探討國(guó)企融資過程中財(cái)務(wù)管理的問題及對(duì)策

唐禮霞

摘 要：國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱，掌握著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的命脈。所以在國(guó)企融資過程中，必須要明確財(cái)務(wù)管理工作的重要性，樹立正確的管理觀念，應(yīng)對(duì)工作中存在的各種問題，及時(shí)制定有效的解決對(duì)策，更好地保障國(guó)企的快速、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：國(guó)企融資 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2018）09（b）-088-02

融資是國(guó)企資金來源的一個(gè)重要渠道，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷深入發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的融資渠道也在不斷拓寬，方便了企業(yè)的資金籌措，但同時(shí)也使得國(guó)企的融資風(fēng)險(xiǎn)增加。在國(guó)企融資期間，必須要注重加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，有效規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，提高決策的科學(xué)性，做好風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

1 國(guó)企融資過程中財(cái)務(wù)管理工作的重要性

1.1 提高融資決策科學(xué)性

做好財(cái)務(wù)管理以及相關(guān)工作，可以創(chuàng)建多元化的管理機(jī)制，有效提升國(guó)企融資決策的科學(xué)性和合理性。融資仍是國(guó)企發(fā)展過程中的資金來源渠道之一，在融資工作過程中，財(cái)務(wù)管理部門能夠根據(jù)國(guó)企的實(shí)際運(yùn)行狀況以及融資特點(diǎn)等進(jìn)行分析，為其制定完善的融資工作方案，使得融資工作更加科學(xué)準(zhǔn)確，更好地滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的國(guó)企發(fā)展需求。同時(shí)在國(guó)企的融資決策期間，財(cái)務(wù)管理工作也能夠發(fā)揮出其積極作用，對(duì)國(guó)企的融資規(guī)模進(jìn)行評(píng)估與探討，避免出現(xiàn)資金現(xiàn)實(shí)或短缺的現(xiàn)象，影響到國(guó)企的未來發(fā)展。

1.2 合理應(yīng)對(duì)國(guó)企融資需求

在國(guó)企的財(cái)務(wù)管理工作中，可以對(duì)國(guó)企自身的運(yùn)行狀況進(jìn)行總結(jié)，并根據(jù)國(guó)企的以往運(yùn)行狀況以及未來運(yùn)行發(fā)展需求，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，從而整理出國(guó)企的年度財(cái)務(wù)預(yù)算表。國(guó)企的管理階層人員可以通過每年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表掌握當(dāng)前企業(yè)的資金需求，然后再合理進(jìn)行企業(yè)的利潤(rùn)分配調(diào)節(jié)、留存收益等。同時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表還可以為企業(yè)管理層的融資工作提供數(shù)據(jù)參考，幫助管理階層確定準(zhǔn)確的融資需求，可進(jìn)行科學(xué)的融資規(guī)劃，從而保障能夠更好地滿足國(guó)企的融資需求。

1.3 降低國(guó)企融資成本

國(guó)企融資資金的利用效率對(duì)于其自身發(fā)展具有一定影響，所以在融資工作中，必須要注重強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，提升資金的利用效率，減少融資消耗，降低融資成本。在國(guó)企融資工作中，財(cái)務(wù)管理部門可以針對(duì)成本進(jìn)行全面控制，工作人員通過對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式的分析，了解融資市場(chǎng)的變化情況，從而制定和完善相應(yīng)的融資計(jì)劃方案，對(duì)國(guó)企的融資工作進(jìn)行全面控制和指導(dǎo)。通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提升資金的使用效率，強(qiáng)化管理工作效果，在保障國(guó)企的順利、平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)上，逐步深化其發(fā)展機(jī)制，健全相關(guān)的管理體系。

1.4 增強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)控制

國(guó)有企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中占據(jù)著主導(dǎo)地位，掌握著本國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈，所以保障國(guó)企的平穩(wěn)、安全發(fā)展具有重要作用和意義。但是國(guó)企融資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，在融資工作中必須要注重風(fēng)險(xiǎn)控制。國(guó)有企業(yè)承擔(dān)著較大的社會(huì)責(zé)任，融資資金的安全性和收益性必須要得到保障，通過財(cái)務(wù)管理工作，能夠?qū)?guó)企的融資內(nèi)容進(jìn)行分析，通過預(yù)算以及核算等方式，對(duì)國(guó)企融資進(jìn)行動(dòng)態(tài)性的監(jiān)督管理，從而有效提升國(guó)企融資的安全習(xí)慣，強(qiáng)化國(guó)企融資的風(fēng)險(xiǎn)控制。

2 國(guó)企融資過程中的財(cái)務(wù)管理問題分析

2.1 決策獨(dú)立性較差

國(guó)企融資需要有財(cái)務(wù)管理部門和投資部門共同制定決策，對(duì)融資時(shí)間、融資渠道以及融資規(guī)模等細(xì)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)討論、規(guī)劃，從而制定可行的融資方案。然后再由企業(yè)管理層來共同商議，對(duì)融資計(jì)劃進(jìn)行審查。最終作出融資決定保障融資工作的安全性和收益性。通過這一工作流程，可以使得相應(yīng)的融資方式更為完善，公正。但是在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)管理部門的決策獨(dú)立性較差的問題普遍存在，對(duì)于融資過程中出現(xiàn)的各種干擾問題難以制定及時(shí)有效的對(duì)策，導(dǎo)致國(guó)企的融資安全性和收益性受到了影響。如果在融資工作過程中，財(cái)務(wù)管理部門沒有針對(duì)所遇見的干擾問題制定及時(shí)有效的對(duì)策，就會(huì)導(dǎo)致融資成本上升、融資安全性下降等多種問題發(fā)生，不僅不利于國(guó)企的可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)還會(huì)影響到國(guó)企融資決策的科學(xué)性，嚴(yán)重時(shí)甚至還會(huì)影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展格局[1]。

2.2 融入資金管理不細(xì)致

國(guó)有企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中地位較高，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命脈所在，而且國(guó)有企業(yè)還壟斷著我國(guó)的一些重要行業(yè)。所以對(duì)于國(guó)企來說，其融資更為方便，很容易獲取各地銀行以及政府機(jī)構(gòu)的支持。國(guó)企由于自身運(yùn)行發(fā)展的資金需求量較高，其融入資金金額也一般較大，必須要做好融入資金的管理工作。但是在實(shí)際的國(guó)企融資工作中，融入資金管理不夠細(xì)致的問題也是現(xiàn)存的一個(gè)重要問題，導(dǎo)致其規(guī)范性較差，對(duì)于國(guó)企的可持續(xù)發(fā)展具有一定的不良影響。相應(yīng)部門對(duì)于融入資金的利用沒有制定一個(gè)合理的規(guī)劃，導(dǎo)致在實(shí)際利用時(shí)出現(xiàn)超額采辦、資金利用效率低下等問題，對(duì)于國(guó)企的資金收益造成了較大的沖擊。并且還有些國(guó)企對(duì)于融入資金的管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致部分融資資金在日常運(yùn)行中逐漸流失，不利于國(guó)企的未來發(fā)展[2]。

2.3 融入資金管理理念不合理

基于國(guó)企的體制原因，國(guó)企融入資金的管理理念問題也是當(dāng)前融資中存在的重要財(cái)務(wù)管理問題。第一，管理人員的成本和統(tǒng)籌理念較差。在國(guó)企融入資金的管理工作中，有效國(guó)企管理人員缺乏成本和統(tǒng)籌理念，沒有建立起融入資金的定額管理、成本核算等管理機(jī)制，導(dǎo)致資金經(jīng)營(yíng)利用效率較低。第二，不重視融入資金的內(nèi)部控制。在國(guó)企的日常運(yùn)行和發(fā)展過程中，對(duì)于融入資金的內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理工作的中心，直接關(guān)系著國(guó)企的未來良好發(fā)展。但是國(guó)企大都保護(hù)重視內(nèi)部控制工作，沒有制定有效的內(nèi)部控制管理機(jī)制，相應(yīng)的管控工作沒有控制到位。第三，忽視了融入資金的會(huì)計(jì)信息披露。當(dāng)前國(guó)企普遍存在著會(huì)計(jì)信息披露程度不夠、質(zhì)量不高等問題，設(shè)置還有些國(guó)企很難給領(lǐng)導(dǎo)者提供有用、簡(jiǎn)明、適時(shí)的會(huì)計(jì)信息。久而久之，國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)者也對(duì)會(huì)計(jì)信息披露工作的重視逐漸下降，會(huì)計(jì)信息利用不夠深入逐漸成為了國(guó)企的重要問題。

2.4 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全

當(dāng)前國(guó)企融資的財(cái)務(wù)管理工作中，還存在著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全的問題。國(guó)有企業(yè)沒有建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不能夠?qū)θ谫Y工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)估管理體系難以發(fā)揮實(shí)際作用。一方面國(guó)企融資之前沒有對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)測(cè)，導(dǎo)致國(guó)企融資風(fēng)險(xiǎn)沒有被及時(shí)規(guī)避和清除，融資安全性和收益性受到了影響，在融資工作中極易發(fā)生安全狀況；另一方面在國(guó)企融資工作期間，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制不能對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析和解決，國(guó)企的財(cái)務(wù)融資風(fēng)險(xiǎn)依然存在，嚴(yán)重影響著企業(yè)的融資安全。這都是由于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全引起的，國(guó)企不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的完善，財(cái)務(wù)管理部門的融資風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不足，很可能會(huì)為國(guó)企的融資工作帶來嚴(yán)重的不良影響[3]。

3 國(guó)企融資過程中的財(cái)務(wù)管理對(duì)策探討

3.1 提高獨(dú)立決策能力

針對(duì)當(dāng)前的國(guó)企融資財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，提高財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立決策能力尤為必要。首先，國(guó)企在確定融資規(guī)模時(shí)，應(yīng)先對(duì)國(guó)家政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息以及國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素進(jìn)行綜合考慮，防止經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及政策等因素的波動(dòng)給國(guó)企融資工作地帶來不利影響。其次，國(guó)企還應(yīng)對(duì)自身的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)融資工作中可能存在的安全隱患，保障國(guó)企的融資安全性和收益性。最后，應(yīng)對(duì)過期的未來發(fā)展形式進(jìn)行準(zhǔn)確判斷，從而確定合理的融資規(guī)模和融資方式，進(jìn)而提高財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立決策能力，降低國(guó)企的融資成本，提高資金利用效率，更好地促進(jìn)國(guó)企的未來發(fā)展。

3.2 強(qiáng)化融資資金細(xì)節(jié)管理

強(qiáng)化融資資金細(xì)節(jié)管理，國(guó)企必須要加大對(duì)融資資金的管理重視，提前做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，提高管理能力和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。第一，選擇最合理的國(guó)企融資方案。在國(guó)企融資工作中，往往會(huì)制定多個(gè)融資方案，國(guó)企要結(jié)合先進(jìn)的融資工具，制定科學(xué)的融資方案。此外，還要對(duì)融資的各種優(yōu)惠政策進(jìn)行考慮，選擇成本最低的融資方案。第二，做好融資資金的提前控制和管理工作。在企業(yè)的融資工作過程中，必須要注重完善提前控制機(jī)制，利用當(dāng)前先進(jìn)的信息化技術(shù)對(duì)融入資金進(jìn)行合理的利用規(guī)劃，制定科學(xué)的支出規(guī)劃，保障國(guó)企的安全穩(wěn)定運(yùn)行，強(qiáng)化對(duì)融入資金的細(xì)節(jié)管控[4]。第三，完善資金管理系統(tǒng)建設(shè)，提高相應(yīng)系統(tǒng)的信息化、自動(dòng)化、數(shù)字化水平，提升資金預(yù)算效率和準(zhǔn)確性，減低管理人員的核算工作量，強(qiáng)化對(duì)資金利用的細(xì)節(jié)管控。

3.3 加大融資方案審核力度

第一，做好融資方案的優(yōu)選。融資方案的科學(xué)性對(duì)于國(guó)企的發(fā)展具有重要影響，在選擇融資方案時(shí)，要綜合考慮融資時(shí)間、融資渠道以及融資規(guī)模等情況，選擇最合適的融資方案。第二，對(duì)融資方案進(jìn)行不斷改進(jìn)和完善。在國(guó)企融資工作過程中，要根據(jù)市場(chǎng)因素、企業(yè)投資項(xiàng)目情況以及國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素進(jìn)行綜合分析，不斷改進(jìn)和完善國(guó)企融資方案，使其更具科學(xué)性和合理性，確保融資工作安全穩(wěn)定進(jìn)行。第三，推行“限額融資”制度，“限額融資”機(jī)制是當(dāng)前的一種新機(jī)制，有利于確保確保國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目重點(diǎn)分項(xiàng)的資金投入，也有利于對(duì)整個(gè)國(guó)有企業(yè)投資項(xiàng)目的造價(jià)及投資進(jìn)行控制[5]。

3.4 完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

第一，在國(guó)企融資工作前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)融資工作中可以存在的各種不安全、不穩(wěn)定因素進(jìn)行分析和預(yù)防，做好融資的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，保障融資工作安全性和收益性。第二，在國(guó)企融資過程中，要時(shí)刻做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，對(duì)各種分享因素進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，全面管控融資風(fēng)險(xiǎn)。第三，要注重建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控，對(duì)融資工作中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估，保障能夠及時(shí)采取有效措施解決風(fēng)險(xiǎn)因素。

4 結(jié)語(yǔ)

在國(guó)企融資工作中，做好財(cái)務(wù)管理工作，強(qiáng)化融資工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除各種風(fēng)險(xiǎn)問題，全面保障國(guó)企的安全穩(wěn)定發(fā)展。同時(shí)財(cái)務(wù)管理部門還要注重創(chuàng)建多元化的管理機(jī)制，樹立正確的融資管理觀念，保障相應(yīng)工作的有序進(jìn)行。

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