“銀關?！碑a品創(chuàng)新助力外貿發(fā)展

牛惜羽 徐陽 尹佳慧

摘要：“銀關?！眲?chuàng)新模式在保留銀行保函功能的基礎上，通過導入保險公司提供保函保險，大幅降低企業(yè)申請銀行保函的綜合成本，擴大“匯總征稅”受惠企業(yè)面，對于推動金融服務實體經濟、緩解對外貿易不平衡和助推外貿轉型升級具有重要意義。因此，詳解“銀關?！眲?chuàng)新內涵、實施條件、操作流程和發(fā)展趨勢對于推廣“銀關?！眲?chuàng)新模式具有重要意義。

關鍵詞：銀關保；創(chuàng)新模式；意義；流程趨勢

由于企業(yè)進出口手續(xù)不完備、但又急需提取貨物時，按照法律規(guī)定須向海關提供稅款擔保，以確保國家稅收安全；而“匯總征稅”優(yōu)惠新政也只有在企業(yè)依法提供現(xiàn)金擔?；蜚y行保函擔保的前提下才能享受。但由于提供擔保綜合成本高，在一定程度上制約該優(yōu)惠新政的惠及面和實效。特別是近年來，受宏觀經濟影響，銀行收緊信貸，大幅提高風險擔保金比例，企業(yè)申請銀行保函更加困難，致使快速通關的訴求往往帶來流動資金階段性占壓，增大企業(yè)經營的困難。因此.為解決外貿企業(yè)因銀行擔保難、擔保成本高而難以適用海關便利通關措施的困境，提高通關效率和貿易便利化水平，我國海關、銀行和保險公司合作推出“銀關?！毙滦蛽ＤＪ剑瑯嫿ā捌髽I(yè)申請—保險承保一銀行授信一海關受理”的新型擔保鏈條.即企業(yè)可通過申請擔保保險來低成本獲取銀行擔保，助推外貿發(fā)展。

一、“銀關?！眲?chuàng)新的模式分析

“銀關?！笔腔凇般y關通”的衍生產品與增值服務，是在“銀關通”關稅直接支付的基礎上，通過銀行開立“銀關?！北：略鰮ＶЦ豆δ?，為企業(yè)提供準確、方便、快捷的網上支付稅費擔保服務。但銀行開具保函需占用企業(yè)授信額度或需企業(yè)繳納一定額度的保證金和保函費用——通常。銀行會根據企業(yè)資信高低來確定保函費用和保證金；由于民營企業(yè)、中小微企業(yè)授信很低或無授信，會被要求提供高額擔保費用或高價值變現(xiàn)的抵押物，其價值往往會達到保函擔保金額的70%-100%，將增大企業(yè)資金占用壓力.提高企業(yè)資金使用成本，大大降低該模式的吸引力。鑒于此，“銀關?！蓖ㄟ^導人保險機構加以模式創(chuàng)新——企業(yè)向保險公司按0.3%-1%的年費率向保險公司支付保險費，即可以0%-10%的保證金繳納比例取得100%金額的銀行保函；如果在保險期間，一旦企業(yè)出現(xiàn)違約，保險公司會啟動賠償機制，在10個工作日內將賠款支付給被保險人（一般為銀行），保障國家海關稅收不受損失；在賠款支付后，保險公司會依據《保險法》及“銀關保”工作機制，啟動違約追償程序。

因此，該創(chuàng)新模式一方面轉移銀行稅款擔保代償風險.緩釋銀行信貸壓力.促使銀行降低開立保函所需的風險擔保金；另一方面，增加企業(yè)授信額度，大幅降低企業(yè)資金占用額和在銀行開立保函的綜合成本。

二、“銀關?！眲?chuàng)新的意義分析

（一）助推金融“脫虛人實”的需要

2017年7月，中央金融工作會議確定未來五年中國金融發(fā)展奠定主基調——金融須“回歸本源”，服從服務于經濟社會發(fā)展，把為實體經濟服務作為出發(fā)點和落腳點；“十九大”報告明確提出：深化金融體制改革.增強金融服務實體經濟能力。“銀關?！眲?chuàng)新模式在保留銀行保函服務的基礎上，新導入保險機構直接服務于從事進出口業(yè)務的實體經濟主體。助推金融業(yè)“脫虛人實”。

（二）推動貿易便利化實效的需要

“十九大”報告提出：拓展對外貿易.培育貿易新業(yè)態(tài)、新模式，實行高水平的貿易自由化、便利化政策，推進貿易強國建設。如前所分析，“銀關?！眲?chuàng)新模式下，企業(yè)能以較低成本更加便利地獲取銀行保函.海關可憑銀行保函為更多企業(yè).特別是中小微企業(yè)提供便利的“匯總征稅”服務——“匯總征稅”模式下貨物通關時，實行“先放后稅、匯總繳稅”，即企業(yè)無需通關時逐票繳稅.可在每月的第5個工作日結束前完成上月應繳稅款的匯總電子支付。但如果企業(yè)因各種原因延期或不繳納稅款，則海關將承擔稅收風險，且風險水平遠遠高于“逐票繳稅”的傳統(tǒng)模式。為降低稅收風險，海關則要求企業(yè)在進出口貨物通關時提供現(xiàn)金擔保或銀行保函擔保，但現(xiàn)金擔保和銀行保函擔保的高成本又使企業(yè)無法享受匯總征稅帶來的便捷和實惠。

但“銀關保”創(chuàng)新模式正好通過引入保險機構而有效解決該問題，從而有效拓展匯總征稅模式的實際受惠企業(yè)數(shù)量，進一步提升貿易便利化水平。

（三）助推中小微企業(yè)發(fā)展的需要

“銀關?！眲?chuàng)新模式下，企業(yè)只需向保險公司繳納少量保費，就可按照較低的擔保比例取得銀行保函，有效降低企業(yè)在銀行開立保函所需抵押擔保條件及業(yè)務保證金，有助于中小微企業(yè)獲得銀行授信和解決“融資難、融資貴”問題.從而助推中小微企業(yè)發(fā)展.特別是中小微企業(yè)為主體的民營企業(yè)的進口發(fā)展.一定程度上也有助于實現(xiàn)我國進出口相對均衡——近年，我國貿易順差額主要來自民營企業(yè)，如2015年全國和民營企業(yè)貿易順差額分別為3.68萬億元和3.62萬億元；2016年則分別為3.35萬億元和3.42萬億元，民營企業(yè)順差額超過全國順差額。且該趨勢在2017年前三季度得到強化——2017年前三季度，全國貿易順差2.03萬億元，而民營企業(yè)貿易順差就達2.65萬億元，遠超全國貿易順差額。

（四）助推我國外貿轉型升級

劉晴、程玲等（2017）研究證明：融資約束會迫使部分有能力進行一般貿易的企業(yè)從事出口導向型加工貿易，進而在提高企業(yè)出口密集度的同時.降低出口企業(yè)的利潤和平均生產率，抑制對外貿易轉型升級?！般y關?！眲?chuàng)新模式將通過金融市場將貸款流向外貿實體以提升出口行業(yè)的平均生產率和利潤水平，助推外貿轉型升級，并通過降低加工貿易比重緩解對外貿易的不平衡。

綜上，在“銀關保”創(chuàng)新模式下，企業(yè)、銀行因有保險機構的加入和提供保險服務，自身權益得到保證，特別是中小微企業(yè).能解決擔保費用的問題，節(jié)省大筆費用。從而盤活企業(yè)資金.享受更多海關和金融改革紅利；保險機構拓寬保險產品種類，新增保費收入；海關在擔保鏈條中位置不發(fā)生變化，不涉及新增未知風險，加大監(jiān)管創(chuàng)新動力和力度；我國外貿模式和外貿結構也能得到轉型升級。

三、“銀關保”創(chuàng)新的具體流程

（一）操作條件

1.企業(yè)應為海關及電子口岸入網用戶.取得用戶法人卡及操作員卡。

2.海關、電子口岸、銀行、企業(yè)簽署四方協(xié)議并在海關備案成功。

3.企業(yè)在銀行會計核心系統(tǒng)建立企業(yè)信息并開立網上稅費付款賬戶，賬戶為基本戶或一般存款戶。

（二）操作流程

“銀關?！被静僮髁鞒虨椤捌髽I(yè)申請—保險承保一銀行授信一海關受理”。

1.企業(yè)申請：企業(yè)向保險公司提交《投保單》申請保函保險。

2.保險承保：保險公司審核保函類別、保函金額等保險條款，按約定的保險費率核算和收取保險費，并向企業(yè)簽發(fā)《保險單》。

3.銀行授信：企業(yè)憑《保險單》向銀行申請保函，銀行按保函金額收取0%-10%的風險擔保金后開立100%金額的“銀關?！标P聯(lián)保函。

4.海關受理：企業(yè)登陸電子口岸向海關申請“銀關保”關聯(lián)保函備案；如海關通過保函備案后，企業(yè)即可在全國口岸實現(xiàn)貨物“即報即放、先放后稅”。

四、“銀關保”創(chuàng)新的關企實踐

2017年8月4日.濟南海關舉辦“新舊動能轉換暨濟南海關新型擔保模式推介會”.引入自主創(chuàng)新的“關稅履約保證保險”.并為淄博大華紙業(yè)有限公司簽出全國首張“銀關?！毙滦捅：?；而浪潮集團、銀座汽車、太古飛機和濟南西城文化投資公司等公司正在向濟南海關申請“銀關保”新型擔保模式。

2017年10月10日，廈門海關受理廈門大亮貿易有限公司申請的“銀關?！笨倱１：?，標志著福建自由貿易試驗區(qū)內“銀關?！毙滦推髽I(yè)增信稅收擔保模式正式實施.這也是全國自貿試驗區(qū)首票“銀關?！笨倱１：?。

2017年11月12日.人保財險東湖科技支公司成功承保湖北省第一筆《關稅履約保證保險》，標志著湖北自貿區(qū)武漢片區(qū)范圍內“銀關保”新型企業(yè)增信擔保模式正式實施。

五、“銀關?！眲?chuàng)業(yè)模式發(fā)展建議

（一）擴展保函出具機構至非銀行金融機構

目前.企業(yè)通關需要向海關提交符合規(guī)定的銀行保函或保證金，不僅出具主體相對單一導致費用較高，且處于審慎監(jiān)管原則，銀行保函的變更和調整也需要相應的審批流程及費用。如將保函出具機構擴展至集團財務公司、集團投資公司等非銀行金融機構，將會進一步豐富擔保主體，簡化擔保手續(xù)，降低擔保成本。

（二）借鑒海關企業(yè)分類管理模式實行企業(yè)分層管理

目前，海關對進出口申報單位分為高級認證企業(yè)、一般認證企業(yè)、一般信用企業(yè)和失信企業(yè)，并實行不同的通關監(jiān)管政策；在此基礎上，可根據企業(yè)資信和性質，探索分層次海關增信擔保、關稅保證保險等多元化擔保創(chuàng)新，以切實減輕企業(yè)負擔，推動企業(yè)加強內部信用管理。

（三）構建海關、銀行、保險公司企業(yè)信用數(shù)據共享和聯(lián)合懲罰機制

當前，海關、銀行、保險公司均具有各自的企業(yè)信用數(shù)據庫，并根據企業(yè)信用的高低實行不同的政策。如果三方能共享企業(yè)信用數(shù)據，并實施信用聯(lián)合懲戒機制，大幅提高企業(yè)失信行為的被發(fā)現(xiàn)率和失信成本，迫使企業(yè)加強內控機制建設，以降低失信概率，提高社會整體信用水平。

（四）拓展保險機構至其他金融機構

進出口納稅企業(yè)向保險公司申請保險單手續(xù)較為復雜。所需時間較長；為提高便利程度，也可由專業(yè)擔保公司等非保險機構類金融公司為納稅企業(yè)實行增信擔保，以降低業(yè)務周期，提高便種性，即將“銀關?！蓖卣篂椤般y關融”。