快速預(yù)警 風(fēng)險(xiǎn)熔斷
——國(guó)家稅務(wù)總局六盤(pán)水市稅務(wù)局加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范

文_陸國(guó)軒

為認(rèn)真貫徹落實(shí)中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神，牽住風(fēng)險(xiǎn)防范“牛鼻子”，國(guó)家稅務(wù)總局六盤(pán)水市稅務(wù)局建立虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)快速預(yù)警機(jī)制，依托大數(shù)據(jù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析研判，15天內(nèi)即可精準(zhǔn)識(shí)別、快速鎖定涉嫌虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，有效防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。

運(yùn)用“漏斗過(guò)濾定位法”，“三重過(guò)濾”層層篩選甄別虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

一濾級(jí)別特征，推行增值稅發(fā)票分類(lèi)分級(jí)管理，重點(diǎn)關(guān)注中高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。二濾虛開(kāi)特征，針對(duì)虛開(kāi)企業(yè)大都流竄作案，大都通過(guò)構(gòu)建違法網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)散作案，全市虛開(kāi)大量集中在商貿(mào)行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)企業(yè)且短期作案等特征，篩選風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。三濾行為特征，運(yùn)用電子底賬、總局云平臺(tái)等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，追蹤涉稅關(guān)聯(lián)網(wǎng)絡(luò)上企業(yè)的商業(yè)軌跡、發(fā)票軌跡，以企業(yè)運(yùn)作規(guī)律為線(xiàn)索，通過(guò)人機(jī)結(jié)合、分析研判的方式，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式、購(gòu)銷(xiāo)行為等情況進(jìn)行深入剖析，精準(zhǔn)識(shí)別有顯著虛開(kāi)行為的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

運(yùn)用“關(guān)鍵指標(biāo)判斷法”，深度挖掘一般納稅人登記、信用、用票三大階段風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)，觸發(fā)監(jiān)控預(yù)警，快速鎖定虛開(kāi)企業(yè)。

一挖登記信息，設(shè)置法定代表人戶(hù)籍特征、非正常戶(hù)任職等7項(xiàng)指標(biāo)，結(jié)合新登記一般納稅人實(shí)名關(guān)聯(lián)信息進(jìn)行比對(duì)，第一時(shí)間覺(jué)察風(fēng)險(xiǎn)。二挖信用信息，設(shè)置法人異地所屬企業(yè)信息、個(gè)人所得稅等14項(xiàng)首次領(lǐng)用發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)納稅人是否具有隱性虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)快速預(yù)警。三挖用票信息，結(jié)合六盤(pán)水市地域經(jīng)濟(jì)特征，按月銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率、購(gòu)銷(xiāo)方向等11項(xiàng)指標(biāo)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)對(duì)相應(yīng)指標(biāo)賦分，自動(dòng)計(jì)算分值、自主匹配風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，實(shí)現(xiàn)虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)的綜合量化評(píng)定。

國(guó)家稅務(wù)總局六盤(pán)水市稅務(wù)局打造稅收指揮中心，依托大數(shù)據(jù)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析研判，有效防范稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。（國(guó)家稅務(wù)總局六盤(pán)水市稅務(wù)局供圖）

運(yùn)用“分段過(guò)程管理法”，構(gòu)建事前、事中、事后“三維防控”，有效應(yīng)對(duì)虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)。

一控事前，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)納稅人進(jìn)行約談，排除疑點(diǎn)的，在“放”的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)；有疑點(diǎn)的，快速啟動(dòng)“三核查”應(yīng)對(duì)機(jī)制，展開(kāi)實(shí)地核查。目前已對(duì)全市233戶(hù)信用低、風(fēng)險(xiǎn)高的納稅人加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，發(fā)現(xiàn)其中48戶(hù)存在經(jīng)營(yíng)行為異常。二控事中，按照發(fā)票分類(lèi)分級(jí)管理辦法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別較高的三級(jí)、四級(jí)納稅人實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握納稅人開(kāi)具使用發(fā)票的全過(guò)程、上下游流向。三控事后，對(duì)存在虛開(kāi)高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，立即采取停供發(fā)票并納入風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)管理、列為異常憑證發(fā)起協(xié)查、按規(guī)定列入失控發(fā)票等一系列快速反應(yīng)措施，最大限度降低虛開(kāi)危害。

截至目前，國(guó)家稅務(wù)總局六盤(pán)水市稅務(wù)局風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別精準(zhǔn)度達(dá)97%，發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)用時(shí)從2015年的3個(gè)月縮短至15天，單戶(hù)納稅人涉嫌虛開(kāi)發(fā)票金額從2015年的平均1000余萬(wàn)元降低至100萬(wàn)元以?xún)?nèi)。