新時代大數據對審計工作的促進與創(chuàng)新

范永祥

摘 要：隨著十九大的勝利召開，中國特色社會主義進入新時代，在以創(chuàng)新為引領的新時代，互聯(lián)網、大數據已與各行各業(yè)深度融合。大數據在審計工作中的運用，極大地促進了審計工作的創(chuàng)新，推動了審計的發(fā)展，如何利用好大數據，創(chuàng)新審計工作方式方法，成為審計在新時代的迫切任務。本文從大數據在新時代對審計管理、審計技術、審計人才培養(yǎng)等方面的促進和創(chuàng)新作出論述和分析。

關鍵詞：大數據 審計創(chuàng)新 審計管理

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）05（b）-006-02

1 我國大數據審計研發(fā)運用總體情況

隨著全球信息化不斷地加快，移動互聯(lián)網、云計算、電子商務的興起，產生了海量的數據，我們統(tǒng)稱為大數據。我國大數據審計研發(fā)運用已進入跨躍式發(fā)展階段，全國省級以上審計機關已成立了專門負責大數據審計的部門，許多省級以上審計機關的計算機中心和信息中心已在履行大數據研發(fā)運用和審計數據分析任務，有的省級審計機關還成立了專門的審計大數據分析中心，全國各級審計機關每年組織審計人員進行大數據審計培訓。但市級以下大部分審計機關在大數據研發(fā)運用方面尚處于成長發(fā)展階段，在人才、機構、數據分析運用等方面面臨諸多困難。

2 大數據給審計工作帶來的機遇和挑戰(zhàn)

大數據對審計工作的機遇和挑戰(zhàn)主要是審計管理、審計技術、審計人員三個方面。

2.1 對審計管理方面的機遇和挑戰(zhàn)

大數據對審計工作管理方面的機遇和挑戰(zhàn)主要有三個方面，一是促進審計組織的改變。在大數據時代下，審計方式發(fā)生了巨大變化，遠程審計和聯(lián)網審計逐漸取代了傳統(tǒng)的現(xiàn)場審計方式，促使審計組織結構發(fā)生變化，逐漸形成了專門為大數據審計工作提供管理和服務的管理團隊，以及為大數據審計人員提供數據支持的審計技術團隊，這就要求將來的審計工作要以大數據為中心形成適應時代需求的審計機構；二是促進了審計管理的信息化。審計機構的變化會直接提升審計業(yè)務計劃管理的信息化水平，審計機關在制定審計計劃時，要結合大數據審計的特點，通過對大數據審計中形成的審計問題庫、疑點庫的分析與評估，科學安排審計任務和進度并進行實時跟蹤；三是提升了審計質量的管理水平。大數據審計對審計質量的管理水平要求更高，推動了審計數據管理平臺的建立，審計管理人員要有運用審計數據管理平臺對審計的目標、范圍、內容、進度、職責分工、證據、記錄、底稿等進行指導和管理的能力。

2.2 對審計技術方面的機遇和挑戰(zhàn)

大數據給現(xiàn)代審計提供了新的技術和方法，審計人員要把握大數據的特點，變革現(xiàn)代審計的思維、技術和方法，推動大數據審計的發(fā)展。大數據對審計技術方面的機遇和挑戰(zhàn)主要有：一是促進了云計算平臺的建立。大數據審計需要收集、整理、分析大量的數據，以擴大審計的覆蓋面，提高工作效率，云計算平臺則應運而生；二是促進了NoSQL技術的應用。隨著大數據審計的發(fā)展，在儲存數據時既要用到關系型數據庫系統(tǒng)及其查詢語言SQL，也要用到非關系型數據庫系統(tǒng)和NoSQL技術，兩者結合運用才能夠保證大量數據的有效存儲和使用，滿足新時代大數據審計工作的需求，這給審計技術的創(chuàng)新帶來了機遇，也提出了挑戰(zhàn)。尤其受行政區(qū)域和行業(yè)劃分的限制，全國各級審計機關在大數據審計技術、方法和成果利用方面還未達到共研、共享、共同發(fā)展，難以完全滿足新時代審計工作的需求。

2.3 對審計人員的機遇和挑戰(zhàn)

大數據審計對數據的真實性和可靠性要求較高，這就需要有專業(yè)的人員來衡量數據的真實性和可靠性。少量原始數據真實性和可靠性判斷可由審計業(yè)務人員承擔，但面對海量數據，只有具有良好的數據分析能力和評估能力方面的專家，才能進行檢驗。數據分析能力是大數據審計對審計人員能力的基本要求，良好的業(yè)務知識儲備和先進的大數據分析技術兩者有機結合，才能實現(xiàn)高質量的數據分析。因此，要求審計人員不僅要精通業(yè)務、懂政策法規(guī)，而且還要利用數據中心存儲的海量數據，從數據流還原業(yè)務流，找出問題線索，并集中分析和揭示一些宏觀經濟運行中的深層次問題和熱點難點問題。

3 利用大數據，促進審計工作創(chuàng)新的建議

3.1 創(chuàng)新審計管理，促進審計管理信息化

中國進入新時代，但審計管理還遠未跟上時代步伐，審計管理模式仍側重于現(xiàn)場審計管理的模式，且信息化程度不高，不能適應大數據審計的需求。審計機關應當結合自身大數據審計發(fā)展的實際情況，對審計組織結構不斷進行優(yōu)化和創(chuàng)新，探索適應遠程審計、聯(lián)網審計的先進管理模式，實現(xiàn)標準化、信息化的大數據審計管理模式。要積極爭取資金，引進人才，研發(fā)和運用數字化審計指揮平臺、大數據綜合分析平臺、審計綜合作業(yè)平臺，逐步實現(xiàn)審計計劃編制、資源配置、組織管理、質量控制、成果利用等全過程的數字化管理。

3.2 創(chuàng)新審計方法和技術，促進大數據技術運用

當前，審計人員的審計方法和技術依然建立在精準的基礎上。大數據審計中，超大體量數據的存在，傳統(tǒng)的審計方法和技術效率低下，必須創(chuàng)新審計方法，使用新的大數據存儲、處理和檢索方法，依靠信息化技術手段，由精確的數字審計向高效的數據審計發(fā)展，全面落實審計全覆蓋的要求。第一，積極應用“云計算”、數據挖掘、智能分析等新興技術，探索多維度、智能化數據分析方法，提高審計效率；第二，加強對各領域、各層級、各系統(tǒng)間數據的關聯(lián)分析，增強判斷評價宏觀經濟、感知經濟風險等方面能力；第三，大力推進聯(lián)網審計。聯(lián)網審計能夠提高數據采集的效率和質量，實現(xiàn)審計工作一線和后臺數據分析的互聯(lián)互動，促進數據分析成果的轉化應用。

3.3 創(chuàng)新人才培養(yǎng)機制，組建數據分析團隊

目前，絕大多數審計人員精通大數據卻不精通審計業(yè)務，而審計業(yè)務高手則在大數據面前無所適從；審計人員中既掌握審計業(yè)務知識，又掌握信息化知識的人員比較少，不能適應審計工作的需要，影響了審計工作的效率和質量。為滿足工作需要，審計機關在加大復合型審計人才培養(yǎng)的同時，應組建由審計業(yè)務骨干和計算機人才組成的數據分析團隊。在建立后應該注重以下幾方面：第一，建立完善的審計人才培養(yǎng)制度，對不同層次的審計人員進行相應層次的大數據知識的培訓，使其在大數據審計中發(fā)揮自身的潛能。第二，增強審計人員對數據真實性的檢驗能力，加強審計人員對數據的分析和評估能力，使審計人員訓練掌握各種數據分析方法，對采集的數據進行科學合理的對比分析，提升數據的利用價值。第三，創(chuàng)新人才培養(yǎng)模式。首先應注重培養(yǎng)大數據人才和審計業(yè)務人才在業(yè)務交流與合作方面的能力，實現(xiàn)“1+1>2”的效果；其次，審計機關要鼓勵審計人員在各類審計項目中充分運用大數據審計方法技術，并將大數據審計方法技術的運用能力納入考核范圍。

3.4 增強風險意識，創(chuàng)新數據管理辦法

根據近年來各地開展大數據審計的實踐，各級審計機關要增強風險意識，注重數據的安全問題。首先，要組建“數據分析中心”這樣的專門機構，開展相關數據分析工作，加大數據綜合分析成果的利用力度。其次，成立審計數據管理專職機構，配備專職人員進行審計業(yè)務電子數據集中管理，規(guī)范數據采集、存儲和使用等工作，使數據采集工作在規(guī)范的制度下進行，科學使用信息技術對有效的數據進行收集，并且進行合理的整理和處理。最后，審計機關要根據實際情況，出臺相應的數據管理辦法，防范審計風險。要注重數據的安全問題，從電子數據的采集、報送、入庫、驗收及存儲管理等方面制定電子數據管理辦法，切實規(guī)范電子數據管理，提升審計電子數據應用和管理水平。

4 結語

隨著審計管理體制的改革，以提高財政資金使用效益和維護國家信息安全為重點，加大對政府部門、國有企事業(yè)單位信息化建設項目及信息系統(tǒng)審計力度，將是大勢所趨。適應時代需求，圍繞國家大數據戰(zhàn)略和“互聯(lián)網+”行動，大數據對新時代審計工作的創(chuàng)新將發(fā)揮更大的作用。

參考文獻

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