企業(yè)全面風險管理分析

陳琦

摘要：隨著市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)面臨的風險也日益多樣化與復雜化，能否對風險進行有效的管理和控制，直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展。風險無處不在，推行全面風險管理可以有效提升企業(yè)市場競爭力和抗風險能力。因而，在不斷加強完善企業(yè)外部大環(huán)境的同時，更應當建立、完善企業(yè)風險管理的理論體系及實務操作規(guī)范，使得企業(yè)能夠保持自身的健康生存發(fā)展能力。

一、風險種類

市場風險： 市價波動對于企業(yè)營運或投資可能產(chǎn)生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響。

信用風險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風險。

流動性風險：影響企業(yè)資金調(diào)度能力之風險，如負債管理、資產(chǎn)變現(xiàn)性、緊急流動應變能力。

作業(yè)風險：作業(yè)制度不良與操作疏失對企業(yè)造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業(yè)執(zhí)行發(fā)生疏漏、內(nèi)部控制未落實。

法律風險：契約之完備與有效與否對企業(yè)可能產(chǎn)生之風險，如承作業(yè)務之適法性、外文契約及外國法令之認知。

會計風險：會計處理與稅務對企業(yè)盈虧可能產(chǎn)生之風險，如帳務處理之妥適性、合法性、稅務咨詢及處理是否完備。

資訊風險：資訊系統(tǒng)之安控、運作、備援失當導致企業(yè)之風險，如系統(tǒng)障礙、當機、資料消滅，安全防護或電腦病毒預防與處理等。

策略風險：于競爭環(huán)境中，企業(yè)選擇市場利基或核心產(chǎn)品失當?shù)娘L險。

二、企業(yè)風險管理的意義

（一）有利于提高企業(yè)的成活率

創(chuàng)業(yè)企業(yè)由于自身特點和不完善的風險管理體系使其在剛起步時就面臨來自各方面的沖擊與挑戰(zhàn)，導致大部分創(chuàng)業(yè)企業(yè)最終走向失敗。因此，從創(chuàng)業(yè)企業(yè)的孕育期開始就進行科學的風險管理，盡量防止和控制內(nèi)、外部風險帶來的侵襲，對增強創(chuàng)業(yè)企業(yè)的風險抵御能力，將一系列不確定性轉(zhuǎn)化為確定，保證創(chuàng)業(yè)活動達到預期目標、實現(xiàn)創(chuàng)業(yè)價值，對創(chuàng)業(yè)企業(yè)順利度過求生期走向成熟都具重要的現(xiàn)實意義。

（二）利于保證企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展

有寫企業(yè)出在發(fā)展不成熟階段，其成長歷程也是其內(nèi)部管理規(guī)范化的過程。由于企業(yè)自身的不成熟性和能力的有限性，通常在資金管理、人力資源管理、生產(chǎn)流程管理等諸多方面都存在不規(guī)范性，并由管理上的不規(guī)范性演化為各種經(jīng)營上的風險，不利于創(chuàng)業(yè)企業(yè)的成長。因此，對這些企業(yè)進行全面的風險管理不但可以及時識別潛在的風險因素、應對突發(fā)風險事件、控制風險引發(fā)的不良后果，還可以發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)在內(nèi)部管理中存在的漏洞和缺陷，有利于企業(yè)的進一步建立相應的職能管理體系，加快企業(yè)內(nèi)部管理體系的正規(guī)化。[1]

（三）利于加強企業(yè)的競爭力

企業(yè)是一個風險的集合體，從成立之初起，就面臨著技術、資金、市場等風險。企業(yè)之間及其與成熟企業(yè)之間在產(chǎn)品、技術和市場各方面的競爭實質(zhì)上是風險管理水平的競爭。完善的風險管理體系、恰當?shù)娘L險管理戰(zhàn)略、合理的風險管理組織和嚴密的風險管理流程都是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和綜合實力，進而在外部環(huán)境高度不確定和市場競爭異常激烈情況下獲得有利的競爭地位的基本保障。

三、應對策略--構(gòu)建風險管理框架

（一）健全組織結(jié)構(gòu)，明確權(quán)責分派體系

企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)決定了有關部門和人員的職責及關系模式，是企業(yè)能夠良好運行的基礎，而一個恰當?shù)臋?quán)責分派體系，有助于提高企業(yè)運行的效果和效率，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標。公司制企業(yè)中股東大會（權(quán)力機構(gòu)）、董事會（決策機構(gòu)）、監(jiān)事會（監(jiān)督機構(gòu)）、總經(jīng)理層舊常管理機構(gòu)），這四個法定剛性機構(gòu)為風險管理框架的建立提供了基本的組織架構(gòu)，但風險管理機制的運作還必須在這一組織架構(gòu)下設立滿足企業(yè)風險管理需要的職能機構(gòu)、崗位，并確定相應的職責。

（二）培育企業(yè)風險管理文化

企業(yè)文化是現(xiàn)代企業(yè)組織在一定的民族文化傳統(tǒng)中逐步形成的具有本企業(yè)特征的基本信念、價值觀、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生活方式、人文環(huán)境以及與此相適應的思維方式和行為方式的總和。它往往是現(xiàn)存的一種無形力量，影響企業(yè)成員的思維方法和行為方式。風險管理文化作為企業(yè)文化的一項內(nèi)容，是風險管理框架中的“軟因素”，決定著企業(yè)經(jīng)營管理過程中的風險管理理念和行為方式。良好的風險管理文化可以提高企業(yè)抵御風險的能力，從而使得企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

（三）進行全面的風險評估

在競爭日趨激烈的市場經(jīng)濟條件下，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的環(huán)境是復雜多變的，企業(yè)時刻面臨來自組織內(nèi)外部的各種風險，對這些風險發(fā)生的可能性及影響進行分析、估量和評價，是企業(yè)經(jīng)營管理者進行風險管理的關鍵環(huán)節(jié)之一。[2]風險評估就是這樣一種過程，它是在事項識別的基礎上，通過對所收集的大量風險信息，運用數(shù)量化方法，估計和預測風險發(fā)生的可能性和損失的嚴重程度。

（四）注重風險處理的手段的多元化

創(chuàng)業(yè)企業(yè)在進行風險處理過程中，要積極采取防控措施結(jié)合的方式。一方面，采取多元化的風險防范手段，即創(chuàng)業(yè)企業(yè)要對風險預警給予足夠的認識，改變被動進行風險控制的傳統(tǒng)做法，根據(jù)預警結(jié)果主動采取相應風險防范措施，防患于未然。在具體風險防范中創(chuàng)業(yè)企業(yè)可以將主動回避策略、整體防范策略、分段防范策略和聯(lián)合防范策略等有機地結(jié)合起來，針對不同的風險采取不同的風險防范手段或不同防范措施的組合。

參考文獻：

[1] 胡昌紅.現(xiàn)代企業(yè)風險管理框架研究[D].合肥：安徽大學.2007

[2] 崔海燕.我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)風險管理研究[D].大慶：中國石油大學.2011