淺議高速公路企業(yè)內(nèi)部控制

孫巧英

摘要：高速公路是我國交通的重要組成部分，在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，近年來隨著高速公路建設(shè)的增多，加上市場競爭激烈，高速公路企業(yè)逐漸暴露出些許管理風(fēng)險(xiǎn)問題，本文對高速公路企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：高速公路；企業(yè)；內(nèi)部控制

一、高速公路內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制是企業(yè)的調(diào)節(jié)機(jī)制，是企業(yè)制度得以有效落實(shí)的重要保障。其通過制定、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋、整改、提升等環(huán)節(jié)形成回路，在不斷運(yùn)營實(shí)踐中形成良性循環(huán)，提升企業(yè)管理成效，保證高速公路運(yùn)營管理合法合規(guī)，國有資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和經(jīng)營成果，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。內(nèi)部控制的影響是多層次、全方位的，貫穿運(yùn)營管理的各個(gè)方面。有效的企業(yè)內(nèi)部控制，有利于保證國家方針政策的實(shí)施，保護(hù)國有資產(chǎn)的完整與安全，同時(shí)有利于防范企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)，控制經(jīng)營成本與融資成本。伴隨我國社會的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步，交通運(yùn)輸事業(yè)在我國國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)的地位越來越重要。高速公路企業(yè)為交通運(yùn)輸事業(yè)的發(fā)展壯大提供了有力支持，通過實(shí)行內(nèi)部控制計(jì)劃不僅能夠提高交通運(yùn)輸事業(yè)的管理水平，還能夠在一定程度上提升高速公路企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量。制定科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度，有助于高速公路企業(yè)的資金得到有效利用，規(guī)避可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量及經(jīng)濟(jì)收益處于較好水平。嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，可以為企業(yè)相關(guān)決策的制定提供資料支持，確保高速公路企業(yè)的各項(xiàng)工作得以順利完成。

二、高速公路內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控管理意識有待加強(qiáng)

內(nèi)控是一個(gè)企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在企業(yè)穩(wěn)定、長遠(yuǎn)的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，而在企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中可能受傳統(tǒng)管理觀念影響，或保存著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的舊時(shí)代思想，部分管理者缺乏內(nèi)控體制的建設(shè)意識，更多單純重視經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的作用遭到忽視；另外，高速公路企業(yè)歸屬國企，都有國家財(cái)政支撐，工程競標(biāo)及項(xiàng)目建設(shè)層面都有著絕對優(yōu)勢，企業(yè)很少受到外界“風(fēng)浪”影響，長期處于一帆風(fēng)順的理想狀態(tài)，在新時(shí)期背景下，這種狀態(tài)會使企業(yè)市場靈敏性降低，風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知、識別及控制能力自然不高。

（二）高速公路企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)方面相對落后

企業(yè)的管理應(yīng)以完善的規(guī)章制度為前提，而高速公路企業(yè)較多存在制度不健全的關(guān)鍵性問題，這不僅和領(lǐng)導(dǎo)者重視度有關(guān)，還和內(nèi)控管理理論知識基礎(chǔ)不扎實(shí)有關(guān)，企業(yè)甚至在內(nèi)部控制管理制度方面上存在缺位現(xiàn)象，沒有專門的制度，風(fēng)險(xiǎn)管理就無章可循，內(nèi)部管理容易呈現(xiàn)出散漫、混亂的狀態(tài)；另外部分企業(yè)雖設(shè)置了內(nèi)控管理制度，但存在較多漏洞、不健全的問題，比如預(yù)算管理過度強(qiáng)調(diào)如何控制成本，卻忽視了預(yù)算使用效率及預(yù)期會帶來的收益。

（三）監(jiān)督機(jī)制不全

監(jiān)督機(jī)制缺乏是一個(gè)企業(yè)出現(xiàn)管理混亂的重要原因，同樣領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)充分重視監(jiān)督機(jī)制在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，不可將監(jiān)督部門、審計(jì)部門等籠統(tǒng)地歸屬到財(cái)務(wù)部門內(nèi)，由于不具備獨(dú)立職權(quán)，因此也很難起到較好的審計(jì)、監(jiān)督效果；另外，高速公路企業(yè)受經(jīng)濟(jì)效益、市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件層面的制約，部分單位或不愿向外界公布自身財(cái)務(wù)狀況，因此外部監(jiān)督也難以發(fā)揮出作用。

（四）企業(yè)管理者綜合素質(zhì)有待提升

人是事件的主導(dǎo)者，也是管理的執(zhí)行者，還是管理的主觀對象，因此人員素質(zhì)的高低直接關(guān)系著內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。目前高速公路企業(yè)對于高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才、審計(jì)人才、會計(jì)人才較多都采用引進(jìn)的方式，因此內(nèi)部人員呈現(xiàn)出綜合素質(zhì)不高的局勢；法律方面意識有待提升，這種狀況可能導(dǎo)致后期出現(xiàn)違規(guī)違法的現(xiàn)象；部分人員職業(yè)道德素質(zhì)有待提升，比如工作中以權(quán)謀取私利的行為直接將給企業(yè)發(fā)展帶來或大或小的危害，損害了公共利益，進(jìn)而誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、強(qiáng)化高速公路內(nèi)部控制管理措施

（一）強(qiáng)化意識，提高素質(zhì)

不斷強(qiáng)化高速公路企業(yè)人員內(nèi)控管理意識，其中尤其是領(lǐng)導(dǎo)者，應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，更新自我陳舊觀念，認(rèn)識到企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下必須具有一定的內(nèi)控管理能力才能得到長遠(yuǎn)發(fā)展，不斷學(xué)習(xí)內(nèi)控管理上的理論知識，并付諸實(shí)踐。而對工作人員來說，企業(yè)應(yīng)多組織培訓(xùn)活動，不斷提升內(nèi)部人員審計(jì)、內(nèi)控能力，反復(fù)塑造職業(yè)道德意識，學(xué)習(xí)相關(guān)法律知識，以理論為基礎(chǔ)，樹立起敬業(yè)、遵紀(jì)、守法、奉獻(xiàn)的工作精神。同時(shí)應(yīng)保存引進(jìn)高素質(zhì)人才的策略，相互學(xué)習(xí)，使其對周邊其他人員素質(zhì)提升起到一定促進(jìn)作用。

（二）著力營造一個(gè)和諧穩(wěn)健的內(nèi)控環(huán)境

要打造一個(gè)和諧有序的內(nèi)控環(huán)境，首先，要設(shè)立相關(guān)的職能機(jī)構(gòu)，發(fā)揮機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督作用。企業(yè)高管、各集團(tuán)公司、公司內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察等多部門要構(gòu)建聯(lián)動機(jī)制，切實(shí)明確自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，使財(cái)務(wù)監(jiān)督真正在“陽光”下實(shí)施，以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作質(zhì)量。其次，要大力引進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督模式，大力審核會計(jì)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性；企業(yè)要依規(guī)建賬，財(cái)務(wù)從業(yè)人員必須經(jīng)專業(yè)培訓(xùn)并持證上崗，對財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行精細(xì)化監(jiān)督，把約束和監(jiān)督機(jī)制覆蓋到每名財(cái)務(wù)從業(yè)人員中。

（三）健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度

要穩(wěn)步提升高速公路企業(yè)的內(nèi)部控制能力，就必須完善內(nèi)部控制制度。一方面，企業(yè)通過健全財(cái)務(wù)管控體制，特別要完善制度落實(shí)的激勵(lì)機(jī)制，對于內(nèi)控工作表現(xiàn)得力的員工，給予豐厚的獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)全體員工在業(yè)務(wù)操作中時(shí)刻遵守章程、照章辦事，充分保障財(cái)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行；另一方面，企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度，緩解籌措資金方面的壓力，改變以往經(jīng)營資金來源單一化的窘境，探索多種企業(yè)融資渠道，加強(qiáng)預(yù)算控制的全面落實(shí)，使每筆資金都能獲得實(shí)實(shí)在在的使用價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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