基層社保基金內(nèi)控制度問題的完善

侯偉景

引言

隨著改革開放不斷深入，我國社會保障體系改革也逐漸深化，作為社會保障體系中不可或缺的社?；饋碚f，其參保覆蓋面不斷擴(kuò)充，資金量也會逐漸增大，從而加劇基金安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的出現(xiàn)。為了減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，保證社保基金應(yīng)用安全，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系是非常必要的。從社?；饍?nèi)部控制體系的角度來說，作為保障社?；鸢踩龠M(jìn)基金運(yùn)行安全而采用的管理方式和對策，是涉及諸多部門、諸多環(huán)節(jié)相互約制的方式。在完善內(nèi)部控制體系的作用下，可以防止基金應(yīng)用漏洞的出現(xiàn)，保證基金運(yùn)營安全，規(guī)范社保工作人員工作行為，以此確保社會保障體系政策的全面落實(shí)。下面，本文將進(jìn)一步對基層社?；饍?nèi)控制度問題的完善進(jìn)行闡述和分析。

一、完善基層社?；饍?nèi)控制度的重要性

近幾年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)水平的逐漸提升，以及人們生活品質(zhì)的大幅度提高，社?；鹣嚓P(guān)政策也實(shí)現(xiàn)了優(yōu)化，為了保證社?；饝?yīng)用安全，有關(guān)部門全面設(shè)定和規(guī)范社?；鸶黜?xiàng)體系以及管理制度，基層社?；饍?nèi)部控制體系也隨著各項(xiàng)基金的構(gòu)建而實(shí)現(xiàn)完善，并獲取了一定的成果。然而，從實(shí)際角度來說，部分基層社保部門工作人員過于注重業(yè)務(wù)辦理，忽略基金管理，基金繳納和支付管理環(huán)節(jié)相背離。因?yàn)閷鸸芾碚J(rèn)識不全面，導(dǎo)致基金常常會面臨違規(guī)領(lǐng)取或者騙保等狀況，給社?；鸢踩\(yùn)營帶來了不利影響。隨著基金覆蓋范疇的逐漸擴(kuò)充，基層社保部門也結(jié)合我國相關(guān)法律標(biāo)準(zhǔn)和要求，構(gòu)建了內(nèi)部會計(jì)規(guī)范條例和體系，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦部門內(nèi)部控制執(zhí)行方式和體系等，均需要滿足實(shí)際工作要求，并構(gòu)建和優(yōu)化迎合基層管理需求的社保基金內(nèi)部控制機(jī)制，力爭確?；疬\(yùn)行環(huán)節(jié)中實(shí)施全程把控，不留死角，確保各項(xiàng)社?；鹫咭约绑w系的全面落實(shí)，降低人為因素的出現(xiàn)，保障參保人員的自身權(quán)益。

二、基層社?；饍?nèi)控制度存在的問題

（一）行政監(jiān)督職責(zé)不到位，內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。社保基金監(jiān)管主體一般以行政部門為主，包含了財(cái)政、審計(jì)、地稅部門以及金融機(jī)構(gòu)等，社會保險(xiǎn)行政部門作為監(jiān)管和執(zhí)行內(nèi)部控制工作的主要機(jī)構(gòu)，職責(zé)在于對社?；鹄U納、支付、管理、運(yùn)營等情況進(jìn)行監(jiān)管，結(jié)合相關(guān)法律需求和標(biāo)準(zhǔn)及時找出存在問題，并進(jìn)行處理，以此防止社?；鹪谶\(yùn)行環(huán)節(jié)中存在問題。然而，部分基層社保部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦工作人員對社保政策業(yè)務(wù)掌握不全面，自身素養(yǎng)有待提升，內(nèi)部控制體系執(zhí)行力度不高，缺少必要的監(jiān)管對策，使得內(nèi)部控制監(jiān)管過于形式化。

（二）社?；鸶麟U(xiǎn)種分立，內(nèi)控制度不完善。現(xiàn)階段，基層社保基金管理通常是根據(jù)險(xiǎn)種來設(shè)定經(jīng)辦部門，基金收支將會面臨內(nèi)部、外部諸多環(huán)境和部門。在落實(shí)對應(yīng)工作時，受到部門以及人員等因素的影響，給社保基金內(nèi)部控制體系的構(gòu)建帶來了不利影響。而內(nèi)部控制體系往往是結(jié)合險(xiǎn)種實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的監(jiān)管和把控，在實(shí)際過程中，內(nèi)部控制體系缺少完善性，無法結(jié)合實(shí)際情況和需求進(jìn)行適當(dāng)?shù)男拚?/p>

（三）崗位輪換制不到位，內(nèi)部控制執(zhí)行困難。內(nèi)部控制體系中最為關(guān)鍵的管理方式在于，業(yè)務(wù)的相互制衡和影響。基層社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)往往會面臨人員數(shù)量匱乏、管理險(xiǎn)種多等現(xiàn)象，存在一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，進(jìn)而引發(fā)經(jīng)辦和監(jiān)管崗位的混亂。此外，結(jié)合社?；饍?nèi)部控制體系相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，基金收支經(jīng)辦流程和財(cái)務(wù)管理需要呈現(xiàn)出一體化特性，實(shí)現(xiàn)相互銜接、影響。然而，由于社保經(jīng)辦部門在崗位輪換方面落實(shí)不充分，給內(nèi)部控制體系執(zhí)行增加難度，給內(nèi)部控制體系自身作用的發(fā)揮帶來了約制。

（四）內(nèi)部控制信息化程度有待提高?；鶎由绫；鸸芾硇畔⒒接写嵘瑥哪壳盃顩r下，將不能迎合基金安全管理要求。首先，基層社?；鸸芾硐到y(tǒng)僅僅由前臺進(jìn)行操作，后臺數(shù)據(jù)庫管理由上級部門落實(shí)，使得社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對操作軟件的管理能力偏低，引發(fā)安全問題出現(xiàn)。其次，社?；鹦姓芾聿块T，結(jié)合上級需求，配備了專業(yè)的計(jì)算機(jī)軟件和系統(tǒng)，但是缺少專業(yè)性操作人員，信息系統(tǒng)配備不充分，社?；鸨O(jiān)管預(yù)警系統(tǒng)無法全面發(fā)揮監(jiān)管效果。

三、完善基層內(nèi)部控制制度的對策

（一）增強(qiáng)社?；饍?nèi)控意識，加強(qiáng)基金內(nèi)部監(jiān)督。結(jié)合基層社保管理工作的自身特性，定期開展內(nèi)部控制專業(yè)知識和技能培訓(xùn)工作，樹立良好的社?；饍?nèi)部控制管理理念，提升內(nèi)部控制意識?；鶎由绫；饍?nèi)部控制體系執(zhí)行環(huán)節(jié)中，應(yīng)該受到領(lǐng)導(dǎo)層級以及基礎(chǔ)層級職工的全力支持，將其落實(shí)到實(shí)處。此外，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，科學(xué)設(shè)定監(jiān)管部門，配備專業(yè)的工作人員，將內(nèi)部監(jiān)管工作實(shí)施到具體環(huán)節(jié)中。并加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)體系的構(gòu)建，結(jié)合內(nèi)部控制管理需求，定期進(jìn)行專項(xiàng)核查，將內(nèi)部監(jiān)管自身作用充分發(fā)揮。

（二）強(qiáng)化經(jīng)辦流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增強(qiáng)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)整合。充分落實(shí)基金經(jīng)辦流程風(fēng)險(xiǎn)評估工作，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的把控，針對重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容，給予高度注重。優(yōu)化基金財(cái)務(wù)收支、信息系統(tǒng)管理等流程，做好稽核征繳檢查重點(diǎn)環(huán)節(jié)的管理工作。結(jié)合險(xiǎn)種分配狀況，對社會保險(xiǎn)經(jīng)辦部門進(jìn)行修整，以此促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及內(nèi)部控制執(zhí)行工作的順利落實(shí)?？茖W(xué)設(shè)定對應(yīng)機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程的簡化，從基礎(chǔ)上對基金運(yùn)行情況進(jìn)行把控。

（三）完善基層社?；饍?nèi)部控制制度。首先，結(jié)合我國相關(guān)法律體系，對財(cái)務(wù)管理和核算方式進(jìn)行優(yōu)化，確保資金的應(yīng)用安全。其次，和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門進(jìn)行信息交流，對財(cái)務(wù)核算內(nèi)容有所了解，結(jié)合時代發(fā)展情況，對相關(guān)軟件設(shè)施進(jìn)行審計(jì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的傳遞共享，提升工作效率。最后，結(jié)合社保基金內(nèi)部控制管理體系，實(shí)現(xiàn)貨幣資金支出審批流程的完善，定期安排專業(yè)工作人員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)以及支出賬戶存款的核查，編制對應(yīng)的支出賬戶存款余額調(diào)度報(bào)表，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)吻合。

（四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)控制力，構(gòu)建基金信息預(yù)警機(jī)制。首先，結(jié)合軟件信息管理要求，經(jīng)辦工作人員可以根據(jù)自身工作情況和內(nèi)容進(jìn)行相關(guān)設(shè)備的升級，從業(yè)務(wù)層級入手，對系統(tǒng)安全問題進(jìn)行處理，在促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦效率提升的基礎(chǔ)上，提高信息管理水平。其次，科學(xué)設(shè)定崗位職責(zé)體系。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以結(jié)合繳納、支付、財(cái)務(wù)管理等崗位職責(zé)，完善軟件操作職責(zé)體系，對各個人員工作內(nèi)容加以明確，優(yōu)化管理體系，防止出現(xiàn)一人多職狀況，保證各項(xiàng)工作的合理性和規(guī)范性。最后，優(yōu)化社?；鹦畔㈩A(yù)警體系，加大基金安全管理力度。將基金監(jiān)管信息體系自身作用全面激發(fā)，定期對社保經(jīng)辦部門業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)管，及時找出存在的問題并處理，加強(qiáng)信息披露，確保社?；鹗罩?、運(yùn)營的合理性和合法性。

四、結(jié)束語

總之，基金安全完善，將直接影響參保人員的合法權(quán)益，決定政府部門的整體形象。通過對當(dāng)前基金安全發(fā)展情況有所了解，樹立良好的社?；鸢踩芾硪庾R，加強(qiáng)社保服務(wù)和安全管理，優(yōu)化對應(yīng)的管理體系，完善內(nèi)部控制管理政策，在減少問題出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，保證社?；疬\(yùn)行安全。