加強稅收政策改革 優(yōu)化稅收營商環(huán)境

哈爾濱市國家稅務(wù)局黨組成員、副局長 王曉玲

今年3月28日的國務(wù)院常務(wù)會議提出進(jìn)一步深化增值稅改革，推出將17%和11%兩檔增值稅稅率分別下調(diào)1個百分點、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等三項深化增值稅改革措施。此次增值稅改革將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸業(yè)、建筑、基礎(chǔ)通信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，可以直接降低企業(yè)稅負(fù)，鼓勵企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資和擴大再生產(chǎn)，為企業(yè)發(fā)展增添新的動力。

小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，是國家完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展的重要舉措，年銷售額未超過500萬元的企業(yè)可以自主選擇適用簡易計稅方式，對企業(yè)釋放現(xiàn)金流、降低稅負(fù)、擴大規(guī)模等方面具有直接激勵作用。此外，政策允許部分一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，納稅人可以根據(jù)自己的實際情況予以選擇，使納稅人擁有更多的主動權(quán)。

為降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本、增強小微企業(yè)發(fā)展動力、促進(jìn)擴大就業(yè)，4月25日召開的國務(wù)院常務(wù)會議決定，再推出7項減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展。其中，涉及國稅的部分有6方面：

一是將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限，從100萬元提高到500萬元。

二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從50萬元提高到100萬元。

以上兩項措施實施期限為2018年1月1日至2020年12月31日。

三是取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除的限制。

四是將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

五是將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%。

六是將目前在8個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國。

為了深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進(jìn)“放管服”改革的系列部署，進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，稅務(wù)總局對 《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》進(jìn)行了修訂，并重新發(fā)布。根據(jù)管理目錄，納稅人可享受國債利息收入免征企業(yè)所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅等69項企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

與以往相比，新修訂辦法的主要變化在于簡化了優(yōu)惠事項辦理方式。根據(jù)《辦法》規(guī)定,企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部采用“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)在年度納稅申報及享受優(yōu)惠事項前無須再履行備案手續(xù)、報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》《匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)已備案優(yōu)惠事項清單》和享受優(yōu)惠所需要的相關(guān)資料，原備案資料全部作為留存?zhèn)洳橘Y料，保留在企業(yè)，以備稅務(wù)機關(guān)后續(xù)核查時根據(jù)需要提供。

為確保增值稅、企業(yè)所得稅一系列稅收改革措施平穩(wěn)有序推進(jìn)，我市國稅系統(tǒng)高度重視、多措并舉，積極做好各項工作。

一是加強對系統(tǒng)內(nèi)干部的培訓(xùn)指導(dǎo)。采取集中培訓(xùn)和政策解讀等方式，對全市國稅干部開展統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑的專題培訓(xùn)輔導(dǎo)，提高基層稅務(wù)干部業(yè)務(wù)能力，更好地為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。二是廣泛開展政策宣傳。充分利用“哈爾濱國稅”微信公眾號、行風(fēng)熱線、電臺廣播等線上線下多種渠道，開展全覆蓋的政策大宣傳，幫助更多納稅人了解減稅政策，應(yīng)知盡知。三是加強對納稅人的政策輔導(dǎo)。制作并分發(fā)輔導(dǎo)材料，并通過稅政發(fā)布會等多種模式，對納稅人進(jìn)行“全覆蓋”政策輔導(dǎo)，及時了解納稅人在政策執(zhí)行方面的疑惑、問題和意愿，及時為納稅人解決涉稅問題，確保納稅人吃透政策，幫助納稅人減稅降負(fù)，享受改革紅利。四是持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)。增強主動服務(wù)意識，優(yōu)化工作機制，合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，適當(dāng)調(diào)整、增設(shè)服務(wù)窗口，創(chuàng)造良好的辦稅環(huán)境，為納稅人提供最大便利，切實保障納稅人權(quán)益。五是做好技術(shù)支持保障工作。根據(jù)改革后申報表和填報規(guī)則的調(diào)整變化內(nèi)容，及時做好網(wǎng)上申報系統(tǒng)的相關(guān)功能調(diào)整，為確保改革平穩(wěn)推進(jìn)提供系統(tǒng)保障。六是及時開展政策效應(yīng)分析工作。通過對納稅人發(fā)放調(diào)查問卷、深入企業(yè)實地調(diào)研走訪等形式，及時了解新政策對納稅人的影響，分析新政策對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的推動效應(yīng)。

全市國稅系統(tǒng)已于5月1日如期實現(xiàn)稅率調(diào)整后發(fā)票成功開具，深化增值稅改革“首戰(zhàn)告捷”，企業(yè)所得稅減稅政策也在積極、穩(wěn)步推進(jìn)落實，改革整體運行平穩(wěn)。

我們以推動作風(fēng)轉(zhuǎn)變、優(yōu)化稅收營商環(huán)境為主要目標(biāo)，以納稅人滿意為根本標(biāo)準(zhǔn)，在全市國稅系統(tǒng)范圍內(nèi)進(jìn)一步規(guī)范窗口服務(wù)工作，深入推進(jìn)“六零”承諾服務(wù)創(chuàng)建；聚焦流程優(yōu)化、壓縮辦稅時間；嚴(yán)格執(zhí)行首問責(zé)任、服務(wù)承諾、限時辦結(jié)、一次性告知、延時服務(wù)等各項工作制度；堅持文明服務(wù)、規(guī)范服務(wù)；持續(xù)開展深化作風(fēng)整頓優(yōu)化營商環(huán)境工作，集中開展專項整治，著力解決企業(yè)反映強烈、群眾反映集中、社會普遍關(guān)注的作風(fēng)問題；嚴(yán)肅查處損害納稅人利益的行為。推進(jìn)作風(fēng)持續(xù)好轉(zhuǎn)、營商環(huán)境明顯改善、納稅人滿意度大幅提升，為高質(zhì)量推進(jìn)新時代全市國稅現(xiàn)代化建設(shè)提供作風(fēng)保障。

今年，國家稅務(wù)總局以“新時代·新稅貌”為主題繼續(xù)深入開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，以深化“放管服”、優(yōu)化營商環(huán)境為主線，推出切實可行的便民辦稅措施。全市國稅系統(tǒng)在總局、省局提出措施的基礎(chǔ)上，細(xì)化分解了5類20項62條具體稅收便民措施，從增強政策確定性、管理規(guī)范性、系統(tǒng)穩(wěn)定性、辦稅便利性、環(huán)境友好性等方面展示國稅系統(tǒng)的新風(fēng)貌。“便民辦稅春風(fēng)行動”結(jié)合哈爾濱市經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略和稅源結(jié)構(gòu)變化，研究分析新業(yè)態(tài)、新模式、新動能企業(yè)的發(fā)展，在服務(wù)中提升國稅工作站位。實施中統(tǒng)籌規(guī)劃“春風(fēng)行動”與其他工作關(guān)系，做到“四個融入”：將“春風(fēng)行動”融入稅收宣傳月活動、融入放管服工作、融入優(yōu)化營商環(huán)境工作、融入黨建工作，同時創(chuàng)新理念、創(chuàng)新手段、創(chuàng)新技術(shù)。針對納稅人辦稅中的“痛點”“難點”“堵點”，強弱項、補短板、促提升、重有感，進(jìn)一步深化“放管服”改革、優(yōu)化稅收營商環(huán)境，推進(jìn)辦稅便利化改革措施落地生效，帶給納稅人更多的獲得感，展示稅務(wù)部門更優(yōu)的新風(fēng)貌。

哈爾濱市國稅局“最多跑一次”清單是對國家稅務(wù)總局、黑龍江省國稅局的清單逐條進(jìn)行梳理，結(jié)合哈爾濱市國稅工作實際，在省國稅局《清單》的基礎(chǔ)上增列11項辦稅事項而形成的，共包含報告類、發(fā)票類、申報類、備案類、證明類5大類101項具體事項，其中43項可實現(xiàn)“全程網(wǎng)上辦”。同時，我們還編制了“最多跑一次”辦稅指南，與清單一起通過哈爾濱市國稅局網(wǎng)站、微信公眾平臺向社會進(jìn)行公示公告。

下一步，哈爾濱市國稅系統(tǒng)將結(jié)合實名辦稅及網(wǎng)上辦稅，不斷擴大“最多跑一次”辦稅范圍，持續(xù)精簡辦稅材料，為納稅人提供更方便、更簡潔的辦稅指南。同時整合網(wǎng)絡(luò)資源，加大研發(fā)力度，擴容“全程網(wǎng)上辦”的業(yè)務(wù)辦理，提升系統(tǒng)穩(wěn)定性，打造集中的發(fā)票配送平臺，完善微信公眾號的培訓(xùn)內(nèi)容，及時更新各類最新最全的視頻指南，為納稅人提供更多的足不出戶的辦稅體驗。

隨著信用體系建設(shè)不斷推進(jìn)，我市企業(yè)的信用狀況已在行業(yè)評優(yōu)、聯(lián)合懲戒、融資等領(lǐng)域得到廣泛利用，成為企業(yè)參與市場競爭的必要條件，納稅信用已成為企業(yè)參與市場競爭的重要因素。

今年，我國進(jìn)一步擴大了納稅信用評價范圍，增設(shè)M級納稅信用級別，納稅信用級別由 A、B、C、D 四級變更為 A、B、M、C、D五級，讓更多納稅人擁有了稅務(wù)信用資產(chǎn)。

在納稅信用等級管理上，我們對不同信用等級的納稅人實施分級分類管理，對守信的納稅人給予更多辦稅便利。而對失信的納稅人我們也進(jìn)行相應(yīng)懲戒。

為進(jìn)一步深化“放管服”改革，推進(jìn)辦稅便利化，減少納稅人辦稅跑腿，降低納稅人辦稅成本，我們想了大量的辦法，推出了一系列信息化的便民措施，幫助我市納稅人通過電子稅務(wù)局、“哈爾濱國稅”微信公眾號、國稅門戶網(wǎng)站、“龍江稅務(wù)”手機APP客戶端、哈爾濱市政務(wù)服務(wù)網(wǎng)等平臺，多渠道、多角度地辦理涉稅業(yè)務(wù)、了解最新政策、開展信息查詢，最大限度地方便納稅人。

——電子稅務(wù)局。電子稅務(wù)局是目前稅務(wù)系統(tǒng)開發(fā)的集網(wǎng)上辦稅、信息公開、交流互動、服務(wù)監(jiān)督為一體的網(wǎng)上綜合辦稅平臺。大家可以通過省、市國稅局門戶網(wǎng)站、哈爾濱市政務(wù)服務(wù)網(wǎng)等多種渠道進(jìn)入辦稅平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上辦理業(yè)務(wù)。電子稅務(wù)局的推出，可以說為我市納稅人構(gòu)建了便捷的網(wǎng)上申報平臺，幫助納稅人享受到了“足不出戶、隨時隨地、輕松報稅”的便利辦稅體驗。

——12366納稅服務(wù)熱線。12366納稅服務(wù)熱線，是集納稅咨詢、稅法宣傳、辦稅服務(wù)、投訴受理、需求管理、納稅人滿意度調(diào)查六項功能于一體的綜合性納稅服務(wù)呼叫中心。我市納稅人如要咨詢涉稅信息、了解稅收政策、進(jìn)行投訴舉報等，均可通過手機、座機撥打12366納稅服務(wù)熱線，從而獲得12366中心座席人員經(jīng)濟、高效、便捷的專業(yè)化語音服務(wù)。

——7x24小時自助辦稅服務(wù)廳。哈爾濱市國稅系統(tǒng)在充分利用實體大廳的同時，推出了“7×24小時”全天候服務(wù)的自助辦稅服務(wù)廳，使納稅人在8小時工作時間外及節(jié)假日期間，均可到自助辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)。

我市納稅人可以自助實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、納稅申報及增值稅發(fā)票驗舊、領(lǐng)用、代開等功能。同時，自助辦稅服務(wù)廳還設(shè)立了網(wǎng)上體驗區(qū)，并在體驗區(qū)配備服務(wù)專員，現(xiàn)場指導(dǎo)、幫助納稅人通過電子稅務(wù)局自助辦理各類涉稅業(yè)務(wù)，有效縮短納稅人的辦稅時間和辦稅距離，最大限度方便納稅人。

——“哈爾濱國稅”微信公眾號。該平臺堅持每個工作日向社會推送財稅政策、稅收知識或案例信息等內(nèi)容，為納稅人了解政策規(guī)定、學(xué)習(xí)涉稅常識提供便利。在此基礎(chǔ)上，我們注重加強辦稅功能集成，先后開通微信取號、預(yù)約服務(wù)、大廳等候人數(shù)查詢、發(fā)票查詢、“易開票”等服務(wù)功能，建立完善國稅微信網(wǎng)站，幫助我市納稅人實現(xiàn)遠(yuǎn)程排隊預(yù)約、實時查詢排隊等候情況，以及輕松錄入發(fā)票抬頭信息，為納稅人節(jié)省辦稅時間、拓寬辦稅渠道、提高辦稅效率提供最大便利。

——“稅郵雙代”。即在郵政網(wǎng)點設(shè)立發(fā)票代開窗口，使需要開具增值稅普通發(fā)票的個人，可以到相關(guān)郵政網(wǎng)點開具增值稅普通發(fā)票，同時依法繳納相關(guān)稅費。隨著“稅郵雙代”業(yè)務(wù)的推廣，代開發(fā)票渠道得到有效拓展，我市納稅人可選擇就近的郵政網(wǎng)點方便辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，不僅在一定程度上壓縮了假發(fā)票的生存空間，同時也逐漸培養(yǎng)起我市市民的納稅意識，在拓展納稅服務(wù)新渠道、提升稅收征管新質(zhì)效、開辟郵政服務(wù)新領(lǐng)域等方面方便了我市市民。

——“龍江稅務(wù)”手機APP客戶端?！褒埥悇?wù)”手機APP客戶端，是繼電子稅務(wù)局之后推出的又一款手機版辦稅服務(wù)軟件。我市用戶可登錄“黑龍江省電子稅務(wù)局”網(wǎng)站，通過掃描“手機客戶端”二維碼下載“龍江稅務(wù)”手機APP客戶端。

目前，我市納稅人可以通過“龍江稅務(wù)”手機APP客戶端辦理以下四大類業(yè)務(wù)：一是辦理申報繳稅，減少納稅人往返辦稅服務(wù)廳“路上跑”的時間成本；二是辦理發(fā)票驗舊業(yè)務(wù)，對登錄納稅人的所有未驗舊發(fā)票進(jìn)行查詢；三是查詢發(fā)票流向、增值稅發(fā)票、稅控發(fā)票、代開發(fā)票、年度納稅額等信息；四是提出納稅服務(wù)建議，進(jìn)行服務(wù)投訴，開展納稅咨詢，進(jìn)行涉稅舉報等?！?/p>