信息化時代下的財務(wù)集中化管理

張紅梅

摘 要：隨著企業(yè)經(jīng)營領(lǐng)域的區(qū)域化、國際化發(fā)展，企業(yè)資金鏈條不斷拉長，資產(chǎn)規(guī)模日趨龐大，增加了財務(wù)管理難度。信息化時代的技術(shù)發(fā)展，為企業(yè)財務(wù)管理提供了解決途徑，借助信息化手段，對企業(yè)財務(wù)實現(xiàn)集中化管理，解決企業(yè)復(fù)雜化的財務(wù)管理難題。

關(guān)鍵詞：信息化；財務(wù)；集中化

1 財務(wù)管理概述

經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展帶動了越來越多的企業(yè)走出去，實現(xiàn)跨區(qū)域、跨國界發(fā)展，企業(yè)與企業(yè)間的關(guān)系變得復(fù)雜，企業(yè)財務(wù)管理難度增加。為解決財務(wù)管理的復(fù)雜化問題，企業(yè)需要在戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)層面上建立對財務(wù)的管控，實現(xiàn)集中化的財務(wù)管理模式，突出財務(wù)管理的重要性。通過財務(wù)集中管理，幫助企業(yè)尋找發(fā)展的問題根源，解決企業(yè)發(fā)展瓶頸，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

2 財務(wù)集中化管理特點與優(yōu)勢

2.1財務(wù)集中化管理特點

財務(wù)集中化管理可以提高企業(yè)對下屬子公司的控制能力，集中收集和管理下屬公司的財務(wù)信息，加強(qiáng)監(jiān)督和領(lǐng)導(dǎo)下屬公司遵守并執(zhí)行所制定的財務(wù)政策，從而落實好總公司的總體財務(wù)目標(biāo)。財務(wù)集中化管理的特點：

（1）在數(shù)據(jù)處理方面，集中收集總公司和全部分公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，從而進(jìn)行信息匯總和統(tǒng)一處理。

（2）在權(quán)利歸集方面，總公司擁有對財務(wù)會計規(guī)則的制定權(quán)，并統(tǒng)一控制各分公司的財務(wù)處理流程，而分公司則無權(quán)制定財務(wù)會計規(guī)則[1]。財務(wù)集中控制在總公司，加強(qiáng)了總公司的財務(wù)處理權(quán)利，而削弱了各分公司的權(quán)利，由總公司負(fù)責(zé)一切的財務(wù)預(yù)算、投融資等行為。

（3）在資源分配方面，總公司立足于總體發(fā)展的戰(zhàn)略角度，負(fù)責(zé)集中調(diào)配資源，協(xié)調(diào)好各子公司的經(jīng)營活動，提高各公司間的協(xié)調(diào)配合能力，從而提高總公司的核心競爭力。在財務(wù)集中化管理下，總公司具有統(tǒng)一支付權(quán)利，子公司以報銷形式提交申請，取消了子公司的獨立支付賬戶，通過傳遞財務(wù)資料，總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一報銷，嚴(yán)格控制子公司的財務(wù)收支處理程序，促進(jìn)子公司對自己財務(wù)收支計劃進(jìn)行合理安排。

2.2財務(wù)集中化管理優(yōu)勢

（1）統(tǒng)一化的管理?？偣窘y(tǒng)一處理資金運轉(zhuǎn)，把握財政權(quán)，提高了資金的運轉(zhuǎn)效率；分公司受總公司控制，避免公司財力分散，提高各公司凝聚力，同時強(qiáng)化了公司成本費用管理，提高了資金的整體效益。

（2）強(qiáng)化全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理可直接或間接控制分公司的成本費用，減少重復(fù)性的支出，避免立項過多造成的資金周轉(zhuǎn)問題，提高項目的整體效益。

（3）強(qiáng)化投資管理。財務(wù)集中化管理提高投資資金的使用效率[2]，提高重點項目的資金投入比例，避免項目的重復(fù)性，提高資金投入的合理性，從整體上把控各分公司的資金使用狀況，監(jiān)管資金使用的實時情況。

（4）降低公司經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)集中化管理提高了財務(wù)監(jiān)督能力，有效監(jiān)管公司的資金運作狀況、事前控制公司的各項資金流向以及可能存在的成本費用，監(jiān)控分公司的經(jīng)營目的、經(jīng)營效率，及時糾正分公司不合理的行為，杜絕財務(wù)舞弊行為?？偣就ㄟ^財務(wù)集中化管理有效控制公司的投資規(guī)模、負(fù)債比例、資產(chǎn)運轉(zhuǎn)，降低公司的經(jīng)營風(fēng)險。

（5）提高決策的正確性。通過財務(wù)集中化管理，總公司可以詳細(xì)掌握分公司的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況，有效保障了公司決策的正確性，及時調(diào)整公司未來發(fā)展目標(biāo)的制定和經(jīng)營方向。

（6）提高信貸信用等級。通過財務(wù)集中化管理，由總公司負(fù)責(zé)從銀行貸款，由于較高的信用等級，借貸更加方便，分公司可以直接申請報銷獲得相應(yīng)款項，滿足整個公司的資金需求。同時，總公司的償債能力也減少了銀行對還債的擔(dān)憂，有助于建立良好合作關(guān)系。

3 實施財務(wù)集中管理必要性

隨著企業(yè)的多元化發(fā)展，財務(wù)管理作為運營管理的重要環(huán)節(jié)，日益凸顯了財務(wù)集中化管理的重要性和必要性。

（1）是企業(yè)戰(zhàn)略性發(fā)展的重要基礎(chǔ)。企業(yè)要持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，必須落實好企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，這一目標(biāo)的實現(xiàn)離不開企業(yè)財務(wù)的集中化管理，通過企業(yè)的生產(chǎn)資源和財務(wù)資源的合理調(diào)配，在發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)的同時，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，提高企業(yè)的市場競爭力。

（2）是企業(yè)提高財務(wù)管理水平的重要手段。財務(wù)集中化管理提高了財務(wù)信息的及時性、準(zhǔn)確性和真實性，在經(jīng)營、投資、融資等決策過程中，可以依托于財務(wù)信息，從而作出可靠的分析。財務(wù)集中化管理讓財務(wù)的管理制度和會計核算制度實現(xiàn)了統(tǒng)一化管理，有效監(jiān)督控制各分公司的財務(wù)工作，改善總公司財務(wù)管理水平。

（3）是企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)率的重要保障。財務(wù)集中化管理的首要任務(wù)就是實現(xiàn)資金的集中化管理，通過控制資金周轉(zhuǎn)來滿足不同分公司的資金需求。資金是企業(yè)發(fā)展的根源，實行集中化管理，避免了資金的過度分散、不均現(xiàn)象，讓資金能夠動起來，實現(xiàn)動態(tài)化、高效化管理。通過資金結(jié)算中心，合理調(diào)控資金流向，挖掘資金的潛在價值，保障現(xiàn)金流。

（4）是企業(yè)解決投資權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的有效途徑。財務(wù)集中化管理讓總公司擁有高度的投資權(quán)，讓企業(yè)的資產(chǎn)和生產(chǎn)要素得以優(yōu)化配置，提高了投資的產(chǎn)出比率，各分公司則只擁有經(jīng)營權(quán)，更好地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，又實現(xiàn)了最大化的資金增值。

（5）改善企業(yè)融資能力。財務(wù)集中化管理解決總公司與各分公司間的資產(chǎn)分散問題，將資產(chǎn)統(tǒng)一集中在總公司管轄下，提高了公司的可抵押資產(chǎn)額，從而提高了整體可貸款額度，讓公司便于從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲取貸款資金，滿足公司的資金需求。

4 財務(wù)集中化管理策略

4.1建立財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)

隨著信息技術(shù)的發(fā)展，總公司可以建立屬于自己的財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，融合網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)財務(wù)的集中化管理和信息化管理，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確、有價值的信息?？偣竟芾砣藛T可以通過財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)，實時掌握各分公司的財務(wù)狀況、運營狀況，為分公司及時提供財務(wù)幫助，并監(jiān)督財務(wù)使用流向，保障企業(yè)利益最大化，讓財務(wù)管理更切合企業(yè)實際發(fā)展。

4.2重組財務(wù)業(yè)務(wù)流程

過去的財務(wù)管理區(qū)分開了財務(wù)流程和業(yè)務(wù)流程，無法實現(xiàn)一體化發(fā)展，其所提供的財務(wù)信息也無法做到準(zhǔn)確、及時，不能滿足企業(yè)管理決策需求，企業(yè)的資金流和信息流無法做到統(tǒng)一，弱化了財務(wù)信息對企業(yè)管理的指導(dǎo)性價值。財務(wù)集中化管理實現(xiàn)了對財務(wù)業(yè)務(wù)流程的重組，解決了總公司與分公司間的信息孤島問題，實現(xiàn)財務(wù)跟業(yè)務(wù)的一體化，讓財務(wù)決策信息更科學(xué)、更準(zhǔn)確，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供了有力保障。此外，重組財務(wù)業(yè)務(wù)流程，可以讓財務(wù)部門深入了解業(yè)務(wù)部門的作業(yè)情況，從而提高對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)控能力，改善企業(yè)經(jīng)營效率。

4.3建立全面預(yù)算管理體系

全面預(yù)算以效益為原則，以企業(yè)價值最大化為目標(biāo)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，實現(xiàn)業(yè)務(wù)、資本、財務(wù)的全面預(yù)算，合理調(diào)配企業(yè)的各項資源，并管理、監(jiān)督和分析企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)活動，并對最終企業(yè)的經(jīng)營效益提供財務(wù)數(shù)據(jù)分析。建立全面預(yù)算管理體系，以經(jīng)營效益為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，合理編制企業(yè)現(xiàn)金流，全面管理企業(yè)的資金籌集、營運、成本控制等活動，強(qiáng)化企業(yè)的資金管理能力。通過把握企業(yè)整體的資金運作效果，分析資金運轉(zhuǎn)過程中各環(huán)節(jié)的運營情況，及時改善不良環(huán)節(jié)，提高企業(yè)資金使用效率。

4.4滿足分公司生產(chǎn)經(jīng)營需求

建立財務(wù)集中化管理，在發(fā)揮監(jiān)督控制作用外，還要兼顧各分公司的生產(chǎn)經(jīng)營需求，規(guī)范分公司的生產(chǎn)經(jīng)營行為，做到“統(tǒng)而不死”，完善決策權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離，讓分公司保持一定的靈活性和彈性，保障分公司開展經(jīng)營活動，提高經(jīng)營效率，實現(xiàn)整個企業(yè)的可持續(xù)、有效發(fā)展。

4.5提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)

財務(wù)集中化管理提高了對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)水平的要求，財務(wù)人員不再只是完成財務(wù)記帳工作，而是需要能夠運用財務(wù)信息，為企業(yè)決策提供更科學(xué)的財務(wù)數(shù)據(jù)分析。這要求企業(yè)能夠為財務(wù)人員提供專業(yè)的高級財務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)水平，做好財務(wù)統(tǒng)籌工作和數(shù)據(jù)分析工作。

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