(xiàn)少數(shù)業(yè)務(wù)沒有收到的情況。而這種所謂的“單邊賬”時常需要代理銀行信息部門人員在后臺進(jìn)行手動調(diào)賬解決，造成了相關(guān)的掛賬問題。其次，部分代理銀行的自助柜面系統(tǒng)有待完善，以中國銀行為例，其自助柜面系統(tǒng)會出現(xiàn)故障，但如果預(yù)算單位在自助柜面出現(xiàn)故障時剛好完成多筆支付，會出現(xiàn)有些業(yè)務(wù)實際已付款成功，但自助柜面卻并未顯示支付成功，這樣極易給預(yù)算單位操作人員帶來誤導(dǎo)，致使其重復(fù)付款。

2.2電子化改革帶來的財務(wù)風(fēng)險

本市國庫支付電子化改革后，絕大部分授權(quán)支付業(yè)務(wù)都要在專網(wǎng)上完成所有操作，財政專網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)安全性直接影響資金支付安全。目前，錄入崗與審核崗權(quán)限分離，審核簽章與復(fù)核簽章權(quán)限分離，財政安全認(rèn)證證書登錄與簽章密碼設(shè)置以及銀行自助柜面系統(tǒng)的支付U盾等方式都能維護(hù)資金流轉(zhuǎn)的安全。但在實際工作中，大部分機(jī)關(guān)事業(yè)單位的出納崗位往往人員稀少，在支付工作中一人“身兼數(shù)職”，還需要完成自助柜面的操作，并且負(fù)責(zé)與單位賬務(wù)核算系統(tǒng)對賬，嚴(yán)重違反單位內(nèi)控相關(guān)原則，一旦出現(xiàn)道德風(fēng)險，會給預(yù)算單位帶來嚴(yán)重后果。另外，隨著各類偽造印章簽字，套取數(shù)字證書信息的手段愈加高明，也對電子支付運行的安全環(huán)境提出更高的要求。

2.3預(yù)算單位操作人員工作效率受影響

2.3.1轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

該市財政部門國庫處在對國庫支付系統(tǒng)進(jìn)行電子化改革后，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的操作流程也發(fā)生了相應(yīng)的變化。系統(tǒng)改革前操作流程為：錄入——審核——生成——打印——蓋章并送至銀行，打印出來后即可送銀行處理相關(guān)轉(zhuǎn)賬事項。

系統(tǒng)改革后：錄入——審核——生成——一審簽章——二審簽章——發(fā)送到銀行——錄入行號（代理銀行簽收成功后，進(jìn)入自助柜面系統(tǒng)）——提交轉(zhuǎn)款——回單打印（返回支付系統(tǒng)）——回單登記。

從以上對比可以看出，改革后的系統(tǒng)操作流程由原來的5步增到現(xiàn)在的10步，這樣無形中增加了出納人員的工作量。

2.3.2公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)

公務(wù)卡業(yè)務(wù)基本保留了電子化改革前的操作流程，雖然在后期，支付系統(tǒng)的運營團(tuán)隊開發(fā)了公務(wù)卡單筆消費對應(yīng)還款的自助柜面模式，減少了公務(wù)卡業(yè)務(wù)的紙張打印成本和跑銀行送單據(jù)的次數(shù)，但這樣的支付方式對于公務(wù)卡業(yè)務(wù)量大的單位來說，卻增大了出納人員手工錄入的操作次數(shù)。

2.3.3對賬業(yè)務(wù)

目前國庫支付系統(tǒng)重點應(yīng)用在預(yù)算單位支付業(yè)務(wù)上，但與預(yù)算單位財務(wù)核算系統(tǒng)的兼容度和鏈接不夠，對于預(yù)算單位支付與賬務(wù)、預(yù)算等業(yè)務(wù)間的對接關(guān)注有限。在目前情況下，預(yù)算單位只能由出納人員按照賬務(wù)憑證號或支付金額一筆一筆人工對賬，對于一些在支付量龐大的單位來說，工作量大且準(zhǔn)確性低，而在實際工作中，支付往往會提前或延后，隨著單據(jù)量的增大退票、調(diào)賬等情況時有發(fā)生，都給出納對賬造成了極大的困難，且人工對賬容易利用職務(wù)之便徇私舞弊。

3國庫集中支付電子化管理建議

3.1升級規(guī)范代理銀行自助柜面系統(tǒng)

自助柜面系統(tǒng)創(chuàng)新性地將財政支付與網(wǎng)銀支付整合為一個業(yè)務(wù)流程，提升財政資金電子化支付的完整性，對其規(guī)范性、安全性、服務(wù)質(zhì)量有更高要求。自助柜面系統(tǒng)要嚴(yán)格按照財政部門規(guī)范化要求研發(fā)、改造。在系統(tǒng)硬件、接口設(shè)置、后臺服務(wù)操作上不斷完善，根據(jù)財政部門及預(yù)算單位反饋的問題及建議，集中資源優(yōu)化自助柜面系統(tǒng)，以提供更好的金融服務(wù)。

3.2加強預(yù)算單位內(nèi)部控制建設(shè)

國庫支付電子化實現(xiàn)了預(yù)算單位工作人員足不出戶即可完成國庫資金支付，這也為預(yù)算單位國庫資金安全敲響警鐘，使預(yù)算單位內(nèi)部控制面臨新形勢。預(yù)算單位應(yīng)自覺提高風(fēng)險防范意識，確保制度健全，科學(xué)設(shè)置崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位分離，不可將國庫支付經(jīng)辦人、審核人、自助柜面付款以及國庫對賬集中到同一人身上。同時，對于國庫支付系統(tǒng)Ukey認(rèn)證證書、自助柜面認(rèn)證證書都應(yīng)妥善保管，確立保管制度，交接制度，輪崗制度，定期督查。

3.3完善國庫支付系統(tǒng)相關(guān)功能，提高預(yù)算單位工作效率

3.3.1轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

首先，該市支付系統(tǒng)軟件運營技術(shù)團(tuán)隊可與有意向的預(yù)算單位共同開發(fā)帶有自動識別功能的“掃碼器”，并在全市范圍內(nèi)運用統(tǒng)一格式的轉(zhuǎn)賬信息填寫模板作為各單位報銷的必要附件，由出納人員直接掃描紙質(zhì)憑證上的轉(zhuǎn)賬信息，減少手工錄入帶來的工作量和差錯率。其次，該市財政部門的支付系統(tǒng)可嘗試與代理銀行自助柜面、預(yù)算單位賬務(wù)核算系統(tǒng)進(jìn)行部分對接，減少對公轉(zhuǎn)賬信息的重復(fù)錄入。當(dāng)前，像高校、醫(yī)院等大型事業(yè)單位的財務(wù)核算系統(tǒng)都實現(xiàn)了網(wǎng)上報銷功能，賬戶名、賬號、開戶行等轉(zhuǎn)賬信息可直接由報銷人輸入進(jìn)電子報銷單據(jù)中，支付系統(tǒng)可對單位財務(wù)核算系統(tǒng)提供接口，將轉(zhuǎn)賬信息傳導(dǎo)至支付系統(tǒng)，再在支付系統(tǒng)中設(shè)置直接到自助柜面的“跳轉(zhuǎn)”圖標(biāo)。這樣一來，即減少了出納人員在兩個系統(tǒng)中重復(fù)錄入信息的工作量，也過濾掉了出納人員自助柜面登錄界面切換輸入大小寫字母的復(fù)雜操作步驟。預(yù)算單位出納人員的工作職能可從枯燥的數(shù)據(jù)重復(fù)錄入轉(zhuǎn)型為支付信息審核和支付數(shù)據(jù)分析等，從而提高預(yù)算單位財務(wù)管理水平。

3.3.2公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)

該市公務(wù)卡還款業(yè)務(wù)同樣可用上述“掃碼器”設(shè)備，由出納人員對單位職工的公務(wù)卡消費信息進(jìn)行掃碼，直接上傳至支付系統(tǒng)中，出納人員也不用逐筆下載持卡人的公務(wù)消費記錄。與此同時，國庫支付系統(tǒng)的公務(wù)卡消費信息下載界面也可開通批量導(dǎo)入功能，可與商業(yè)銀行的信用卡中心接口進(jìn)行技術(shù)調(diào)整，由預(yù)算單位操作人員將職工需報銷還款的公務(wù)卡消費信息導(dǎo)入加密文檔中，將加密文檔直接上傳至支付系統(tǒng)，通過調(diào)整的接口功能，直接過濾報銷人提供的錯誤消費信息，這種格式化、規(guī)范化的操作流程不僅提高了工作效率，而且減小了部分職工徇私舞弊的風(fēng)險。

3.3.3對賬業(yè)務(wù)

豐富查詢頁面的報表類型，增加財政支付系統(tǒng)與預(yù)算單位賬務(wù)系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度。例如通過在支付錄入界面增加錄入“賬務(wù)憑證號”這一欄，可根據(jù)需要生成以會計憑證號為索引的“支付報表”，目的是通過“賬務(wù)憑證號”這一欄和財務(wù)核算系統(tǒng)里記錄財政支付內(nèi)容的銀行日記賬或者明細(xì)賬實現(xiàn)對賬，僅需通過簡單的excel技巧就能完成精準(zhǔn)對賬，部分取代目前的人工對賬，將預(yù)算單位出納人員從繁重的重復(fù)勞動中解脫出來，可以從總體上把握付款進(jìn)度，思考改進(jìn)工作流程的方式，騰出更多的精力用以單位支付數(shù)據(jù)的分析和與其他業(yè)務(wù)部門的溝通上，同時還能規(guī)避先支付后做賬的業(yè)務(wù)風(fēng)險和道德風(fēng)險。

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