經(jīng)濟(jì)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)理論對資產(chǎn)評估監(jiān)管的影響

尚鑫

【摘 要】本文深入分析及探討了資產(chǎn)評估工作風(fēng)險(xiǎn)的成因以及規(guī)避方法，基于現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理念從人為因素和市場因素兩個(gè)角度探析產(chǎn)評估工作評估價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相差過大的風(fēng)險(xiǎn)成因。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因及存在環(huán)節(jié)提出對應(yīng)的優(yōu)化監(jiān)管方式的策略建議，旨在為業(yè)內(nèi)學(xué)者以及工作人員的學(xué)習(xí)研究提供參考及借鑒.

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)評估；監(jiān)管

資產(chǎn)評估工作受其工作特性以及我國企業(yè)現(xiàn)狀決定，存在較高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能，資產(chǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)管控工作一直以來是資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管關(guān)注的焦點(diǎn)之一。我國在資產(chǎn)評估工作的監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)控制方面的研究起步較晚，主要是從風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)際案例中出現(xiàn)過的問題作為研究樣本展開研究工作。研究大多針對單一風(fēng)險(xiǎn)成因如資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及評估技術(shù)及方法風(fēng)險(xiǎn)等等。但單一研究缺乏全面性，對于多種原因?qū)е碌膹?fù)合型風(fēng)險(xiǎn)問題沒有良好的解決方法。缺乏長遠(yuǎn)的根治之策。同時(shí)我國對資產(chǎn)評估監(jiān)管工作以及資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)研究基礎(chǔ)理論較為薄弱。文章基于經(jīng)濟(jì)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)理論視角對資產(chǎn)蘋果過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)展開定義。

一、經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的理論論述

在經(jīng)濟(jì)學(xué)中有很多關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)的研究及論述，根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型以及產(chǎn)生原因，我國業(yè)內(nèi)學(xué)者對風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管控以及預(yù)防有許多研究理論。其中主要分為兩大區(qū)塊。其一是新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，該理論研究認(rèn)為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)其本質(zhì)是因?yàn)槿藗儗κ挛锏陌l(fā)展預(yù)期和現(xiàn)實(shí)情況出現(xiàn)了嚴(yán)重偏差，導(dǎo)致事物發(fā)展失去控制從而產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。這一理論的基礎(chǔ)是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行著對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展的假設(shè)以及市場的實(shí)際情況為基礎(chǔ)的。該理論根據(jù)人類對風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度劃分成了風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)中性及風(fēng)險(xiǎn)厭惡三大類。其二是行為經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論。該理論首先提出了經(jīng)濟(jì)事務(wù)處理絕對理性的假設(shè)，根據(jù)事務(wù)類別以及所處環(huán)境，最佳的處理方案與行為被稱為決定理性抉擇。但人類個(gè)體受性格、認(rèn)知能力限制以及決策時(shí)的情緒、情感及環(huán)境影響，最終抉擇與絕對理性存在差距，這個(gè)差距就是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)理論認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、資產(chǎn)評估的風(fēng)險(xiǎn)判定

我國業(yè)內(nèi)對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)研究人數(shù)較多，部分學(xué)者也取得了一些研究成果，但截止到目前，我國學(xué)者在對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的研究方向上并未達(dá)成共識(shí)，不同的觀點(diǎn)都有自身的優(yōu)勢和不足，也側(cè)面說明了我國目前對資產(chǎn)評估的研究缺乏一套成熟完善的基礎(chǔ)理論。王芳（2016）認(rèn)為供應(yīng)雙方因評估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格相差過大產(chǎn)生摩擦是資產(chǎn)評估的直接體現(xiàn)，而造成這一現(xiàn)象原因是復(fù)合，需要從人為、環(huán)境、技術(shù)方法以及市場變換等多個(gè)角度去綜合研究。文豪、汪海栗（2014）他們從資產(chǎn)評估共工作方法及工作能力的角度對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全進(jìn)的界定，他們認(rèn)為資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)形成主要原因源自于資產(chǎn)評估工作在工作方法以及工作流程上存在過失，或是工作能力與從事崗位不匹配造成錯(cuò)誤的判斷了資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。劉萍（2013）認(rèn)為導(dǎo)致資產(chǎn)評估價(jià)值與實(shí)際資產(chǎn)價(jià)值存在誤差的風(fēng)險(xiǎn)原因是因?yàn)橘Y產(chǎn)評估人員的專業(yè)能力以及原始數(shù)據(jù)獲取方式不夠科學(xué)完善，導(dǎo)致評估結(jié)果缺乏真實(shí)性。而資產(chǎn)評估工作者在進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)一般會(huì)采用專業(yè)的經(jīng)濟(jì)學(xué)手段以及市場評估方法進(jìn)行整體價(jià)值進(jìn)行考察你，最終結(jié)果可能會(huì)與實(shí)際市場價(jià)值存在差異，這個(gè)差異就是資產(chǎn)評估過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)研究的不斷加深，我國學(xué)者對資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)的界定以及分析方式相比新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)有了更深入的研究和認(rèn)知。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)中將資產(chǎn)評估人員分為正常人員和非正常人員兩種，而現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)行了進(jìn)步一的細(xì)化分析，認(rèn)為正常人在進(jìn)行評估活動(dòng)時(shí)進(jìn)不同環(huán)境導(dǎo)致的心理活動(dòng)差異也對其評估行為有著直接影響。個(gè)體的特性、情緒以他人影響均會(huì)對評估員的實(shí)際評估行為帶來影響，從對資產(chǎn)做出不一樣的評判結(jié)果。同時(shí)在全新的金融物理學(xué)中人為，人類會(huì)有很多潛意識(shí)里的無疑行為，對資產(chǎn)評估結(jié)果也有著較大的影響，如人類總會(huì)主觀判斷信息的重要性，對主觀認(rèn)為不重要的信息會(huì)直接過濾，該現(xiàn)象容易造成因主觀認(rèn)知錯(cuò)誤導(dǎo)致的信息獲取不健全，最終評估結(jié)果整體是真的現(xiàn)象發(fā)生。

三、經(jīng)濟(jì)學(xué)風(fēng)險(xiǎn)理論對資產(chǎn)評估監(jiān)管造成的影響分析

我國目前所有的風(fēng)險(xiǎn)研究理論都是以市場經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中個(gè)體或相關(guān)組織的行為作為研究和判定對象。資產(chǎn)評估就是對資產(chǎn)的直接價(jià)值以及潛在價(jià)值等在內(nèi)的整體經(jīng)濟(jì)價(jià)值進(jìn)行合理調(diào)查和分析，最終從專業(yè)的價(jià)值分析角度給予專業(yè)性意見的過程。這種換專業(yè)意見是使用價(jià)值來進(jìn)行展現(xiàn)資產(chǎn)評估所起到的作用。評估機(jī)構(gòu)主要從評估過程的客觀性、評估技術(shù)解析、評估環(huán)境解析三個(gè)方面對資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行分析評價(jià).首先評估過程的客觀性是保障資產(chǎn)評估工作公平公正公開的基礎(chǔ)要素，能夠保障評估工作流程的科學(xué)完善，步驟準(zhǔn)確合理。技術(shù)及環(huán)境解析能對價(jià)值判定產(chǎn)生決定作用。通過對以上三個(gè)部分的合理優(yōu)化，形成既定的資產(chǎn)評估關(guān)系。在上述評估關(guān)系中可以發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評理論中分析的對象為評估員。因?yàn)樵u估員在資產(chǎn)評估工作中的特殊位置，評估員個(gè)體的技術(shù)水平、職業(yè)道德操守以及評估時(shí)間內(nèi)的思想行為狀態(tài)以及個(gè)人情感等因素均對評估結(jié)果造成直接或間接的影響。如在評估過程中給出具有誤導(dǎo)性的信息，影響評估最終結(jié)果的行為等等，因此完善我國資產(chǎn)評估行業(yè)體系的首要任務(wù)是，建立適當(dāng)?shù)脑u估員約束及監(jiān)督體系。降低認(rèn)為因素帶來的資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)。

如前文所述，資產(chǎn)評估時(shí)資產(chǎn)評估的個(gè)人或機(jī)構(gòu)通過對應(yīng)的評估方法以及操作技術(shù)對資產(chǎn)的全部價(jià)值進(jìn)行估算和判定的過程?？陀^公正是資產(chǎn)評估工作的重要原則，只有保障資產(chǎn)評估工作的客觀真實(shí)，才能讓資產(chǎn)評估結(jié)果具有實(shí)際意義和價(jià)值。但在實(shí)際的評估過程中，評估工作會(huì)受到評估員的主觀因素影響，盡管我國專業(yè)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在一直貫徹實(shí)施客觀公正的工作理念。但人評估員個(gè)體以及評估對象、資料健全程度、數(shù)據(jù)選擇以及估計(jì)方式是否適合評估目標(biāo)的種種因素影響。評估結(jié)果與實(shí)際價(jià)值存在較大偏差的現(xiàn)象還是時(shí)有發(fā)生。所以降低資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)不僅僅要從法律及道德角度去約束評估行業(yè)，應(yīng)該多元化考慮，從法律，評估環(huán)境、評估技術(shù)、評估目標(biāo)的個(gè)體情況綜合考慮。制定科學(xué)完善的行業(yè)管理體系以及評估工作方法，對不同項(xiàng)目的評估工作要實(shí)行產(chǎn)異化管理制定不同的評估方法，提高評估技術(shù)和評估目標(biāo)之間的技術(shù)匹配性，綜合考慮評估員與評估目標(biāo)間的社會(huì)關(guān)系以及情感因素，選擇適當(dāng)團(tuán)隊(duì)從而保障評估工作公平公正，降低資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

上文研究了資產(chǎn)評估過程中風(fēng)險(xiǎn)的形成本質(zhì)以及，以及存在環(huán)節(jié)。資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)主要由人員道德素質(zhì)、人員能素質(zhì)、評估方法與評估目標(biāo)的匹配程度以及市場原因及環(huán)境因素導(dǎo)致。以上原因都是通過合理有效的監(jiān)管手段預(yù)防和控制的。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)針對不同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因，研究和制定不同的監(jiān)管手段，對不同風(fēng)險(xiǎn)的防控采用差異化管理。特別是人員管理，要綜合考慮人員與評估目標(biāo)的社會(huì)關(guān)系，以及評估時(shí)間段內(nèi)評估人員的感情及心理變化，要合理干預(yù)選擇適當(dāng)人員以求維護(hù)評估工作的公正公平。只有這樣，才能讓資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在我國更加具有權(quán)威性和公信力。使得該行業(yè)能夠得到更快、更好的發(fā)展。

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