中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀思考及優(yōu)化建議

李仁貴

隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展也得到了進(jìn)一步的提升，就數(shù)量上來說，中小企業(yè)已經(jīng)占據(jù)了我國現(xiàn)有企業(yè)中99%的比例，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著非常重要的作用。就目前來說，我國中小企業(yè)在發(fā)展時(shí)仍然存在著多方面的問題，本文將主要從中小企業(yè)資金管理著手，對(duì)現(xiàn)有的資金管理問題進(jìn)行分析，并由此提出加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理、解決資金管理問題的相關(guān)思考。

一.中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

（一）籌資管理問題分析

對(duì)于企業(yè)來說，充分的資金支撐是企業(yè)發(fā)展的重中之重，因此，為了保證企業(yè)有效的運(yùn)營資金，中小企業(yè)往往會(huì)利用融資來獲得充足的資金。但其在進(jìn)行融資時(shí)，通常會(huì)存在融資結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性、融資觀念陳舊、融資渠道單一等問題。具體來說，就融資結(jié)構(gòu)方面來說，中小企業(yè)多背負(fù)著較重債務(wù)負(fù)擔(dān)，長期債務(wù)所占比例較少，多數(shù)屬于短期債務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大大增加。同時(shí)，目前我國中小企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，仍然是以銀行貸款作為主要的融資渠道，甚至部分的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人仍存在傳統(tǒng)的融資觀念，盲目重視與銀行之間的掛心，而忽視了創(chuàng)造更大的融資渠道、創(chuàng)新的更多的融資方式，因此，中小企業(yè)融資渠道較為單一。

（二）投資管理問題分析

中小企業(yè)在投資管理方面主要存在著投資決策缺乏專業(yè)性和投資力度較小兩個(gè)問題。我國的中小企業(yè)普遍面臨著投資風(fēng)險(xiǎn)大這一問題，企業(yè)在進(jìn)行投資管理時(shí)，忽視了前期的投資評(píng)估、忽略了對(duì)投資進(jìn)行專業(yè)化判斷等多個(gè)環(huán)節(jié)，僅僅只是憑借企業(yè)管理者的一己之力進(jìn)行投資決策，投資決策的專業(yè)性很難得到有效的保證，投資決策的隨意性增加，企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也成倍增長。同時(shí)，因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資規(guī)模的限制，其在融資方式較為單一，主要依賴銀行貸款，而銀行對(duì)企業(yè)融資的嚴(yán)格把控恰好限制了企業(yè)的投資力度，企業(yè)很難擴(kuò)大投資規(guī)模，也很難獲得較大利潤。

（三）流動(dòng)資金管理問題分析

中小企業(yè)資金管理水平的提高與其流動(dòng)資金管理的加強(qiáng)有著十分密切的關(guān)系，總的來說，中小企業(yè)主要存在以下幾個(gè)方面的問題：第一，應(yīng)收賬款所占比例過高。中小企業(yè)因受到發(fā)展規(guī)模的限制，其為了獲得更高的銷量往往會(huì)忽視對(duì)對(duì)方企業(yè)的信用評(píng)估環(huán)節(jié)，盲目賒銷，企業(yè)所面臨的壞賬機(jī)率較大。同時(shí)，企業(yè)在收賬時(shí)因?yàn)樽陨戆l(fā)展限制，無法采取較多的法律手段來輔助自身追求賬款，企業(yè)應(yīng)收賬款比例增加，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大。第二，存貨管理賬實(shí)不符現(xiàn)象嚴(yán)重，我國的中小企業(yè)在對(duì)存貨進(jìn)行管理時(shí)，普遍缺乏健全的制度規(guī)范和完善的流程規(guī)定，因此，存貨管理缺乏規(guī)范性，存貨的領(lǐng)取多比較隨意，存貨管理賬實(shí)不相符現(xiàn)象嚴(yán)重。第三，現(xiàn)金管理缺乏計(jì)劃性，中小企業(yè)由于其自身資本規(guī)模的限制，其所持有的現(xiàn)金比例較小，因此，中小企業(yè)則更需要規(guī)范現(xiàn)金的使用情況，制定詳細(xì)的資金計(jì)劃。但在實(shí)際操作過程中，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金使用存在很大的隨意性和頻繁性，員工工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放皆是現(xiàn)金直接發(fā)放，且缺乏對(duì)現(xiàn)金使用的相關(guān)預(yù)算。第四，固定資產(chǎn)所占比例過大。企業(yè)在運(yùn)營過程中傾向于使用流動(dòng)資金購買固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)比例增加，流動(dòng)資金減少，較大的固定資產(chǎn)比例使得企業(yè)流動(dòng)資金鏈條無法正常循環(huán)，流動(dòng)資金缺乏。

二.加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的相關(guān)思考

（一）從內(nèi)外兩個(gè)方面加強(qiáng)籌資管理

就外部環(huán)境來說，為促進(jìn)中小企業(yè)能夠更高的融資，國家需要把頒布更多的中小企業(yè)扶持政策，盡可能多的將稅收政策真正落實(shí)到中小企業(yè)的優(yōu)惠中，并可根據(jù)我國中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況以及發(fā)展困境，制定出相應(yīng)的幫扶政策，例如，降低中小企業(yè)貸款利率，鼓勵(lì)中小金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，擴(kuò)展中小企業(yè)融資渠道等。就內(nèi)部因素來說，中小企業(yè)自身也需要做出一系列調(diào)整。首先，企業(yè)需要完善自身的融資觀念，豐富融資管理專業(yè)知識(shí)。合理搭配長期賬務(wù)融資和短期賬務(wù)融資所占比例，盡可能降低中小企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，平衡融資結(jié)構(gòu)。其次，企業(yè)需要努力提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以更多的利潤實(shí)現(xiàn)來保證自身的利益，并為自身的貸款提供強(qiáng)有力的保障。

（二）加強(qiáng)投資管理措施分析

為了進(jìn)一步提高中小企業(yè)投資的科學(xué)性和專業(yè)性，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)，可以聘請(qǐng)第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)全程參與，讓更多的專家參與到對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目可行性分析中來，充分研究企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，從而選擇更為科學(xué)的投資方式，確定合理的投資規(guī)模，在盡可能降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的前提下保證企業(yè)利益的最大化。其次，為了進(jìn)一步彌補(bǔ)中小企業(yè)投資資金問題，國家可提供更多的融資渠道，幫助企業(yè)進(jìn)行融資。

（三）加強(qiáng)流動(dòng)資金管理措施分析

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。第一，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的提升，對(duì)于中小企業(yè)來說，資金規(guī)模的限制使得其無法通過拓寬市場(chǎng)、降低成本等方式來提升競(jìng)爭(zhēng)力，因此，企業(yè)可以從創(chuàng)新產(chǎn)品宣傳、加強(qiáng)產(chǎn)品服務(wù)這兩個(gè)方面并配合靈活的營銷政策來提升對(duì)消費(fèi)者的吸引力。第二，注重應(yīng)收賬款管理制度的完善，根據(jù)企業(yè)發(fā)展實(shí)際建立健全完善的應(yīng)收賬款管理制度，盡可能減少賒銷等情況的發(fā)生，若無法避免的要采取賒銷方式時(shí)，一定要對(duì)對(duì)方的信用進(jìn)行全面的評(píng)估，并成立專業(yè)的賬款回收小組，定期對(duì)賬款進(jìn)行清理，并要利用相關(guān)法律有力行使自己的權(quán)利。

2.加強(qiáng)存貨管理。根據(jù)自身的存貨管理問題促進(jìn)現(xiàn)有存貨管理制度的完善，嚴(yán)格控制存貨管理流程。對(duì)存貨一定要做好采購入庫、領(lǐng)取出庫等日常記錄，配備專人對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格進(jìn)行詳細(xì)的登記，完善原始憑證填寫流程，必須嚴(yán)格按照規(guī)范填寫。對(duì)采購負(fù)責(zé)人進(jìn)行定期審核，構(gòu)建崗位責(zé)任制度，促進(jìn)權(quán)責(zé)的分明。保證庫存量的合理性，以企業(yè)的實(shí)際需求確定存貨數(shù)量，盡可能避免企業(yè)盲目增加庫存現(xiàn)象的發(fā)生。

3.注重現(xiàn)金管理的強(qiáng)化和固定資產(chǎn)的管理。隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，支付手段層出不窮，對(duì)中小企業(yè)來說，其迫切的需要加強(qiáng)人員的技能、知識(shí)方面的培訓(xùn)，提高工作人員的專業(yè)性。提高對(duì)現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)，完善現(xiàn)金管理制度，企業(yè)的每一筆現(xiàn)金支出都需要詳細(xì)記錄，并在信息共享平臺(tái)上予以公開。制定合理的現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，企業(yè)現(xiàn)金的具體使用需嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)金持有量進(jìn)行定期分析，及時(shí)了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀。企業(yè)在在購買固定資產(chǎn)時(shí)，為盡可能少的占用流動(dòng)資金，其可以選擇以融資租賃的方式來獲取固定資產(chǎn)。