論大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)的財務管理轉(zhuǎn)型

韓冰

摘 要：隨著我國經(jīng)濟水平的不斷提高，我國的科學技術水平也相應地得到了很大的提升。大數(shù)據(jù)從2011年被提出以來，得到了社會各界廣泛關注，并以勢不可擋的態(tài)勢席卷全球，不斷改變著我國公共管理和企業(yè)治理。大數(shù)據(jù)時代的到來，給我國企業(yè)帶來了許多新的機遇和挑戰(zhàn)，我國企業(yè)必須要跟上時代的步伐，加快實現(xiàn)財務管理的轉(zhuǎn)型，更好地適應復雜多變的市場環(huán)境。

關鍵詞：大數(shù)據(jù) 財務管理 轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（a）-014-02

1 大數(shù)據(jù)的基本概念

“大數(shù)據(jù)”概念是麥肯錫公司于2011年提出的概念，并且麥肯錫全球研究所對“大數(shù)據(jù)”給出的定義是：一種規(guī)模達到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具能力范圍的數(shù)據(jù)集合，具有海量的數(shù)據(jù)規(guī)模、快速的數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)、多樣的數(shù)據(jù)類型和價值密度等四大特征。如今大數(shù)據(jù)得到了社會各界廣泛的認可，美國政府也為大數(shù)據(jù)設立了專項保護來促進企業(yè)最大化的開發(fā)利用大數(shù)據(jù)。

大數(shù)據(jù)的特點有：（1）海量的數(shù)據(jù)規(guī)模。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡用戶與日俱增，人們分享和獲取信息資源越來越便捷，每天都有海量的文本信息、圖片、音頻和視頻等數(shù)據(jù)生成。同時，各種社會經(jīng)濟活動都將產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，使得數(shù)據(jù)規(guī)?？涨褒嫶蟆＃?）數(shù)據(jù)種類豐富多樣。如今，數(shù)據(jù)的產(chǎn)生形式多和來源廣，直接導致數(shù)據(jù)種類復雜多樣，如常見的數(shù)據(jù)種類有文本信息、圖片、音頻和視頻等。（3）實時性強。大數(shù)據(jù)的時效性非常短，數(shù)據(jù)經(jīng)歷的時間越長，數(shù)據(jù)產(chǎn)生的實際價值就越短，而數(shù)據(jù)在其產(chǎn)生的時候具有最高的價值。

2 大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)對大數(shù)據(jù)的收集與挖掘

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)的管理行為進入了一個全新的發(fā)展階段，傳統(tǒng)的財務管理已無法適應當前大數(shù)據(jù)的環(huán)境，企業(yè)財務管理要逐步開始轉(zhuǎn)型，慢慢向人力資源、銷售、研發(fā)等相關領域滲透。

（1）數(shù)據(jù)收集。在大數(shù)據(jù)時代背景下，數(shù)據(jù)具有重要的價值，掌握數(shù)據(jù)信息是企業(yè)挖掘數(shù)據(jù)的前提，所以企業(yè)要在經(jīng)營過程中收集大量真實有效的數(shù)據(jù)信息。首先，企業(yè)收集數(shù)據(jù)要有戰(zhàn)略規(guī)劃，建立企業(yè)數(shù)據(jù)信息中心，數(shù)據(jù)收集時要以企業(yè)經(jīng)營為指導，提升企業(yè)價值為目標。其次，數(shù)據(jù)收集要體系化、結(jié)構化。企業(yè)在收集數(shù)據(jù)的過程中，要將復雜的數(shù)據(jù)進行歸類收集，便于日后對數(shù)據(jù)進行挖掘，提高數(shù)據(jù)使用效率。最后，數(shù)據(jù)收集要內(nèi)外兼顧。企業(yè)不僅要收集企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，同時還要收集企業(yè)外部數(shù)據(jù)；企業(yè)可以通過企業(yè)信息管理系統(tǒng)收集企業(yè)運營管理數(shù)據(jù)信息、客戶以及市場信息等企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)，收集企業(yè)外部信息時要重點收集市場數(shù)據(jù)和政府政策信息；企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)能夠反映企業(yè)當前的運行狀況，而外部數(shù)據(jù)信息能夠決定企業(yè)的生存發(fā)展以及商業(yè)模式。

（2）數(shù)據(jù)的存儲。在網(wǎng)絡技術飛速發(fā)展的時代，企業(yè)所需求的數(shù)據(jù)量龐大，這給企業(yè)存儲數(shù)據(jù)所需要的硬件和軟件提出了更高的要求，通過構建良好的數(shù)據(jù)庫可以充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資源。在硬件方面，企業(yè)可以應用計算機存儲服務器來支撐企業(yè)信息數(shù)據(jù)存儲，而在軟件方面，企業(yè)要有規(guī)劃的設計好數(shù)據(jù)庫結(jié)構，按照數(shù)據(jù)的結(jié)構層級、要素分類和數(shù)據(jù)時間等方面來展示財務管理的標準化和精細化，從而達到高效地分析、挖掘數(shù)據(jù)的目的。

（3）數(shù)據(jù)的挖掘。數(shù)據(jù)具有時效性的特點，企業(yè)只有將收集到的數(shù)據(jù)進行及時整理和挖掘，才能夠充分體現(xiàn)數(shù)據(jù)的價值。企業(yè)的財務人員在日常工作中，應當具備數(shù)據(jù)分析挖掘意識，能夠利用企業(yè)數(shù)據(jù)來挖掘出企業(yè)的歷史經(jīng)濟活動，從而對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行評估，進而為企業(yè)決策提供依據(jù)。

3 大數(shù)據(jù)時代背景下給企業(yè)財務管理帶來的影響

在這個信息爆炸時代，大數(shù)據(jù)給企業(yè)財務管理帶來許多重大影響。

（1）大數(shù)據(jù)時代能夠促進企業(yè)進行商業(yè)模式的轉(zhuǎn)型。企業(yè)在經(jīng)營過程中時時刻刻都存在風險，所以企業(yè)財務管理部門要重視數(shù)據(jù)資源，通過分析數(shù)據(jù)來剖析企業(yè)運營情況，尋找企業(yè)自身存在的不足，提出改進不足的措施，并依據(jù)企業(yè)自身所處的環(huán)境來選擇更適合企業(yè)生存發(fā)展的商業(yè)模式。

（2）大數(shù)據(jù)時代能夠提升企業(yè)的競爭力。在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)通過對數(shù)據(jù)的挖掘，來得到企業(yè)運營狀況的信息，從而提高企業(yè)的經(jīng)營效率、合理使用現(xiàn)有資源和促進企業(yè)的研發(fā)能力等，從而從實質(zhì)上提升企業(yè)的綜合競爭能力。

（3）大數(shù)據(jù)時代能夠延伸企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈。企業(yè)可以通過分析業(yè)務數(shù)據(jù)、客戶需求等數(shù)據(jù)，來及時了解企業(yè)潛在的商業(yè)機會，從而延伸自己的產(chǎn)業(yè)鏈條；根據(jù)客戶對產(chǎn)品的需求量、需求變化走向等等，來延伸自己的產(chǎn)業(yè)鏈和產(chǎn)品鏈，進而提升企業(yè)的盈利。

（4）大數(shù)據(jù)時代提高了企業(yè)財務管理的工作效率。傳統(tǒng)的財務管理主要職責是會計核算、現(xiàn)金流管理、分析財務和了解公司各個產(chǎn)品的盈利狀況等，需要進行大量計算工作，財務管理的工作效率不高。而在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)可以充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡，構建一個將財務和業(yè)務相結(jié)合的財務信息系統(tǒng)。財務信息系統(tǒng)不僅可以將數(shù)據(jù)收集、業(yè)務流程和財務管理制度一體化，固定會計工作流程，由計算機程序自動生成財務報表，從而大大縮短了處理數(shù)據(jù)的工作時間，降低了財務人員的工作量和工作難度，提升了企業(yè)財務管理工作的效率。

（5）大數(shù)據(jù)時代有利于企業(yè)規(guī)避財務風險。公司運營的各個過程都存在財務風險，做好財務風險控制就顯得至關重要。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)財務人員可以充分利用數(shù)據(jù)的集成優(yōu)勢，對可能誘發(fā)企業(yè)發(fā)生財務風險的風險因素進行分析和預警，從而提高企業(yè)對于財務風險的控制能力，進而減少企業(yè)發(fā)生財務風險的可能性。

4 大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的思路

（1）轉(zhuǎn)變企業(yè)財務管理職能。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理職能主要是財務會計功能，通過確認、計量、記錄、報告程序，來為企業(yè)管理者提供財務信息，并且管理會計在企業(yè)的普及率仍然很低，在企業(yè)的應用范圍較窄、層次不高。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)應當盡快對財務管理進行轉(zhuǎn)變。首先，將傳統(tǒng)財務管理的事后管控向服務業(yè)務的全過程管理轉(zhuǎn)變；其次，改變財務管理的職能，實現(xiàn)由核算計量型從財務管理向企業(yè)戰(zhàn)略財務會計轉(zhuǎn)變；最后，將財務管理的財務核算職能向決策型管理職能進行轉(zhuǎn)變。

（2）培養(yǎng)具有綜合能力的財務人員。傳統(tǒng)的財務人員的工作重心集中在財務核算和財務報表的編制上，而大數(shù)據(jù)時代給企業(yè)財務人員提出了更高的要求，財務管理的工作重心向?qū)κ袌鲐攧招畔⒌恼戏治龊吞幚磉M行轉(zhuǎn)變。由于對財務數(shù)據(jù)需求量的劇增，所以對數(shù)據(jù)整理、篩選以及挖掘就顯得格外重要。這要求企業(yè)財務人員不僅需要掌握財務管理能力，還需要掌握大數(shù)據(jù)技術和信息化技術，能夠?qū)Υ髷?shù)據(jù)進行分析處理。所以企業(yè)要加大對財務人員的學習培訓，多給財務人員獨立處理大數(shù)據(jù)信息的機會，培養(yǎng)出一批既能完成財務管理工作，又能處理數(shù)據(jù)信息的綜合型人才，更好地為企業(yè)財務管理工作服務。

（3）引進新的財務管理內(nèi)容。在大數(shù)據(jù)時代背景下，信息資源已經(jīng)成為企業(yè)生存的首要資源，所以企業(yè)應當及時改變以資產(chǎn)管理、資本管理、財務決策和成本管控為主的傳統(tǒng)的財務管理，充分利用信息資源。一方面企業(yè)要充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)時代的優(yōu)勢，對企業(yè)的業(yè)務管控模式、盈利模式和資源分配模式進行細致分析，從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，并有效提高企業(yè)的經(jīng)營價值；另一方面，企業(yè)財務部門有效利用財務數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)進行整理、分析和篩選，從而挖掘出具有價值的財務信息，為企業(yè)的財務管理提供一個良好的數(shù)據(jù)環(huán)境。

（4）對財務風險管理進行重構。企業(yè)對財務風險的識別與監(jiān)控是企業(yè)財務管理的重要環(huán)節(jié)。大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)防范財務風險提供了較為有利的工具，因此企業(yè)應當充分利用大數(shù)據(jù)來進行企業(yè)財務風險管理重構，從而更加有效的防范財務風險。首先，企業(yè)應當對財務風險概況進行重構，應當注重對財務風險理念的風險因素、表現(xiàn)形式和形成原因等方面的理解和研究；其次，要對企業(yè)財務風險控制措施進行重構，企業(yè)財務風險控制不應該只認為是簡單的非數(shù)理概率問題，應當集中于風險組合與匹配，多關注投資與不投資所帶來的相對流動性風險，相比于流動性風險來說，過度投資與不投資更有可能使得企業(yè)喪失市場份額和主導地位優(yōu)勢；最后，重構風險評估體系。企業(yè)應當降低對金融工具的依賴，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)給企業(yè)帶來的數(shù)據(jù)優(yōu)勢，構建多維度、多信息的且適用于多重投資風險的風險預測模型，從而將傳統(tǒng)數(shù)據(jù)模型與數(shù)據(jù)價值相結(jié)合，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的優(yōu)勢。

（5）企業(yè)財務管理向數(shù)據(jù)資源共享轉(zhuǎn)型。當前，企業(yè)可以使用資源共享服務的管理模式來提升企業(yè)服務水平、降低企業(yè)經(jīng)營成本。資源共享服務的價值已經(jīng)得到了許多著名企業(yè)的認可，據(jù)了解，眾多《財富》500強公司都已引入、建立“共享服務”運作模式。財務資源共享服務是依托現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，收集、整合企業(yè)各個部門的數(shù)據(jù)信息，及時營造財務數(shù)據(jù)資源共享中心，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部的共享，使企業(yè)工作人員減少了大量的重復性工作，進而加快企業(yè)的運營效率和運營周期，節(jié)約了企業(yè)大量的財力物力。

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