對財務供應鏈管理的財務流程優(yōu)化研究

莫雪梅

摘 要：財務流程在企業(yè)管理中有重要意義，優(yōu)化財務供應鏈管理對于企業(yè)平穩(wěn)運轉至關重要。本文對目前國內企業(yè)的財務流程進行分析，提出了普遍存在的問題，并介紹了目前國內部分企業(yè)使用的優(yōu)化措施，即財務供應鏈管理下的財務業(yè)務一體化的動態(tài)財務平臺。

關鍵詞：財務供應鏈；財務流程；優(yōu)化

前言：財務流程對于一個穩(wěn)定經營的企業(yè)而言是至關重要的。為了實現(xiàn)企業(yè)財務管理和經營管理的有效整合和為企業(yè)運行提供更好的助力，不少企業(yè)已經在優(yōu)化改革的路上做出了探索。但是仍然有不少企業(yè)財務流程尚不能很好地適應生產經營的需要。

1企業(yè)財務流程常見問題

1.1采購管理和控制缺乏有效保障

企業(yè)內部控制的目的是為了合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。最初控制的目標主要是保護財產安全，主要關注物資管理和資金管理。近現(xiàn)代由于經濟形勢復雜，企業(yè)內部的規(guī)模和產量都有明顯提升管理逐漸形成了體系。采購管理由于備選項目眾多而缺乏有效地的保障。主要體現(xiàn)在采購流程、采購制度、采購項目、采購需求不完善和采購廠家信息不全等，這些都導致管理的難度比較高。

1.2財務信息實時性低

信息高速交流才能體現(xiàn)其價值，滯后的信息無法滿足生產的需求。目前國內眾多企業(yè)財務信息實時性低，信息傳遞慢。這就會導致在分析運行成本、財務問題、成本控制等方面時速度較慢。通常會導致問題發(fā)展的比較嚴重才能做出反應。

1.3數(shù)據(jù)采集中缺乏管理信息

有許多企業(yè)雖然數(shù)據(jù)呈遞和匯報速度快，但是信息沒有得到很好地應用。這些數(shù)據(jù)如果不分析，不和實際生產聯(lián)系在一起只是一些沒有意義的數(shù)字。及時的分析數(shù)據(jù)才能發(fā)現(xiàn)管理和運行中存在的問題。

1.4信息單一

有些企業(yè)的信息收集和匯報時收集的信息單一。例如采購時只記錄了采購的項目、日期。這就會導致一旦在產品質量出現(xiàn)問題時就無法查找所采購的物品什么企業(yè)生產的。由于沒有記錄提出采購申請的日期，所以無法知道采購需求出現(xiàn)的日期到采購完成所用的時間。這就對于采購工作的管理目標制定，采購效率提高等都沒有了數(shù)據(jù)依據(jù)。

1.5核算和管理控制力不足

一些企業(yè)在信息收集方面全面而且呈遞速度快，但是缺乏有效地核算和控制。數(shù)據(jù)信息的應用不足，造成前期信息收集工作成果被浪費。在數(shù)據(jù)信息收集和呈遞完成后，及時的分析核算才能充分發(fā)揮其作用。

1.6不支持實時控制

理想的財務流程如圖1，在理想的財務流程中，實時控制是實現(xiàn)高效管理的重要環(huán)節(jié)。作為聯(lián)系財務和管理的最直接環(huán)節(jié)，實時性不足是許多企業(yè)面臨的問題。

2財務供應鏈管理下的財務業(yè)務一體化的動態(tài)財務平臺

2.1財務供應鏈管理的特點

財務供應鏈管理具有以下兩個特點：一是精簡現(xiàn)金流。第二，使企業(yè)能夠在短時間內完成相應調度。首先，管理會計系統(tǒng)是連接戰(zhàn)略、業(yè)務和財務的唯一方法體系。企業(yè)的每一個環(huán)節(jié)都涉及決策，任何決策都是基于信息的。管理會計不僅涉及財務信息，而且涉及到整個組織中的各種信息。它基于企業(yè)財務、業(yè)務、管理、戰(zhàn)略等多種信息。它通過排序、處理、分析等方式形成有用的、豐富的數(shù)字信息。從戰(zhàn)略的角度看，它滲透到企業(yè)業(yè)務的各個方面。服務于企業(yè)經營決策和戰(zhàn)略落地。第三，管理會計制度在互聯(lián)網時代已經變得尤為重要。

2.2動態(tài)財務平臺的概念

動態(tài)財務平臺是在網絡環(huán)境的支持下，將財務流程與經營業(yè)務流程有機融合的一個動態(tài)平臺。綜合工作平臺在一定程度上采用了計算機技術、計算機網絡技術、計算機軟件技術、物聯(lián)網技術、射頻技術、無線通信技術、衛(wèi)星定位技術和數(shù)據(jù)庫技術的結合。綜合利用有助于企業(yè)管理生產經營活動中的所有信息，實現(xiàn)企業(yè)內外的有效利用，以提高企業(yè)的經濟效益和市場競爭力，提高企業(yè)的發(fā)展能力、管理水平的過程。

2.3財務供應鏈管理下的財務業(yè)務一體化的動態(tài)財務平臺引入的優(yōu)勢

財務供應鏈（Financial Supply Chain）是決定企業(yè)經營成敗的關鍵因素之一。 隨著全球采購與生產外包的興起，財務供應鏈的重要性也被提升到更高的層次。

引入動態(tài)財務平臺可以有效地優(yōu)化財務流程，有效地解決諸如數(shù)據(jù)采集中缺乏管理信息、財務信息實時性低、不支持實時控制、信息單一等問題。

3財務供應鏈管理下的動態(tài)財務平臺的具體模塊

3.1采購管理模塊

它的主要功能包括在一系列采購活動中實時獲取各種信息，如采購訂單、出貨、交付、處理購貨發(fā)票等。采購計劃和預算子系統(tǒng)，根據(jù)公司年度銷售預測或生產計劃，對所需原材料、部件等的數(shù)量和成本進行詳細估算。為了實現(xiàn)整個企業(yè)的目標，供應商開發(fā)管理子系統(tǒng)，正確的檢查、評估、認證和選擇合適的供應商是成功采購的關鍵。不管價格多么便宜，如果供應商沒有得到適當?shù)倪x擇，將來也會有無盡的麻煩。采購績效評價子系統(tǒng)，包括采購部目標績效考核體系、采購人員績效考評體系、供應商績效考評體系。采購信息子系統(tǒng)由數(shù)據(jù)倉庫、業(yè)務操作系統(tǒng)、業(yè)務管理系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和電子商務系統(tǒng)五部分組成。采購管理系統(tǒng)、工作標準、動作流程和動作流程子系統(tǒng)，以全面、及時、有效的方式完成采購工作，實現(xiàn)生產計劃、物料需求計劃與物料采購的同步運行和平衡生產。為了實現(xiàn)整個組織的目標，必須有健全的管理制度、明確的工作標準、適用的操作程序和合理的操作程序。采購戰(zhàn)略規(guī)劃子系統(tǒng)包括采購政策（一般政策）戰(zhàn)略規(guī)劃、成本和價格政策規(guī)劃、采購質量政策規(guī)劃、支持供應政策規(guī)劃、環(huán)境變化政策規(guī)劃和倉儲政策規(guī)劃。

3.2銷售管理模塊

其主要功能包括從簽訂銷售合同到終止銷售合同的實時獲取業(yè)務信息。主要功能模塊包括：渠道管理、項目管理、合同管理、報價管理、銷售機會管理、收集計劃管理、付款計劃管理、潛在客戶群、公共檢索、自動化管理策略、客戶管理、競爭對手管理、服務管理、商品管理、銷售管理、采購管理、成本管理、傳真集團、郵件集團、活動管理、任務管理、權限管理、定制功能、數(shù)據(jù)導入功能、新聞發(fā)布、工作臺、快速渠道、系統(tǒng)監(jiān)控、報告數(shù)據(jù)分析等。

3.3庫存與存貨管理模塊

其主要功能包括實時獲取物料儲存、庫存、報廢和余額，以及控制標準的應用（如各種庫存的最大儲量、最長的庫存存貯期等）。為了實時控制庫存的流量，標準用量和控制標準（如庫存過?；蚨倘钡目刂茦藴省⒊^最長儲存期的扣減標準等）可以最大限度地減少庫存資金的占用，提高庫存周轉率。庫存管理過程主要分為五個部分：采購、驗收、保管、退出和庫存。加強庫存日常管理，可以有效降低庫存管理風險，確保庫存信息與實際賬戶相符。股票購買環(huán)節(jié)，首先要做好庫存計劃，合理制定經濟秩序批次和存量資金占用。檢查并接受存儲鏈接，為了確保庫存的數(shù)量和質量符合合同和產品質量要求，企業(yè)必須通過對從企業(yè)購買的庫存和自己生產的庫存的質量檢查。存儲和存儲鏈接，企業(yè)需要建立完善的倉儲體系，加強庫存的日常儲存和檢查，嚴格限制未經許可的人員進入庫存。庫存缺貨，庫存接收問題審核不嚴，程序不完整，可能導致貨物損失。因此，企業(yè)應明確股票發(fā)行和使用的審批權限，完善庫存交付程序。定期和不規(guī)則的庫存清點不僅可以及時檢查庫存質量是否受損，而且企業(yè)能夠及時處理損失，最重要的是要檢查庫存的余額。

3.4成本管理模塊

該模塊包括設置基本信息和系統(tǒng)參數(shù)，輸入初始數(shù)據(jù)，提供成本處理和終止初始化功能所需的各種元素，以及在以后的業(yè)務流程中維護基本信息的屬性。分配標準，本模塊提供了以下三種關于分配標準的功能。首先在產品成本中心定義成本分配和分配標準，記錄所定義的各種分配標準的值，是定義分配標準的來源；其次分配標準，用于在所定義的分配標準內指定各種成本，并用于產品成本的分配；最后分配標準的定義、輸入和設置為費用的客觀化提供了依據(jù)和標準。數(shù)據(jù)輸入，本模塊提供以下兩套數(shù)據(jù)輸入功能。一是成本分錄：每個元素的輸入所產生的成本金額，即費用收集的內容。二是輸出輸入：從輸入和輸出的角度輸入每個環(huán)節(jié)的輸出信息。產出是成本的載體，成本信息和輸出信息是費用物化的基本業(yè)務數(shù)據(jù)。成本計算包括總成本的分配、成本計算步驟的判斷和產品成本的分配，可以實現(xiàn)成本分析。

3 結論

企業(yè)財務流程是一個動態(tài)的過程。企業(yè)不同的發(fā)展階段、不同企業(yè)的相同發(fā)展階段特點都不相同，都需要有與之相適應的財務流程。許多企業(yè)通過財務供應鏈管理，引入財務業(yè)務一體化的動態(tài)財務平臺，企業(yè)財務流程得到優(yōu)化，財務信息更及時和有效地為企業(yè)管理服務，過程控制更高效清晰，在提升企業(yè)管理能力同時為企業(yè)發(fā)展增值。同時，隨著市場競爭日益劇烈，信息交流速度也越來越快，加之每個行業(yè)都有不同的經營特點，為了適應企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)需要進一步與自身特點結合改革管理模式、繼續(xù)加強創(chuàng)新，積極探索更加合理的財務流程管理思路，優(yōu)化財務流程。

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