優(yōu)化農(nóng)信社集中會計作業(yè)流程的探索和思考

汪巧芬 徐蒙

摘 要：加強以集中作業(yè)為重點的運營后臺建設(shè)，簡化前臺操作，提高會計作業(yè)效率，強化風(fēng)險管理水平，加快網(wǎng)點戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，促使網(wǎng)點由服務(wù)型向營銷型轉(zhuǎn)變，為推進普惠金融工程建設(shè)，實現(xiàn)便捷普惠的目標提供助力。本文以理論分析和實例論證相結(jié)合的方式，剖析農(nóng)信社會計作業(yè)流程的現(xiàn)狀和存在的問題，分析、梳理支付結(jié)算等復(fù)雜業(yè)務(wù)處理流程，簡化前臺操作，加強中心化集中處理，優(yōu)化會計作業(yè)流程建設(shè)，提出流程化體系建設(shè)建議，探索設(shè)計會計作業(yè)流程新思路。

關(guān)鍵詞：集中作業(yè)；后臺操作；重構(gòu)；分離

一、現(xiàn)行模式會計業(yè)務(wù)流程及其局限性

（一）流程設(shè)計局限于會計主體內(nèi)部組織，忽視了與客戶業(yè)務(wù)流程的銜接。

現(xiàn)行會計業(yè)務(wù)流程框架是以銀行本身的組織邊界為限，是一個以內(nèi)部流程集約化、規(guī)范化為標準構(gòu)建的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)而對信息的輸入和輸出。缺乏對日常業(yè)務(wù)量大、回單取得不及時容易丟失、查賬效率低下；業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)客戶界面的人性化設(shè)計不足、客戶辦理業(yè)務(wù)程序復(fù)雜、效率低以致客戶的滿意度不高等問題的控制。

（二）紙介質(zhì)與電子介質(zhì)并存、雙軌運行能耗巨大未充分發(fā)揮電子流程效率，信息傳遞效率低。

首先在會計業(yè)務(wù)處理過程中盡管已經(jīng)全程實現(xiàn)了微機處理記賬，紙質(zhì)憑證仍大量存在并且紙質(zhì)憑證分散打印需反復(fù)簽章。其次大量的紙質(zhì)憑證在備份和傳遞信息的過程中必須不斷地填制、簽章既消耗了大量的紙、墨等材料增加了業(yè)務(wù)的運行成本又增加了員工的工作量。再次紙質(zhì)憑證的傳遞由于需要經(jīng)辦人員手工復(fù)核明顯降低了業(yè)務(wù)處理的效率。

（三）人工操作的環(huán)節(jié)多操作風(fēng)險較大。

現(xiàn)有的會計業(yè)務(wù)處理流程受傳統(tǒng)手工操作的影響仍然沿襲“制作憑證→手工錄入復(fù)核→系統(tǒng)處理入賬→打印憑證→人工分發(fā)回單”這樣一個操作規(guī)程。其中人工操作的環(huán)節(jié)較多錄入的信息量很大，不僅信息輸入的效率低，而且在處理過程中由于缺乏賬務(wù)系統(tǒng)程序的硬控制，存在人為差錯和篡改信息的問題，從而加大了操作中防范風(fēng)險的難度。

二、推行會計作業(yè)流程集中化的必要性和現(xiàn)實意義

（一）積極開展柜面營銷。

近年來，浙江農(nóng)信業(yè)務(wù)發(fā)展越來越快，服務(wù)種類越來越多，作為面對客戶的第一線臨柜人員，更多的要從繁復(fù)的會計操作中解放出來，進行有效直接快速的客戶服務(wù)與營銷工作。柜面業(yè)務(wù)的審核、交易，再加上授權(quán)審核環(huán)節(jié)使得業(yè)務(wù)流程相對較長，柜員勞動強度大，缺少與客戶有效溝通的時間，客觀上制約了營業(yè)網(wǎng)點的營銷服務(wù)功能。通過后臺集中化處理環(huán)節(jié)，優(yōu)化處理流程，提升服務(wù)效率，為柜員與客戶交流創(chuàng)造了時間和機會，能有效挖掘前臺網(wǎng)點營銷服務(wù)潛能，提高前臺的整體營銷服務(wù)能力，加速網(wǎng)點功能向服務(wù)營銷型轉(zhuǎn)變。

（二）提高人員的專業(yè)性，改變對業(yè)務(wù)一知半解、機械操作的局面，變得精益求精。

隨著農(nóng)信社改革和發(fā)展的不斷推進，新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品也將不斷推出，廣大員工需要掌握更多的新知識、新規(guī)則，面對農(nóng)信社點多面廣、相對落后的人員結(jié)構(gòu)與基礎(chǔ)，有必要集中部分人力物力實施集中化管理，以彌補自身的“短板”。因此，相對集中化的作業(yè)模式就要求“專而精”的專業(yè)操作人員隊伍做基礎(chǔ)，能專業(yè)地處理系統(tǒng)分流的業(yè)務(wù)，提高對業(yè)務(wù)準確性的把握能力。

（三）提高風(fēng)險預(yù)警的檢測與識別能力。

網(wǎng)點前臺操作對于異常數(shù)據(jù)的檢測能力不足，后臺的集中作業(yè)可使此類數(shù)據(jù)的檢測寫入某個特定的環(huán)節(jié)，成為固定的模式加以控制，使風(fēng)險點趨于集中化，有助于強化風(fēng)險過程控制，提高風(fēng)險控制能力和實際的處理效率。

（四）優(yōu)化信息的共享及資源配置

網(wǎng)點與網(wǎng)點之間因客戶群、柜員的相對獨立，使得信息的共享很難在原有的業(yè)務(wù)處理模式中得到實現(xiàn)，業(yè)務(wù)的集中處理則可輕松解決這一問題，達到信息的共享、資源的優(yōu)化配置。像某些特殊的業(yè)務(wù)可作為典型的案例，在后臺分享后得到共識，處理的方式便可舉一反三，如一本通業(yè)務(wù)未輸入存折號進行換折的后續(xù)操作、全國支票影像傳遞異常的處理方法、異常條件下掛失、解掛業(yè)務(wù)辦理情況等。通過統(tǒng)一流程和標準化集中作業(yè)，可以使人力資源配置更加靈活，業(yè)務(wù)處理更加有效，有助于資源優(yōu)化配置。通過充分發(fā)揮后臺業(yè)務(wù)集中處理的規(guī)模優(yōu)勢，進一步降低人力成本和管理成本。

三、優(yōu)化農(nóng)信社集中會計作業(yè)流程的建議

（一）農(nóng)信社集中會計作業(yè)流程優(yōu)化要與促進網(wǎng)點轉(zhuǎn)型有效結(jié)合，助推“主動服務(wù)+主動營銷”型網(wǎng)點的建設(shè)。

1.加強組織架構(gòu)建設(shè)，推進網(wǎng)點轉(zhuǎn)型發(fā)展。緊緊圍繞浙江農(nóng)信打造“便民快捷的社區(qū)銀行”的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型目標，清晰劃分前后臺關(guān)系，形成以客戶為中心、業(yè)務(wù)發(fā)展為中心、以管理指導(dǎo)系統(tǒng)和支持保障系統(tǒng)為支撐的組織架構(gòu)體系。實施“小客戶、廣覆蓋、大代理”發(fā)展戰(zhàn)略，加快渠道建設(shè)，搭建便捷高效的服務(wù)渠道，拓展延伸網(wǎng)絡(luò)覆蓋面。

2.充分利用農(nóng)信社點多面廣的平臺優(yōu)勢，設(shè)計適合農(nóng)信社客戶群的產(chǎn)品，促進網(wǎng)點從“單一服務(wù)”向“大服務(wù)、精營銷”轉(zhuǎn)變。營業(yè)網(wǎng)點作為重要的客戶營銷服務(wù)渠道，是吸收客戶資源較為便捷的場所。實施柜面業(yè)務(wù)前后臺分離，流程優(yōu)化再造，有利于釋放前臺柜員業(yè)務(wù)操作壓力，提高柜面營銷精力。

（二）以強化風(fēng)險管控為切入點，嚴格控制前臺業(yè)務(wù)真實性、合規(guī)性，從源頭堵住風(fēng)險。

柜臺業(yè)務(wù)前后臺分離后，前臺負責(zé)原始單據(jù)審核、掃描和上傳，后臺業(yè)務(wù)處理主要是基于給予的票據(jù)影像而非紙質(zhì)實物票據(jù)，因此，前臺票據(jù)憑證的真實性和后臺作業(yè)安全性自然就成為前后臺分離模式下需要解決的最基本問題。

1.結(jié)合集中作業(yè)業(yè)務(wù)類型，制定完善的業(yè)務(wù)管理辦法和操作流程，最大程度地實行流程化、集中化處理。

2.加強業(yè)務(wù)人員技能培訓(xùn)，提高各重要類票據(jù)真?zhèn)舞b別能力。

（三）加強內(nèi)部管理，注重集中作業(yè)人才培養(yǎng)和管理。

人力資源是運營業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)保障，人才隊伍建設(shè)和及時的知識更新更是業(yè)務(wù)長久進步和發(fā)展的動力。一方面要優(yōu)化運營人才的結(jié)構(gòu)，建立多層次梯級隊伍，著力培養(yǎng)研究型專家隊伍，建立素質(zhì)全面的基層營運管理人才，打造技能水平高、服務(wù)質(zhì)量好、合規(guī)意識強的操作控制隊伍等。另一方面要加強創(chuàng)新人才的培養(yǎng)和開發(fā)，設(shè)立嚴格的準入門檻，明確各崗位職責(zé)。根據(jù)業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)種類等，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立常態(tài)化的培訓(xùn)機制，定期開展應(yīng)急演練，提升服務(wù)質(zhì)量和持續(xù)作業(yè)的能力，以此提高業(yè)務(wù)集中后的運營質(zhì)量。

（四）共同搭建科學(xué)有效的服務(wù)體系，保證前后臺有效聯(lián)動。

前臺業(yè)務(wù)憑證的規(guī)范性決定了后臺業(yè)務(wù)處理的效率。業(yè)務(wù)憑證填寫要素準確齊全、字跡清晰、印章完整，掃描上傳后臺印鑒識別率高，系統(tǒng)自動化處理時間較短，業(yè)務(wù)處理效率就會提高。否則，系統(tǒng)無法識別退回前臺，效率就會受到很大影響。因此，一方面大堂經(jīng)理和前臺柜員要引導(dǎo)客戶規(guī)范書寫業(yè)務(wù)憑證，加蓋印章清晰完整，保證業(yè)務(wù)處理效率，有條件的網(wǎng)點可以推行自助填單系統(tǒng)。另一方面，后臺部門對前臺業(yè)務(wù)的受理和憑證影像資料提交過程中存在的問題要及時下發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險提示及督辦要求，提高業(yè)務(wù)處理效率，保證前后臺有效聯(lián)動。

當然，在加強內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，簡化前臺操作，集中會計作業(yè)流程，實行后臺專業(yè)化處理將是柜面業(yè)務(wù)流程變革的發(fā)展趨勢。但科學(xué)設(shè)計、整合規(guī)劃農(nóng)信社業(yè)務(wù)類型和作業(yè)流程需要結(jié)合自身特點深入研究和實踐，是一個持續(xù)的過程，只有積極探索、借鑒、完善，才能找到適合浙江農(nóng)信的一條發(fā)展之路，并在激烈的同業(yè)競爭中領(lǐng)先一步。