互聯(lián)網(wǎng)背景下保險審計策略

張博

【摘要】在我國經(jīng)濟的發(fā)展過程當(dāng)中，我國保險行業(yè)獲得快速發(fā)展，保險營銷渠道多樣化，互聯(lián)網(wǎng)保險就是一個方面。互聯(lián)網(wǎng)雖然有效擴展網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營業(yè)務(wù)，但是還存在不少的問題，因此有效的審計監(jiān)管策略顯得非常重要。論文從有關(guān)背景出發(fā)，以中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行臑槔?，分析以中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行脑诨ヂ?lián)網(wǎng)保險審計過程當(dāng)中存在的問題，最后提出針對性的改進(jìn)措施，提高中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行膶嶋H管理水平。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)；保險審計；審計中心

隨著我國網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的快速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)當(dāng)中，保險審計就是其中的一個重要方面。根據(jù)2017年中國保險行業(yè)協(xié)會在京發(fā)布《互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)發(fā)展報告》，對我國互聯(lián)網(wǎng)保險的發(fā)展情況進(jìn)行分析，披露了近幾年我國互聯(lián)網(wǎng)保險行業(yè)在業(yè)務(wù)發(fā)展過程當(dāng)中存在的不少問題，其中審計不當(dāng)就較為突出。因此對互聯(lián)網(wǎng)背景下保險審計策略進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實指導(dǎo)意義。

一、我國互聯(lián)網(wǎng)保險審計監(jiān)管現(xiàn)狀

互聯(lián)網(wǎng)保險是借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展起來的，是互聯(lián)網(wǎng)保險公司和第三方互聯(lián)網(wǎng)保險平臺規(guī)避保險審計的空間增大，對現(xiàn)行保險監(jiān)管制度提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

根據(jù)2017年的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，我國互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)在實際的發(fā)展過程當(dāng)中，存在信息安全、資金安全和用戶隱私安全等一系列的問題，審計不當(dāng)給互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)發(fā)展帶來一定的風(fēng)險。

二、中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行幕ヂ?lián)網(wǎng)審計存在的問題

（一）重視程度不夠

中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行脑趯嶋H的保險審計過程當(dāng)中，在重點放在傳統(tǒng)保險業(yè)務(wù)的審計上面，對互聯(lián)網(wǎng)保險審計制度不夠重視，在中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行牡谋ｋU審計上，沒有針對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)建立可持續(xù)的發(fā)展計劃，因此審計力度不夠。

（二）審計組織不完善

中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行脑诨ヂ?lián)網(wǎng)保險實際的審計過程當(dāng)中，沒有一個科學(xué)的認(rèn)識和準(zhǔn)確的定位，內(nèi)控制度不健全，缺乏一套成熟的風(fēng)險管理和安全控制體系，對互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計流于形式，不具備制約和監(jiān)督的能力，從而導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)運作中出現(xiàn)密碼控制不嚴(yán)、系統(tǒng)功能脆弱、授權(quán)不當(dāng)、數(shù)據(jù)備份缺失以及應(yīng)急措施不健全等現(xiàn)象。在實際的互聯(lián)網(wǎng)審計過程當(dāng)中，沒有針對區(qū)域內(nèi)的互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的常態(tài)化監(jiān)管，監(jiān)管人員配備不足，因此對可能存在的風(fēng)險不能及時的發(fā)現(xiàn)。

（三）人員素質(zhì)偏低

中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行谋ｋU內(nèi)部審計人員都是長時間工作在一個崗位，很多審訓(xùn)人員缺乏應(yīng)有的互聯(lián)網(wǎng)審計知識，因此面對新形勢，并不能跟上時代的發(fā)展要求。另外中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行脑诒ｋU審訓(xùn)人員的管理上沒有專門的培訓(xùn)制度，這樣保險審計人員的網(wǎng)絡(luò)審計水平得不到及時的提升。

三、加強中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行幕ヂ?lián)網(wǎng)保險審計策略

（一）加強互聯(lián)網(wǎng)保險審計的重視力度

在中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行谋ｋU審計的過程當(dāng)中，要改變傳統(tǒng)的保險審計方式和方法，在審計觀念上必須與時代發(fā)展靠攏。在審計過程當(dāng)中要高度的重視互聯(lián)網(wǎng)審計的重要作用。在審計制度和審計資金上要加強投入，這樣才能有效提高中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行幕ヂ?lián)網(wǎng)審計管理水平。

（二）完善內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)

在中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行牡幕ヂ?lián)網(wǎng)保險審計當(dāng)中，要建立健全內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，在實際的互聯(lián)網(wǎng)審計上要設(shè)立專門針對互聯(lián)網(wǎng)保險的審計部門，在實際的審計過程當(dāng)中提供技術(shù)指導(dǎo)。對互聯(lián)網(wǎng)保險系統(tǒng)進(jìn)行完整的風(fēng)險評估，相關(guān)風(fēng)險評估的實施是否由保險機構(gòu)內(nèi)部獨立于互聯(lián)網(wǎng)保險開發(fā)、運營和管理的部門或外部專業(yè)評估機構(gòu)進(jìn)行，并查閱相關(guān)內(nèi)部人員崗位職責(zé)說明、與外部專業(yè)評估機構(gòu)簽訂的服務(wù)協(xié)議、機構(gòu)資質(zhì)證明材料及保密協(xié)議，確認(rèn)是否保證評估工作的獨立性和涉及敏感信息的保密性。從技術(shù)上保證互聯(lián)網(wǎng)保險的穩(wěn)定運行固然十分關(guān)鍵，但只有首先完善安全管理體系，加強內(nèi)部控制，各類風(fēng)險防范措施才能真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）加強保險審計人員素質(zhì)的提升

中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行脑趯嶋H的保險審計過程當(dāng)中，需要建立有效的培訓(xùn)機制，根據(jù)新時期互聯(lián)網(wǎng)保險發(fā)展的相關(guān)需求，建立專門的培訓(xùn)制度，對互聯(lián)網(wǎng)保險的操作、風(fēng)險防范、常見的問題進(jìn)行培訓(xùn)，提高審訓(xùn)人員素質(zhì)，從根本上提高實際審計水平。IT審計專業(yè)人員應(yīng)訪談保險機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)保險系統(tǒng)管理負(fù)責(zé)人員，了解保險機構(gòu)互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)的平臺配置及運營維護(hù)情況，確認(rèn)保險機構(gòu)是否是基于第三方平臺開展互聯(lián)網(wǎng)保險業(yè)務(wù)，并查閱相關(guān)服務(wù)合同、服務(wù)協(xié)議和第三方平臺相關(guān)資質(zhì)證明文檔。

四、結(jié)語

從以上的分析可以看出，我國互聯(lián)網(wǎng)保險審計監(jiān)管雖然具有自身的管理制度，但是在時間的發(fā)展當(dāng)中還存在不少的問題，如信息安全、資金安全和用戶隱私安全等一系列的問題，探討有效的管理方式顯得非常重要。中國人壽沈陽區(qū)域?qū)徲嬛行淖鳛槠渲械囊粋€代表，在互聯(lián)網(wǎng)審計上存在重視程度不夠、審計組織不完善、人員素質(zhì)偏低問題。在管理上要加強互聯(lián)網(wǎng)保險審計的重視力度、完善內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)、加強保險審訓(xùn)人員素質(zhì)的提升，從根本上提高互聯(lián)網(wǎng)保險審潤水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡兵.完善政策性農(nóng)業(yè)保險審計的探討[J].財政監(jiān)督，2017（17）：74-77.

[2]周鵬.網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)在養(yǎng)老保險審計系統(tǒng)中的研究與應(yīng)用[D].鄭州大學(xué)，2017.

[3]劉宇，安穎.政策性種植業(yè)保險審計淺議[J].合作經(jīng)濟與科技，2017（01）：144-145.

[4]劉宇 安穎 中國人保財險沈陽監(jiān)察稽核中心.從政策性種植業(yè)保險審計查出的幾類問題[N].中國保險報，2016-12-01（008）.

[5]于清蘭.城鎮(zhèn)醫(yī)療保險審計問題的原因及對策[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016（20）：279.

[6]葉蓓.論財務(wù)報表保險審計新模式及其可行性[J].會計師，2016（06）：54-55.