基于財務分析視角的銀行信貸風險識別與防范

陳連生

【摘 要】本文分析了某商業(yè)銀行信貸風險管理的現(xiàn)狀，包括管理流程、管理方法、存在的問題，并且從財務分析視角出發(fā)，建立一個健全的信貸風險識別與防范體系，其過程中的關(guān)鍵點是貸款企業(yè)財務指標及其權(quán)重的確定，主要利用專家評價法來設(shè)計一、二級財務指標以及權(quán)重。

【關(guān)鍵詞】財務分析；商業(yè)銀行；信貸風險；識別與防范

一、財務分析視角概述

對于銀行來說，在信貸過程中，作為債權(quán)人，有必要對企業(yè)的財務狀況進行分析研究，已達到對信貸風險的識別與防范的目的。財務指標是判斷企業(yè)償債能力的最關(guān)鍵要素，因而從財務分析視角出發(fā)建立信貸風險識別與防范體系能夠起到顯著效果。本文正是基于財務分析視角，以某商業(yè)銀行為例，建立其信貸風險識別與防范體系，加強對信貸風險的管理與控制。

二、某商業(yè)銀行信貸風險管理現(xiàn)狀

1.管理流程

某商業(yè)銀行在進行信貸風險管理時主要的流程是：受理、調(diào)查評價、審批、發(fā)放、貸后管理。

受理是對客戶的申請進行審查，主要是通過對客戶所提交資料的審查來判斷是否具有申請信貸的資格。審查須以有關(guān)法律法規(guī)以及商業(yè)銀行信貸政策作為主要依據(jù)。

調(diào)查評價是調(diào)查客戶信用評價、業(yè)務評價和擔保評價，在綜合各個評價的基礎(chǔ)上形成調(diào)查評價報告，并將材料報送到有關(guān)部門進行審批。

審批就是對織調(diào)查報告、業(yè)務申報書、財務報表等資料進行審批。審批通過即可發(fā)放貸款。

發(fā)放貸款時要落實貸前條件，簽訂合同，落實用款條件，支用，信貸登記。

貸后管理包括對信貸資產(chǎn)的檢查、回收、展期、借新還舊及不良資產(chǎn)管理等。

2.管理方法

某商業(yè)銀行在進行信貸風險管理時所采取的方法主要是：信用評級、授信額度審批、信貸風險劃等。

對客戶的信用評級主要包括定性與定量兩個部分。定性指標體系主要包括了客戶的競爭能力、管理水平、經(jīng)營環(huán)境；定量指標體系主要是基于近年來客戶的財務報表以及國家整體經(jīng)濟環(huán)境，而且行業(yè)不同，具體定量指標設(shè)置不一樣，主要包括了資產(chǎn)增長率、資產(chǎn)凈利率等。

完成客戶的信用評級之后要進一步確定可以授信的額度。授信額度的確定與客戶信用等級相關(guān)?？蛻粜庞玫燃壐?，承債能力大，還債能力強，授信的額度也就更高。實際貸款額度不能超過授信額度。

信貸風險劃等是對完成貸款的客戶按照風險程度大小劃分等級。該商業(yè)銀行將客戶信貸風險劃分為正常一級、正常二級、正常三級、關(guān)注一級、關(guān)注二級、

關(guān)注三級、次級一級、次級二級、可疑一級、可疑二級、損失級共11個等級。對于風險程度大的要及時、重點處理。

3.存在問題

某商業(yè)銀行在進行信貸風險管理時所存在的問題主要包括了：所掌握信息不對稱、信貸風險識別技術(shù)落后、信貸資金流向監(jiān)控不足。

與銀行相比較，企業(yè)更加清楚自身的各個方面情況，如經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況、盈利能力、競爭能力等。企業(yè)在提交貸款申請時往往會可以隱瞞自身的不足，以提高通過的可能性或者是爭取更多的授信額度。銀行就變得相對被動，所掌握的信息不對稱，容易出現(xiàn)誤判情況，增加了信貸風險幾率。

該商業(yè)銀行在對信貸風險進行識別時雖然結(jié)合了企業(yè)的財務指標，但是在執(zhí)行過程中所采取的方法比較落后，多是以傳統(tǒng)的比較分析為主，缺乏更多的定量分析，導致分析結(jié)果不夠科學與可靠。面對計算機技術(shù)的快速發(fā)展，應該利用大數(shù)據(jù)來定量分析，通過指標的量化來提高結(jié)果的科學與可信程度。

該商業(yè)銀行在對信貸資金流向的監(jiān)控上還存在不足，無法做到對于每一筆信貸資金流向的全過程監(jiān)控，也無法確保資金按照約定用途使用。這無疑是增加了信貸風險的可能性。有些企業(yè)沒有按照借款合同規(guī)定使用資金而把授信資金用于回報率更高的項目上，如房地產(chǎn)、股市、借貸、小額貸款等高風險領(lǐng)域。

三、財務分析視角下信貸風險識別與防范體系的建立

1.設(shè)計思路

首先是要清楚信貸風險識別與防范體系建立的前提條件。造成銀行信貸風險的因素較多，存在很大的不確定性。國家經(jīng)濟發(fā)展狀況、政府政策、融資環(huán)境、行業(yè)發(fā)展狀況、貸款企業(yè)經(jīng)營狀況、貸款企業(yè)財務狀況、市場變化等都是造成銀行信貸風險的重要因素。對于眾多不確定因素，如何從中識別風險因素，并以定量、定性方法加以確定至關(guān)重要，也是信貸風險識別與防范的前提。

其次是要明確造成信貸風險的關(guān)鍵因素。眾多不確定因素中識別風險因素的關(guān)鍵方法是追蹤。通過追蹤來確定最關(guān)鍵因素。通常，銀行判斷貸款企業(yè)是否能夠按時償還授信資金主要是依據(jù)該企業(yè)的財務狀況。如果財務狀況惡化，則很大可能無法按時償還貸款，也就會造成銀行的信貸風險。因此，企業(yè)財務狀況是影響信貸風險的關(guān)鍵因素。

最后是財務指標的選取與權(quán)重的設(shè)計。財務指標是分析企業(yè)財務狀況的依據(jù)。選擇最具代表性與科學性的財務指標是準確分析企業(yè)財務狀況的關(guān)鍵。可以通過專家評價法，請信貸經(jīng)理為代表的行業(yè)專家評選出對識別和防范信貸風險最為有用的財務指標，并為其重要性賦予權(quán)重。最終得到科學的財務狀況計算公式以及標準。如果計算得分低于標準，則代表企業(yè)財務狀況不良。

2.設(shè)計過程

本文設(shè)計銀行信貸風險與識別體系主要是專家評價法來確定財務指標及其權(quán)重。根據(jù)專家的評價，確定最終的財務指標包括企業(yè)償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標、成長能力指標以及現(xiàn)金流量狀況共5個。

確定基本財務指標后，采用專家評價法，收集專家的意見，對各項指標的權(quán)重進行設(shè)計。在綜合各位專家的意見之后，企業(yè)償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標、成長能力指標以及現(xiàn)金流量狀況共5個財務指標的權(quán)重設(shè)計是：0.25、0.17、0.21、0.10、0.27?？梢?個指標中企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的權(quán)重最高，達到了0.27；其次是企業(yè)償債能力指標，為0.25；企業(yè)盈利能力指標權(quán)重為0.21，企業(yè)運營能力指標權(quán)重為0.17；最低的是企業(yè)成長能力指標的權(quán)重，為0.10。

企業(yè)償債能力指標、運營能力指標、盈利能力指標、成長能力指標以及現(xiàn)金流量狀況為一級指標。如何確定這些一些指標，就需要設(shè)計二級指標及其權(quán)重。根據(jù)專家的評價，償債能力指標包括速動比率、流動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率，權(quán)重設(shè)計為0.32、0.25、0.25、0.18；運營能力指標包括應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，權(quán)重設(shè)計為0.29、0.26、0.25、0.20；盈利能力指標包括主營業(yè)務利潤率、總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率，權(quán)重設(shè)計為0.40、0.30、0.30；成長能力指標包括總資產(chǎn)增長率、凈利潤增長率，權(quán)重設(shè)計為0.53、0.47；現(xiàn)金流量指標包括現(xiàn)金比率，權(quán)重設(shè)計為1.00。

一、二級指標的權(quán)重設(shè)計完成之后，就能夠確定最終財務綜合值的計算公式：財務綜合值=（速動比率×0.32+流動比率×0.25+資產(chǎn)負債率×0.25+產(chǎn)權(quán)比率×0.18）×0.25+（應收賬款周轉(zhuǎn)率×0.29+流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×0.26+存貨周轉(zhuǎn)率×0.25+總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×0.20）×0.17+（主營業(yè)務利潤率×0.40+總資產(chǎn)報酬率×0.30+凈資產(chǎn)收益率×0.30）×0.21+（總資產(chǎn)增長率×0.53+凈利潤增長率×0.47）×0.0.10+（現(xiàn)金比率×1.00）×0.27。

信貸風險識別與防范體系建立完成之后，該商業(yè)銀行可以利用多個信貸客戶的數(shù)據(jù)座位樣本對體系進行檢驗。收集二級指標的各項數(shù)據(jù)之后按照其權(quán)重計算出一級指標的具體數(shù)值，再按照各個一級指標的權(quán)重計算得到財務綜合值。最終將財務綜合值與客戶信貸實際情況進行對比，判斷體系的有效性。

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