淺議住房公積金資金運營管控

孫子祥

摘要：如何加強住房公積金資金運營管理，減少流動性風險，提高增值收益水平，是住房公積金管理機構工作中的重中之重。本文通過對揚中市住房公積金資金運營情況進行剖析，從公積金資金運營的流動性、系統(tǒng)性、安全性、效益性等方面提出了若干建議和針對性措施。

關鍵詞：住房公積金；資金風險；運營管控

住房問題是重大的民生問題，黨的十九大報告指出，“在發(fā)展中補齊民生短板、促進社會公平正義，在幼有所育、學有所教、勞有所得、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、弱有所扶上不斷取得新進展”，這讓住房困難群眾備感振奮。當下，在加快推進新型城鎮(zhèn)化背景下，住房公積金如何更好地發(fā)揮政策性金融支持的作用，幫助實現(xiàn)“全體人民住有所居”的目標，顯得尤為迫切，也是擺在我們每一個住房公積金財務管理者面前十分重要而緊迫的課題。本文結(jié)合鎮(zhèn)江市住房公積金管理中心揚中分中心（以下簡稱揚中公積金）資金運營管控情況，就如何降低資金流動性風險、加強資金運營管控等方面，提出針對性改進措施，與廣大同仁共勉。

一、當前住房公積金資金運營現(xiàn)狀和問題剖析

（一）資金管控相對粗放

近年來，隨著住房公積金事業(yè)的快速發(fā)展，揚中公積金資金總量、業(yè)務規(guī)模、覆蓋面均得到了迅猛提升。據(jù)統(tǒng)計，自2013年1月至2017年12月底，揚中公積金5年來共釋放定期存款資金1.41億元，平均資金運用率為86.68%、資金使用率93.03%，提取率58.07%、個貸比率為86.68%，個人貸款逾期率控制在0.11‰以內(nèi)，貸款風險準備金充足率7.78%，資金總體安全可控。隨著個貸率的不斷攀升，自2015年起揚中公積金資金現(xiàn)金流便始終呈流出態(tài)勢，資金日趨捉襟見肘，為了降低流動性風險，確保資金可控，2017年起揚中公積金開試行資金調(diào)撥方案，每月初根據(jù)銀行擬發(fā)放貸款額、上月以及去年同期貸款發(fā)放額、上月凈歸集資金、上月末賬戶余額等變量預測下月資金，調(diào)控承辦銀行專戶資金。經(jīng)過實際運營，我們發(fā)現(xiàn)這樣的預測顯得比較原始和初級，變量設置和系統(tǒng)信息化還需要進一步完善，由于系統(tǒng)中沒有資金預警功能，稍不注意就會發(fā)生“提取支付資金超付，公積金系統(tǒng)資金余額為負”的情況。

總體而言，目前揚中公積金對于資金管控較為粗放，離精細化、精準化管理尚有一定差距，相關資金預警制度、崗位責任制度亟待完善。

（二）內(nèi)控管理有待加強

由于人員編制的原因，公積金的發(fā)展與工作人員不匹配，人手緊缺導致崗位設置不健全，內(nèi)部控制制度不能完全落實，監(jiān)督約束的有效性大大降低，問題主要表現(xiàn)為資金繳存、提取、貸款及回收等環(huán)節(jié)上不夠嚴密，制度設計存在缺失，流程控制上不嚴謹，交叉審核流于形式。2017年揚中公積金出現(xiàn)了多筆重復支付提取資金、繳存和貸款回收資金入賬等錯誤操作，經(jīng)調(diào)查主要是工作人員審核不嚴謹、交叉審核沒有落實到位所致。

（三）資金風險存在隱憂

近年來，放貸規(guī)模和個貸比率呈持續(xù)上升趨勢，目前個貸比率已接近95%，加上近年來開戶擴面工作進展緩慢，單位欠繳現(xiàn)象嚴重，部分銀行個貸比率甚至突破了100%，大大高于85%的警戒線。另一方面，房產(chǎn)市場的旺盛需求導致公積金提取率居高不下。需求大于供給、過高的住房公積金使用率，讓資金入不敷出，中心面臨著較大的支付風險，即流動性風險。

從2016年7月起中心逐漸收緊了住房公積金自建房、翻建房貸款和提取政策，2017年更是收緊了異地貸款、自由職業(yè)者貸款政策，資金運營高位運行得到一定緩解，但治標不治本的問題卻未得到根治。

（四）內(nèi)審稽核機構需要獨立

內(nèi)部稽核機制尚待完善，職責不明，職能弱化，稽核制度和流程規(guī)范執(zhí)行不嚴。目前揚中公積金稽核負責人由中心業(yè)務科科長兼任，各科室科長為兼職內(nèi)審員，由于未成立獨立機構，嚴重影響了內(nèi)部審計職能的發(fā)揮。目前內(nèi)審方式主要以事后審計為主，事前和事中監(jiān)督不到位，不能及時發(fā)現(xiàn)管理運作中的問題和風險。內(nèi)審的范圍和內(nèi)容較窄，深度不夠，仍以對操作執(zhí)行面的查錯究弊為主，對深層次的問題因素關注不夠。2017年筆者接手財務工作后，發(fā)現(xiàn)了某承辦銀行賬目有四個多月均未能找平，業(yè)務差錯較多，存在銀行大量使用自制憑證、業(yè)務處理金額與銀行進賬金額嚴重不符等問題，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)主要問題是因為財務對賬不及時，稽核監(jiān)督工作人員把關不嚴。

（五）信息系統(tǒng)亟待提升

由于信息系統(tǒng)功能缺乏人性化，也未設置相關預警措施，偶爾會出現(xiàn)了一些資金風險。如2017年5月某職工來中心提取公積金，柜面工作人員錄入并綁定職工的建行銀行卡，并通過直聯(lián)支付進行提取，當時操作頁面沒有反應，沒有生成相應的業(yè)務流水賬和財務明細賬。于是工作人員進行了刪除操作，重新操作該業(yè)務，直聯(lián)支付成功，業(yè)務系統(tǒng)完成記賬。結(jié)果系統(tǒng)信息反饋不及時，導致兩次操作從銀行賬戶上重復支付至某職工賬號。

由此案例延伸分析，固然工作人員要承擔未規(guī)范操作的責任，同時信息系統(tǒng)問題也比較突顯，在對資金的預測及預警方面支撐力度不足。

二、加強住房公積金運營管理的對策措施

通過上述對公積金中心運營管控情況的分析，本人建議從以下幾個方面予以改進：

（一）完善風險預警機制，科學分析決策

通過深入開展調(diào)查研究，防范評估政策風險，構建三級資金風險預警機制，重點關注個貸比率和資金凈流量等關鍵指標，設為預警臨界點，根據(jù)不同風險層級，及時調(diào)整發(fā)放額度、時間和提取。在出臺具體政策措施前，應廣泛聽取繳存單位、繳存職工的意見，增強政策制定的透明度和公眾參與度，對于存在可能影響社會穩(wěn)定隱患的，要有處置預案，若社會輿論較大時要暫緩出臺或采取措施，待消除隱患后再出臺。

（二）加強內(nèi)控管理，提高風險管理水平

公積金牽涉到資金的環(huán)節(jié)較多，只有通過制度規(guī)范，才能有效降低住房公積金的運營風險。中心各個科室要認真進行權責劃分，建立完善的內(nèi)部控制體系，從源頭上建立起逐級操作的科學規(guī)程，全面嚴格實施交叉審核制、AB崗負責制等崗位不兼容制度，強化崗位職責的明晰和制衡制約，推行指紋登錄授權，尤其在資金調(diào)撥和支付環(huán)節(jié)方面，應層層把關，逐級審批，實時監(jiān)控資金流向，多管齊下，確保資金良性循環(huán)。

（三）建立資金全面計劃預測機制，防范流動性風險

優(yōu)化財務體系，實現(xiàn)住房公積金整體價值的提升。在現(xiàn)有貸款資金調(diào)控分析的基礎上，進一步完善資金預測分析機制，推行全面計劃預測機制，增加資金走向預判性。認真梳理涉及資金的流程，整理量化管理標準，綜合分析資金流動情況預判貸款供需發(fā)展趨勢，科學調(diào)撥和管理資金。定期分析實際運營的結(jié)果與計劃預測方案的差異性，總結(jié)規(guī)律，制定調(diào)控措施，嚴控資金流出數(shù)量和流出速度，出臺防范流動性風險資金籌措方案和適時調(diào)整貸款政策，防止出現(xiàn)階段性資金流動風險。注重對結(jié)果分析和評價，通過相關獎懲措施來保證預測計劃管理的可持續(xù)與健康發(fā)展。

（四）強化稽核審計手段，改進內(nèi)審工作方式

通過設立獨立的內(nèi)審稽核監(jiān)察機構，確保內(nèi)審稽核的獨立和客觀，最大限度地發(fā)揮其監(jiān)督的作用。內(nèi)審工作應重點關注業(yè)務核算的規(guī)范和資金流向，確保資金安全可控；同時，應不定期對中心的業(yè)務流程和業(yè)務憑證資料實行抽檢，加強事中審計稽核，盯緊重要崗位、重要人員和關鍵環(huán)節(jié)；在事后審計稽核方面，對稽核出來的問題要一查到底，并由專人跟蹤落實整改情況，確保整改到位，建好臺賬備查。每年單位應選取典型案例定期開展集中學習交流，剖析問題，控制風險。通過專項監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督的有機結(jié)合，有效化解資金運營風險。

（五）借力信息系統(tǒng)升級，加強資金運營管控

信息化建設是中心未來發(fā)展的方向，將部分提取和貸款業(yè)務前置到網(wǎng)絡，可以有效減少中心柜臺工作人員的工作量。借力2018年系統(tǒng)升級改造的契機，聯(lián)通中心系統(tǒng)與銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)交換共享，實時監(jiān)控資金。新信息系統(tǒng)應在人機互動性在下功夫，有效反饋各類信息數(shù)據(jù)，分析和形成各類報表，預測和預警未來資金風險，提供資金運營決策平臺。利用科技手段，提升管理服務水平，加快完善網(wǎng)上繳存、提取、貸款業(yè)務操作，通過提升信息系統(tǒng)的科學化水平促進資金運營管理的便捷化、精細化、準確率，實現(xiàn)對揚中市住房公積金資金的宏觀管理。

綜上所述，我們應面對不足，及時改進，變靜態(tài)管理為動態(tài)管理，創(chuàng)新資金運營管理模式，形成人工與信息系統(tǒng)雙重管控，實現(xiàn)住房公積金資金的高效安全運作。

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（作者單位：鎮(zhèn)江市住房公積金管理中心揚中分中心）