集團化資金管理風險與防控研究

袁有文

摘 要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，大型企業(yè)集團在國家經(jīng)濟發(fā)展中占據(jù)重要位置，對于國家經(jīng)濟發(fā)展和人民生活水平提高都做出重大貢獻。本文主要介紹了集團化資金管理風險和防控問題，以及應對集團化資金管理的一些重要策略。

關鍵詞：集團化 資金管理 風險防控

1 引言

縱觀世界各大企業(yè)集團的發(fā)展歷程，集團化都是企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模效應的重要方式，同時更是社會發(fā)展的必然結(jié)果。集團化的優(yōu)勢在中小企業(yè)的發(fā)展過程中更加突出，不過其中也存在著不少的問題，比如企業(yè)的人員組成復雜、組織結(jié)構(gòu)設置不合理、資金鏈條不完整等，以上問題都共同 導致了企業(yè)運營管理不善，其中資金管理是最值得重視的環(huán)節(jié)，資金管理不善將會影響企業(yè)所有業(yè)務的發(fā)展，有效的資金風險管理和風險防控機制對于集團化企業(yè)管理來說具有重要意義。

2 集團化企業(yè)資金管理特點

和一般化企業(yè)相比，集團化的資金管理不但具備監(jiān)督制約機制匱乏等其他資金管理的缺點，同時還兼具一些自己的管理缺陷：

（1）集團資金管理分散，不利于資金的有效利用。因為集團企業(yè)涉及較多的成員單位，比如集團下屬子公司、分公司以及控股公司等，各個單位都有著自己的財務管理部門，以至于集團多頭開戶的情況比較常見，集團資金集中的優(yōu)勢反而成為了資金分散分布的劣勢，這樣也會導致資金在集團外部循環(huán)周期較長，資金的周轉(zhuǎn)效率低，運作效率也會下降。

（2）資金實力不均衡，企業(yè)的財務費用較高。因為集團化企業(yè)分散開戶的情況比較嚴重，以至于企業(yè)的資金無法形成合力，不同子公司的資金實力不均衡，以至于一些公司的資金實力整體偏弱，在銀行的授信程度較低，不但難以獲得銀行的貸款，同時也會為貸款支付較高的利息，其他的子公司若是資金充足，存在大量的資金閑置，則會增加財務費用。

（3）信息不對稱，使得集團無法對資金做到有效監(jiān)管。因為企業(yè)分散開戶，以至于企業(yè)集團除了通過各單位上報的三項表格對企業(yè)的財務狀況進行判斷，不能及時的對下屬公司企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況進行判斷，對下屬公司的抵押擔保行為更是不能監(jiān)督，導致企業(yè)的經(jīng)營風險增大。

（4）集團不能有效的進行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。集團化公司管理分散，資源也相對分散，信息不能及時的傳遞到集團總部中，進而導致企業(yè)不能根據(jù)子公司的實際發(fā)展運營情況制定戰(zhàn)略發(fā)展部署，更是難以根據(jù)實際情況制定全新發(fā)展規(guī)劃。

3 集團化資金管理風險識別

做好集團化資金管理風險識別，要重點認識以下8個主要風險控制點：（1）資金存放：資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導致資金冗余損失；（2）非法挪用：資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失；（3）審批權(quán)限：資金管理未經(jīng)適當審批或超越權(quán)限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失；（4）法規(guī)遵循：資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰；（5）賬實不符：資金賬實不符，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險；（6）賬戶管理：銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失；（7）資金記錄：資金記錄不準確、不完整，可能導致企業(yè)存在賬實不符或財務報表失真的風險；（8）票據(jù)印章：有關票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失或信用損失。

4 集團化資金管理風險的管控

4.1加強集團企業(yè)風險管理意識。集團化企業(yè)想要做好資金管理風險防范，首先要在思想上予以重視，在日常企業(yè)管理當中加強全員風控意識培訓，增強每個員工的資金安全防范能力，形成良好的資金風險防范管理策略。不過更為重要的是要提高企業(yè)決策管理人員的資金防范風險能力，企業(yè)決策層是進行企業(yè)管理的主體，在企業(yè)發(fā)展決策上起到?jīng)Q定作用。為此可在企業(yè)內(nèi)部時常召開一些座談會，通過電話會議、網(wǎng)絡會議的形式組織企業(yè)管理層進行資金防范意識培訓，從上到下的樹立現(xiàn)代化企業(yè)資金管理意識，從根本上提高員工對資金的管理能力，促進資金有效利用。

4.2建立健全企業(yè)的各項控制制度。在集團企業(yè)內(nèi)部健全各項內(nèi)部控制制度能夠有效提高企業(yè)資金風險管理。集團運作發(fā)展中，要控制好各項資金來龍去脈，針對企業(yè)發(fā)展實際提前對資金的使用環(huán)節(jié)進行完善，控制好內(nèi)部資金體系，加快資金的使用效率。嚴格控制企業(yè)收支，建立起嚴格的控制制度，保證資金在流通時相對完整并且能夠正常的流通使用，同時集團要制定出嚴格的資金支付審批權(quán)限，對于數(shù)額較大的資金支付實行集體決策審批制度，嚴禁沒有完成的審批提前支付。員工也要做好資金收付控制，對于不合理的資金流動要及時報備，在自身能力范圍內(nèi)盡量減少資金流失，保證每分錢都能花在刀刃上。遇到緊急資金支付時，要分清需要支付項目的輕重緩急，對企業(yè)發(fā)展不利的做法要明確拒絕，保證資金安全的前提上提高資金使用效率。

4.3建立健全的資金監(jiān)控體系。要盡快建立健全的資金風險管理監(jiān)控體系，不管實施任何項目都需要有對應的監(jiān)控機制對其進行監(jiān)督，資金管理同樣是如此，想要最大程度提高工作效率就務必應該建立一套完整的資金監(jiān)控體系。建立資金風險監(jiān)控制度，要保證其能夠在企業(yè)內(nèi)部形成牽引，企業(yè)不同部門之間都有著一定的聯(lián)系性，監(jiān)控制度的建立就是要強化這層聯(lián)系，加強員工風險管理意識，形成自上而下的資金管理體系。此外，為避免資金浪費，要建立內(nèi)部客戶信用等級評價真丟，對于信用低的客戶建立黑名單，拒絕與其合作。最后還要制定合理的賬款方式，保證企業(yè)自身權(quán)益的同時做好資金安全風險防范。

結(jié) 語

隨著社會經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，國民經(jīng)濟規(guī)模越來越大，各種集團公司紛紛涌現(xiàn)，集團化企業(yè)的資金管理在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的作用也越來越大，我們的集團公司在發(fā)展道路上應該認清其中存在的問題，首先在思想上予以重視，同時提高基層員工的資金風險管控意識，在企業(yè)中建立完善的資金安全管理體系，加強人才隊伍管理，進一步做好企業(yè)的資金管理風險應對，促進企業(yè)發(fā)展。