運用風險評估機制完善事業(yè)單位內(nèi)控制度建設

項小燕

引言

行政事業(yè)單位的主要作用是服務于人民群眾，因此，掌握著許多的公共權(quán)力。為了促進廉政建設，本文主要探討了運用風險評估機制完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設，合理地分配事業(yè)單位中的公共權(quán)力，并對其進行嚴格的監(jiān)督管理，避免資金浪費現(xiàn)象的出現(xiàn)。風險評估機制的運用能使內(nèi)控制度更加地具有科學性與民主性，有效地防止不良行為的發(fā)生。

一、建立完善的內(nèi)控制度體系

（一）明確事業(yè)單位中的業(yè)務流程。明確事業(yè)單位的經(jīng)濟活動流程是單位一切工作開始的前提。由此可見，明確事業(yè)單位的業(yè)務流程顯得尤為重要。在這項工作進行的過程中，應當以事業(yè)單位的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)，組織單位中相關(guān)的工作人員對單位的預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務以及資產(chǎn)管理業(yè)務和建設項目業(yè)等務通過不同的形式進行調(diào)查。明確每項業(yè)務的特點，從而制定出業(yè)務流程的目標以及范圍。

（二）詳細分析各項活動的風險。在事業(yè)單位中，經(jīng)濟上的風險是單位存在的最大風險。因此，在進行風險分析的過程中就應當將經(jīng)濟上的風險放在一個重要的位置上來考慮，對這方面的風險加大力度進行研究。在分析經(jīng)濟風險時，應當向?qū)I(yè)的內(nèi)控人員進行咨詢，尋求技術(shù)上的指導。在這個過程中，可以通過多種方式進行技術(shù)上的溝通，共同發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動中存在的風險，并共同思考出解決問題的方法，使事業(yè)單位的內(nèi)控制度不斷地完善。

（三）找出風險點。找出風險因素是事業(yè)單位建設內(nèi)控制度主要考慮的問題之一。在這項工作進行的過程中，應當詳細地分析事業(yè)單位中的業(yè)務流程，對單位中各個部門的設置進行詳細的分析，并從單位業(yè)務環(huán)節(jié)的視角來觀察，找出每個環(huán)節(jié)中存在的風險項。接下來，再對這些風險項進行詳細的分析，挑出可能會造成單位經(jīng)濟利益損失的風險進行控制。

（四）選擇風險應對的策略。事業(yè)單位在制定內(nèi)控制度的過程中，應當選擇合理的風險應對策略，應當嚴格以國家相關(guān)的規(guī)定全方位地來完善事業(yè)單位中的內(nèi)控制度。

二、運用風險評估制度完善事業(yè)單位內(nèi)控制度體系

（一）建立風險評估機制。建立完善的風險評估機制是事業(yè)單位完善內(nèi)控制度的重要手段之一。若想將風險評估制度運用在事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設中，首先就應當制定出一套完善的風險評估機制。在建立風險評估機制中主要應當考慮的內(nèi)容為：每年至少進行一次評估，充分地考慮外界環(huán)境的影響以及經(jīng)濟環(huán)境的影響。最重要的是時刻關(guān)注管理要求的變化情況，做到隨機應變，對事業(yè)單位中的風險進行及時的評估。

（二）成立風險評估小組。在事業(yè)單位中，風險評估工作若想順利地進行，就離不開專門的風險評估專業(yè)小組。由此可見，在事業(yè)單位中成立單位獨有的風險評估小組顯得尤為重要。在這個評估小組中，組長應當由事業(yè)單位中較有威望的領(lǐng)導來擔任，擔任組長的領(lǐng)導可以是單位中的最高級領(lǐng)導，也可以是財務管理工作部門的領(lǐng)導。副組長主要由內(nèi)控職能部門的負責人來擔任。小組成員涉及的范圍較廣，主要包括：財會部門的負責人，采購部門的負責人，單位的內(nèi)部審計人員，單位的資產(chǎn)管理人員等。

（三）制定出風險評估制度。事業(yè)單位若想對單位中的風險項進行合理的評估，單位中的風險小組就應當制定出完善的風險評估工作制度，制定出單位中風險評估的目標以及風險評估的任務。這些準備工作完成以后，事業(yè)單位的相關(guān)部門還應當召開動員大會，對單位中風險的評估活動作出動員以及安排。首先，事業(yè)單位中的每個部門應當對自身進行嚴格的審查，找出存在的風險項目，并且針對這些風險項制定出相應的解決措施。隨后，再對風險項進行總結(jié)，以書面報告的形式遞交到評估小組的手中。形成單位中各個部門的自查報告。

（四）制定重點評估環(huán)節(jié)。事業(yè)單位的風險評估小組應當以各個部門呈遞上來的書面報告為依據(jù)，對這些風險報告進行篩選，從中選擇出重點的風險部分以及存在風險較少的部門進行詳細的檢查，并以重點檢查的結(jié)果為依據(jù)，制定出風險評估表，將這些風險評估表提升到業(yè)務層面。

（五）制作匯總表。事業(yè)單位內(nèi)部的評估工作完成以后，單位內(nèi)部的相關(guān)管理人員就應當將風險評估小組所呈遞上來的風險匯總報告進行詳細地整理與分類，并對這些風險進行嚴格的分析。分析完畢后，生成完善的書面報告，并將這些報告及時地遞交到相關(guān)領(lǐng)導的手中。最后，將這些通過調(diào)查所得的數(shù)據(jù)進行進一步的整理，作為完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的依據(jù)。

三、加強內(nèi)部監(jiān)督管理的力度

在行政事業(yè)單位中建立健全的內(nèi)控機制尤為重要，單位中的各個部門都應當明確自身的職責，事業(yè)單位應當對各個部門的工作進行嚴格的監(jiān)督管理。在對工作進行監(jiān)督管理的過程中，應當嚴格地按照事業(yè)單位中的內(nèi)控制度來進行，以這種形式來對單位內(nèi)部的控制制度進行自我評價，使事業(yè)單位中的監(jiān)督管理工作以及內(nèi)控工作處于相互獨立的狀態(tài)。

在事業(yè)單位，內(nèi)控制度中的審計部門占據(jù)著重要的位置，審計部門起到了良好的監(jiān)督管理作用。換句話說，就是對內(nèi)控制度執(zhí)行過程中的不足之處提出合理的建議，并且及時改正，這種行為稱作建議權(quán)。

相關(guān)的監(jiān)管部門對事業(yè)單位的人員進行著重的檢查，這樣，便于發(fā)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部審計中出現(xiàn)的環(huán)境問題，找出存在問題的線索，以這些條件為參考依據(jù)，將審計工作的意見提交給事業(yè)單位的審計部門。相關(guān)的監(jiān)管部門在進行監(jiān)督管理的過程中，主要監(jiān)管的是事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計。這樣的監(jiān)督管理能夠有效地促進單位內(nèi)部的管理者加強完善單位的內(nèi)控機制，使事業(yè)單位的內(nèi)部審計擁有相關(guān)事務的決策權(quán)，對決策信息進行有效的處理，使雙方形成互動的模式，完善事業(yè)單位中整個業(yè)務流程的監(jiān)管工作。

但是，在這里需要注意的是，事業(yè)單位內(nèi)部的審計部門應當處于一個獨立的狀態(tài)，在單位內(nèi)部構(gòu)建出審計部門與紀檢部門聯(lián)合檢查的組織，對事業(yè)單位中的業(yè)務流程定期進行風險排查，將二者的權(quán)利互相協(xié)調(diào)，使其能夠有效的配合，以降低事業(yè)單位在運行中的風險，這在無形之中促進了黨風廉政的建設。

結(jié)束語

古語有云：“沒有規(guī)矩，不成方圓。”這句話在事業(yè)單位的內(nèi)控體制中也同樣適用。事業(yè)單位若想更好地為人民服務，就應當不斷完善自身的內(nèi)控體制。而風險評估機制的應用恰好能有效地解決內(nèi)控制度建設中存在的問題。本文主要探討了運用風險評估機制完善事業(yè)單位內(nèi)控制度的建設。希望通過本文的分析，事業(yè)單位內(nèi)部的公共權(quán)力能夠得到合理的分配，并完善事業(yè)單位內(nèi)控制度中存在的不足之處，以促進黨風廉政的建設。