簡(jiǎn)析內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)業(yè)務(wù)管理的有效融合

瞿琳

摘 要 做好企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是提高盈利水平和管理水平，促進(jìn)企業(yè)不斷前進(jìn)的有效途徑。但在實(shí)際的企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)控體系建設(shè)往往與企業(yè)的日常管理存在一些沖突與矛盾，本文就這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行一些探討和分析。

關(guān)鍵詞 內(nèi)控體系建設(shè) 企業(yè)業(yè)務(wù) 管理融合

企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，形成一套高效的管理機(jī)制，而在實(shí)際的管理中，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)往往與企業(yè)的日常管理存在一些相互矛盾、相互制約的情況。本文嘗試分析企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)存在的一些問(wèn)題以及做好企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)的日常業(yè)務(wù)管理相融合可采取的一些措施和辦法，制定出適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控體系。

一、企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中的阻礙因素

（一）重視市場(chǎng)開(kāi)拓工作而忽視管理工作

很多企業(yè)，尤其是中小型民營(yíng)企業(yè)，在制定管理制度的時(shí)候，往往將市場(chǎng)開(kāi)拓放在首要地位，而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理制度往往一筆帶過(guò)，不太重視。這種類(lèi)型的企業(yè)往往處于生存期，將業(yè)務(wù)的開(kāi)拓當(dāng)作企業(yè)發(fā)展的龍頭，有時(shí)候甚至?xí)X(jué)得過(guò)多的管理規(guī)定反而約束了業(yè)務(wù)的開(kāi)展，這就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)往往落后于業(yè)務(wù)管理建設(shè)。

（二）重細(xì)節(jié)而忽視整體

一些企業(yè)認(rèn)為內(nèi)控體系建設(shè)就是控制企業(yè)的一些具體的工作，無(wú)法將內(nèi)控體系建設(shè)放在公司的整體戰(zhàn)略中進(jìn)行考慮。而想做好內(nèi)控體系建設(shè)，就必須站在企業(yè)的發(fā)展高度，要將企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃納入內(nèi)控體系建設(shè)。要將公司的文化、整體的規(guī)劃都整合到內(nèi)控體系建設(shè)中來(lái)。

（三）重制度而輕執(zhí)行

部分企業(yè)在做內(nèi)控體系建設(shè)的時(shí)候，往往在制定規(guī)章制度的時(shí)候追求盡善盡美，但是在實(shí)際的執(zhí)行中卻流于形式，導(dǎo)致內(nèi)控體系失控。管理規(guī)定是企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中不可或缺的環(huán)節(jié)，但制定了規(guī)定不執(zhí)行，也失去了內(nèi)控的意義。因此，內(nèi)控體系需要將管理規(guī)定與日常的執(zhí)行相結(jié)合，通過(guò)堅(jiān)定有效的執(zhí)行來(lái)確保內(nèi)控體系的正常運(yùn)行。

（四）重控制而輕評(píng)價(jià)

有些公司制定了嚴(yán)密的內(nèi)控體系后，同時(shí)該體系也得到嚴(yán)格的執(zhí)行，但對(duì)最終的效果卻沒(méi)有一個(gè)合理的、合適的評(píng)價(jià)體系，或者說(shuō)企業(yè)內(nèi)部的評(píng)價(jià)往往流于形式。有的企業(yè)擔(dān)心評(píng)價(jià)會(huì)影響企業(yè)員工的個(gè)人績(jī)效考核，影響公司的團(tuán)結(jié)，導(dǎo)致評(píng)價(jià)被形式化。

二、內(nèi)控體系建設(shè)與企業(yè)業(yè)務(wù)管理無(wú)法有效融合的成因

（一）內(nèi)控體系建設(shè)的價(jià)值在企業(yè)的日常生產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)中無(wú)法充分體現(xiàn)

內(nèi)控體系的價(jià)值主要體現(xiàn)在可以簡(jiǎn)化辦事流程，提高企業(yè)運(yùn)行效率，改善企業(yè)的業(yè)績(jī)，但是內(nèi)控體系的這些價(jià)值對(duì)比企業(yè)的收入、利潤(rùn)等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)說(shuō)相對(duì)抽象，無(wú)法通過(guò)精確的數(shù)字來(lái)體現(xiàn)，而且其價(jià)值也難以體現(xiàn)到企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中來(lái)，從而容易被企業(yè)的管理人員所忽視。

（二）企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)不到位

一些企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)流于表面，企業(yè)的管理人員基本將精力都放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面，將內(nèi)控體系建設(shè)當(dāng)作是企業(yè)的一種負(fù)擔(dān)。這些企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)要么是徒有其表，要么是混亂不清，導(dǎo)致單位的內(nèi)控體系建設(shè)無(wú)目標(biāo)、無(wú)措施、無(wú)管理、無(wú)評(píng)價(jià)。

（三）企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)不配合

企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)涉及企業(yè)營(yíng)運(yùn)的多個(gè)方面，涵蓋了日常管理的完整過(guò)程，因此，需要得到企業(yè)全員的積極參與切實(shí)執(zhí)行。而企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)作為企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)中的核心部門(mén)，擔(dān)任著內(nèi)部制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行這兩個(gè)最重要的職責(zé)。在企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)中，只有充分結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)，制定適合業(yè)務(wù)發(fā)展的制度，才能真正將業(yè)務(wù)管理和內(nèi)控體系建設(shè)有機(jī)融合，只有企業(yè)的內(nèi)控做得好，業(yè)務(wù)也做得好，企業(yè)才能健康快速地發(fā)展。

三、兩者融合的思路

（一）要理解內(nèi)控體系建設(shè)的本質(zhì)

企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)是需要企業(yè)的董事層、經(jīng)理層和基層員工共同實(shí)施的，同時(shí)也能實(shí)現(xiàn)保障企業(yè)資產(chǎn)安全、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、提高運(yùn)作效率，并且實(shí)現(xiàn)企業(yè)愿景的規(guī)劃。內(nèi)控體系建設(shè)就是要通過(guò)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督這五個(gè)方面進(jìn)行管控和設(shè)計(jì)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)發(fā)展的不確定性，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。因此，全公司上上下下都要能夠明白企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)和實(shí)質(zhì)，加強(qiáng)跨部門(mén)間的合作，提升運(yùn)行效率，減少各部門(mén)間的重復(fù)性工作。因此，企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)并不是推倒重來(lái)，而是以先進(jìn)的內(nèi)控管理方法指導(dǎo)企業(yè)的日常管理。

（二）要優(yōu)化現(xiàn)有流程

在企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)中，要以現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程作為基礎(chǔ)并進(jìn)行改進(jìn)和提高。因此，應(yīng)該在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的時(shí)候?qū)挝坏闹饕獦I(yè)務(wù)流程融合起來(lái)，在其基礎(chǔ)上進(jìn)行分析改造，優(yōu)化現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程，增強(qiáng)內(nèi)控體系的實(shí)際效果。

（三）要注重內(nèi)控體系的制度化、顯性化

要想建立有效的內(nèi)控管理體系，就應(yīng)該將管理制度標(biāo)準(zhǔn)化、顯性化、流程化，形成直觀的、可視化的內(nèi)控管理體系。另外，要注重對(duì)內(nèi)控體系的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，注重分析內(nèi)控體系在提升業(yè)務(wù)管理水平的效果，要不斷反饋和提升，避免內(nèi)控體系的結(jié)果評(píng)價(jià)流于形式。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控體系建設(shè)的時(shí)候，要充分結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)管理的實(shí)際情況，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展階段，對(duì)企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行全面的梳理，搭建一套具備科學(xué)觀、可操作性的內(nèi)控體系，使得內(nèi)控與企業(yè)的業(yè)務(wù)管理能夠?qū)崿F(xiàn)真正的融合，合理有效地規(guī)避企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。

（作者單位為上海立得催化劑有限公司）

參考文獻(xiàn)

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