全面風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)際大科學(xué)工程中的應(yīng)用研究
——基于SKA全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐

李寶智 劉予瓊

一、引言

隨著我國(guó)綜合國(guó)力和科技水平的提高，國(guó)際組織、外國(guó)政府及國(guó)外科技界邀請(qǐng)我國(guó)參加各類(lèi)國(guó)際大科學(xué)工程的案例不斷增多，我國(guó)作為成員國(guó)參與了“平方公里陣列射電望遠(yuǎn)鏡（SKA）項(xiàng)目”和“國(guó)際熱核聚變實(shí)驗(yàn)堆（ITER）計(jì)劃”等國(guó)際大科學(xué)工程。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十三個(gè)五年規(guī)劃綱要中，明確提出了我國(guó)要“積極提出并牽頭組織國(guó)際大科學(xué)計(jì)劃和大科學(xué)工程”；全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第二次會(huì)議審議通過(guò)了《積極牽頭組織國(guó)際大科學(xué)計(jì)劃和大科學(xué)工程方案》，希望“形成一批具有國(guó)際影響力的標(biāo)志性科研成果，提升我國(guó)戰(zhàn)略前沿領(lǐng)域創(chuàng)新能力和國(guó)際影響力”。由此可見(jiàn)，牽頭組織國(guó)際大科學(xué)工程是發(fā)展我國(guó)科技事業(yè)的重要舉措。由于國(guó)際大科學(xué)工程存在周期長(zhǎng)、技術(shù)路線新、資金投入量大、參與方眾多和組織管理復(fù)雜等特點(diǎn)，面臨多方面風(fēng)險(xiǎn)，有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理有助于國(guó)際大科學(xué)工程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。SKA的運(yùn)營(yíng)管理工作由獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)SKAO（SKA Organization）負(fù)責(zé)，SKAO形成了一套較為完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，學(xué)習(xí)、借鑒其全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法對(duì)我國(guó)牽頭組織國(guó)際大科學(xué)工程很有必要。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理在國(guó)際大科學(xué)工程中的重要作用

美國(guó)COSO于2004 年在《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的基礎(chǔ)上，頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework），旨在為各國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供一個(gè)統(tǒng)一術(shù)語(yǔ)與概念體系的全面應(yīng)用指南，獲得了企業(yè)組織在管理風(fēng)險(xiǎn)方面的廣泛接受。該框架中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義是，某一事項(xiàng)將要發(fā)生的可能性及其對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)造成負(fù)面影響的可能性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是董事會(huì)、管理層和員工共同參與的一個(gè)過(guò)程，用于確認(rèn)可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)并在其風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

伴隨著人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的日益重視，風(fēng)險(xiǎn)管理理念的應(yīng)用領(lǐng)域日趨廣泛，被非盈利機(jī)構(gòu)和政府等組織所借鑒，并為組織的正常運(yùn)行發(fā)揮了重要作用?？萍寄繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)是組織國(guó)際大科學(xué)工程的重要目的，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是促進(jìn)科技目標(biāo)高質(zhì)量達(dá)成的重要途徑和有效手段。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，提出降低風(fēng)險(xiǎn)的措施，有利于全面了解組織運(yùn)行中的問(wèn)題，發(fā)掘解決問(wèn)題的途徑，并通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的定期更新及時(shí)獲取關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)方面的最新信息，使組織風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，保證組織的正常運(yùn)行。因此，做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，能夠?yàn)榇_保國(guó)際大科學(xué)工程在預(yù)研期、建造期、運(yùn)行期、退役期等多個(gè)階段的順利實(shí)施提供重要的支撐保障，具有重大的實(shí)際意義。

三、SKA全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法和特點(diǎn)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理包括八個(gè)相互關(guān)聯(lián)的組成要素，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控，這八個(gè)要素相互作用并滲透于組織管理的過(guò)程之中。下面結(jié)合上述八個(gè)要素，對(duì)SKAO全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法和特點(diǎn)進(jìn)行具體分析。

（一）內(nèi)部環(huán)境：高度重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，為組織人員認(rèn)識(shí)和處理風(fēng)險(xiǎn)奠定了基礎(chǔ)，包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好、完整性和道德價(jià)值，及它們所處的環(huán)境。SKAO董事會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為組織治理的重要內(nèi)容，并將風(fēng)險(xiǎn)管理分解至組織管理的各個(gè)方面。在技術(shù)方面，科學(xué)與工程咨詢(xún)委員會(huì)“就SKA技術(shù)發(fā)展?fàn)顩r和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)登記情況等事宜，向總干事和董事會(huì)提供咨詢(xún)意見(jiàn)”。在財(cái)務(wù)方面，SKAO將風(fēng)險(xiǎn)管理作為財(cái)務(wù)條例的重要內(nèi)容，以“管理并保證資源被用于實(shí)現(xiàn)組織的戰(zhàn)略計(jì)劃和業(yè)務(wù)目標(biāo)”；財(cái)務(wù)委員會(huì)“就總干事為確定、管理、監(jiān)測(cè)可能對(duì)組織產(chǎn)生財(cái)務(wù)影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及提交的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告向董事會(huì)提供意見(jiàn)”；對(duì)全體員工而言，必須遵守財(cái)務(wù)條例，且在所有員工的財(cái)務(wù)責(zé)任中明確規(guī)定“員工應(yīng)向行政主管提供可能需要的信息，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目的”。

（二）目標(biāo)設(shè)定：全面具體且富有針對(duì)性

目標(biāo)必須存在于管理者能夠識(shí)別影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事件之前。全面風(fēng)險(xiǎn)管理確保管理層已經(jīng)確立了目標(biāo)，并確保所設(shè)定的目標(biāo)符合組織的使命，且符合其風(fēng)險(xiǎn)偏好。組織的目標(biāo)可以分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四類(lèi)。SKA是由眾多國(guó)家共同參與的國(guó)際大科學(xué)工程，因其不以盈利為目的，故具有除經(jīng)營(yíng)目標(biāo)外的其他三者。在戰(zhàn)略目標(biāo)方面，全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)注組織的組建進(jìn)展、資金的認(rèn)領(lǐng)與到位情況和人力資源管理等；在報(bào)告目標(biāo)方面，關(guān)注包括財(cái)務(wù)信息在內(nèi)的內(nèi)部和外部報(bào)告的準(zhǔn)確性和有效性；在合規(guī)目標(biāo)方面，關(guān)注與相關(guān)的法律和法規(guī)的相符性，確保其所有活動(dòng)符合其法定權(quán)力和監(jiān)管要求，如國(guó)際用工法律的遵守情況。

表1 風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)情況

表2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件定期動(dòng)態(tài)調(diào)整

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別要求識(shí)別出影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部主要風(fēng)險(xiǎn)事件。SKAO識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)事件反映出國(guó)際大科學(xué)工程的組織特色，通過(guò)記錄發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及由此產(chǎn)生的影響，如其記錄資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)和利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)；記錄批準(zhǔn)建立政府間組織過(guò)慢，將造成缺乏足夠的資源（資金、人員）完成業(yè)務(wù)計(jì)劃的后果等。

SKAO識(shí)別各方面的風(fēng)險(xiǎn)，并定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整更新，以保證記錄風(fēng)險(xiǎn)事件的完整性和時(shí)效性。如，對(duì)2017年2月和5月的風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)具有三個(gè)特點(diǎn)：第一，動(dòng)態(tài)反映新產(chǎn)生的和已消除的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，包括當(dāng)期的新風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)期、被移除的風(fēng)險(xiǎn)；第二，全面反映活躍風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，特別是其中的高風(fēng)險(xiǎn)和極端風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量；第三，量化反映活躍風(fēng)險(xiǎn)敞口的分值，包括總活躍風(fēng)險(xiǎn)敞口和平均活躍風(fēng)險(xiǎn)敞口，二者體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的嚴(yán)重程度，其中平均活躍風(fēng)險(xiǎn)敞口分值是總活躍風(fēng)險(xiǎn)敞口分值與活躍風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量的比值。通過(guò)對(duì)兩期風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)情況進(jìn)行對(duì)比發(fā)現(xiàn)，新風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)期、被移除的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量小幅增加，而活躍風(fēng)險(xiǎn)整體明顯下降。2017年的兩期風(fēng)險(xiǎn)事件統(tǒng)計(jì)情況詳見(jiàn)表1。

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：量化風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并直觀反映問(wèn)題主次

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響加以分析，并以此作為風(fēng)險(xiǎn)管理的依據(jù)。SKAO基于風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響，將風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定為低、中、高和極端四個(gè)檔次。具體是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性的大小，由小至大分別評(píng)級(jí)為1-5；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響范圍或嚴(yán)重程度，由輕至重分別評(píng)級(jí)為1-5；二者相乘，計(jì)算得出風(fēng)險(xiǎn)分值，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，由風(fēng)險(xiǎn)分值匹配出對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，并對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)注不同的顏色，以直觀反映風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的高低，量化待解決問(wèn)題的先后次序。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣詳見(jiàn)表2。

（五）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：提出多種改進(jìn)措施供選擇

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是由管理者選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，包括規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)采取一系列措施使風(fēng)險(xiǎn)與組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好相符。SKAO在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面的主要導(dǎo)向是規(guī)避或減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，針對(duì)具體風(fēng)險(xiǎn)事件，除由管理層闡明風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施外，還會(huì)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所結(jié)合組織現(xiàn)有改進(jìn)措施，進(jìn)一步提出其他措施建議，為財(cái)務(wù)委員會(huì)全面考慮整改方案提供多種思路和策略。財(cái)務(wù)委員會(huì)將審查組織當(dāng)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并考慮現(xiàn)有應(yīng)對(duì)措施是否適當(dāng)和充足，在必要時(shí)提出新的改進(jìn)措施建議。

（六）控制活動(dòng)：明確責(zé)任主體并制定管理流程

控制活動(dòng)要求制定和執(zhí)行政策與程序，以幫助確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以有效實(shí)施。SKAO建立和制定了相關(guān)管理流程，以及時(shí)高效確定問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，使控制活動(dòng)切實(shí)有效，其控制活動(dòng)體現(xiàn)在多個(gè)方面，一是在項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度控制中，規(guī)定項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展安排，即2012-2017年為SKA1的建設(shè)準(zhǔn)備階段，2018-2023年為SKA1建設(shè)階段，2023-2030年為SKA2建設(shè)階段，以保證項(xiàng)目進(jìn)度；二是在預(yù)算成本控制中，董事會(huì)于2013年7月根據(jù)總干事的建議，要求SKAO繼續(xù)進(jìn)行SKA1設(shè)計(jì)的建造費(fèi)用不超過(guò)6.5億歐元，以限定項(xiàng)目成本；三是在職責(zé)分工控制中，董事會(huì)負(fù)責(zé)管理SKA組織業(yè)務(wù)；總干事對(duì)提交的方案和建議等進(jìn)行批準(zhǔn)和審核，并將結(jié)果提交董事會(huì)；執(zhí)行委員會(huì)通過(guò)提供咨詢(xún)意見(jiàn)、制定董事會(huì)會(huì)議議程、監(jiān)督董事會(huì)決策的執(zhí)行情況等，協(xié)助總干事工作；部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織的日常管理工作；各委員會(huì)分工明確、各司其職，其中財(cái)務(wù)委員會(huì)在建設(shè)準(zhǔn)備階段提供財(cái)務(wù)保證，在建設(shè)階段就財(cái)務(wù)方面的計(jì)劃向董事會(huì)提出建議，在終止運(yùn)營(yíng)期間持續(xù)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；戰(zhàn)略委員會(huì)就建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的相關(guān)工作向董事會(huì)提出建議，協(xié)助董事會(huì)處理不定期發(fā)生的事項(xiàng)；科學(xué)與工程咨詢(xún)委員會(huì)就科學(xué)和技術(shù)事宜，向總干事和董事會(huì)提供咨詢(xún)意見(jiàn)。

（七）信息與溝通：根據(jù)問(wèn)題重要程度分級(jí)傳遞

信息與溝通要求相關(guān)信息以確保員工履行其職責(zé)的方式和時(shí)機(jī)予以識(shí)別、獲取和溝通，包括在組織內(nèi)部上下級(jí)和平級(jí)之間的傳遞。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，SKAO根據(jù)實(shí)際情況，采取外包方式，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行判斷并跟進(jìn)整改結(jié)果；管理層和各部門(mén)負(fù)責(zé)就發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和整改。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)或極端風(fēng)險(xiǎn)的，上報(bào)財(cái)務(wù)委員會(huì)，由財(cái)務(wù)委員會(huì)就相關(guān)結(jié)果進(jìn)行審閱，并考慮改進(jìn)措施是否恰當(dāng)，同時(shí)也可提出更為合適的整改方案；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)事件特別復(fù)雜或重要的，上報(bào)董事會(huì)，由董事會(huì)最終確定整改措施。此外，風(fēng)險(xiǎn)情況會(huì)每月進(jìn)行調(diào)整更新。上述舉措使全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息在組織各層級(jí)間能夠及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用，保證信息的完整性、準(zhǔn)確性和有效性。

（八）監(jiān)控：持續(xù)跟進(jìn)整改情況

監(jiān)控主要是對(duì)整個(gè)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面監(jiān)控，在必要時(shí)可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理加以修正。監(jiān)控可以通過(guò)持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或者兩者結(jié)合的方式來(lái)完成。在資金管理方面，SKAO監(jiān)控決策風(fēng)險(xiǎn)，記錄所有資金管理決策過(guò)程，并記錄實(shí)現(xiàn)這些決策所采用的實(shí)施方式。SKAO每月進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)復(fù)核，在工作進(jìn)展反饋中記錄此前已經(jīng)提出的風(fēng)險(xiǎn)的整改情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟進(jìn)，形成包括報(bào)告、文件、協(xié)議等在內(nèi)的工作成果，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理更為有成效。

四、SKA全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)的啟示

（一）高度重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，營(yíng)造組織內(nèi)部全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的整體氛圍

對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的高度重視是開(kāi)展和進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的前提和基礎(chǔ)。SKAO十分重視組織的全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，具有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在組織內(nèi)部的制度、條例中，對(duì)包括董事會(huì)、管理層和所有員工在內(nèi)的組織中的各個(gè)層級(jí)，都明確規(guī)定了為達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)所應(yīng)履行的職責(zé)，使全體工作人員認(rèn)識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，營(yíng)造了良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，有利于全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的整體推進(jìn)。我國(guó)組織國(guó)際大科學(xué)工程，也應(yīng)高度重視全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，投入人力、物力和精力對(duì)組織風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，培養(yǎng)工作人員注重風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，強(qiáng)化全員全面風(fēng)險(xiǎn)管理參與意識(shí)，從而做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，最終達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和減少風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（二）重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容與組織目標(biāo)高度關(guān)聯(lián)，突顯國(guó)際大科學(xué)工程特點(diǎn)

風(fēng)險(xiǎn)事件涵蓋若干領(lǐng)域，通過(guò)歸納其內(nèi)容可大體分為三個(gè)層級(jí)，即組織治理層級(jí)、運(yùn)營(yíng)工作層級(jí)和日常管理層級(jí)。例如，因國(guó)際組織未能及時(shí)組建，將由此導(dǎo)致沒(méi)有足夠的資金、人員等資源去完成業(yè)務(wù)計(jì)劃，即為組織治理層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)；各成員間未能就工程在建設(shè)和初始運(yùn)營(yíng)階段的資金出資方案達(dá)成一致意見(jiàn)、存在資金缺口等，即為運(yùn)營(yíng)工作層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)；未制定簽證和移民管理相關(guān)制度辦法，由此可能引發(fā)核心員工流失問(wèn)題，即為日常管理層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)。

有效識(shí)別、管理和控制資金風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)際大科學(xué)工程在資金管理方面的重要目標(biāo)，之所以國(guó)際大科學(xué)工程對(duì)于資金格外關(guān)注，是因?yàn)槠錈o(wú)法像企業(yè)一樣可通過(guò)盈利積累或負(fù)債進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，而必須依靠各參與國(guó)出資來(lái)籌集資金，為確保在日?；顒?dòng)中始終提供足夠而又不過(guò)度的現(xiàn)金資源，需按月對(duì)組織的現(xiàn)金頭寸進(jìn)行預(yù)測(cè)，且因涉及多個(gè)參與國(guó)家，需管理資金以減少利率和匯率的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，并避免對(duì)預(yù)算造成不利影響。作為國(guó)際組織，員工簽證管理相較于其他類(lèi)型單位顯得尤為重要，因?yàn)槿瞬攀菄?guó)際大科學(xué)工程最為重要的資源之一，人員流動(dòng)會(huì)給工程帶來(lái)巨大損失，加強(qiáng)對(duì)人員的管理，確保員工的目標(biāo)與組織的目標(biāo)保持一致至關(guān)重要。以上不同層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)際大科學(xué)工程參與國(guó)眾多、資金投入量大、需協(xié)調(diào)平衡各方利益等諸多特點(diǎn)密不可分，與組織目標(biāo)具有很高的關(guān)聯(lián)度。我國(guó)組織國(guó)際大科學(xué)工程時(shí)，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面應(yīng)充分考慮國(guó)際大科學(xué)工程的特點(diǎn)，結(jié)合組織目標(biāo)，使記錄的每一風(fēng)險(xiǎn)事件均以保證組織順利運(yùn)行作為出發(fā)點(diǎn)，全面覆蓋各個(gè)層級(jí)和領(lǐng)域，不遺漏任何內(nèi)容。

（三）主次輕重劃分清楚，重點(diǎn)問(wèn)題突出明了

不同評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和不同評(píng)級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的影響，以及二者相乘計(jì)算得出的風(fēng)險(xiǎn)分值，可彰顯風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，便于管理層對(duì)需解決問(wèn)題的先后次序做出合理判斷。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)注不同顏色，風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度一目了然，使審閱者能夠快速抓住重點(diǎn)，提高工作效率。我國(guó)可將此種方式應(yīng)用于國(guó)際大科學(xué)工程的全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，量化風(fēng)險(xiǎn)判斷，確定風(fēng)險(xiǎn)的可接受程度。此外，我國(guó)可采納動(dòng)態(tài)標(biāo)明風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的做法，從而更有效地追蹤風(fēng)險(xiǎn)。

（四）應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬，直觀反映多項(xiàng)緊密關(guān)聯(lián)內(nèi)容

在充分考慮了國(guó)際大科學(xué)工程特色的情況下，SKAO通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬的方式，對(duì)組織進(jìn)行全方位的風(fēng)險(xiǎn)管理，覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和控制活動(dòng)四個(gè)聯(lián)系緊密的環(huán)節(jié)，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理的幾項(xiàng)重要內(nèi)容串聯(lián)起來(lái)，清晰地展示主要問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)的重要程度、應(yīng)對(duì)措施、保障力量和時(shí)限要求等，便于快速、直接地反映組織進(jìn)展中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提高了管理效率。我國(guó)組織國(guó)際大科學(xué)工程也完全可以應(yīng)用此種方式，以風(fēng)險(xiǎn)管理臺(tái)賬為載體，直觀地反映風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、等級(jí)、改進(jìn)措施與支撐保障要求等，提升管理效率。

（五）委托專(zhuān)業(yè)第三方協(xié)助進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理

由于國(guó)際大科學(xué)工程涉及不同國(guó)家、不同背景、不同實(shí)體的經(jīng)濟(jì)利益，在項(xiàng)目執(zhí)行和管理過(guò)程中，對(duì)管理要求的理解容易產(chǎn)生分歧，解決矛盾沖突較為復(fù)雜和困難?；谏鲜銮闆r，委托專(zhuān)業(yè)第三方協(xié)助進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，可使組織盡量避免上述問(wèn)題。SKAO委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)組織進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估等全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所向董事會(huì)和高級(jí)管理層保證風(fēng)險(xiǎn)管理的充分性和有效性作為其重要職責(zé)，并可以直接與董事會(huì)和高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，其原因一是會(huì)計(jì)師事務(wù)所具有相對(duì)獨(dú)立性，評(píng)估結(jié)果更為客觀；二是通過(guò)外部力量能夠更好地利用其專(zhuān)業(yè)知識(shí)，發(fā)揮專(zhuān)業(yè)化優(yōu)勢(shì)；三是由于SKAO內(nèi)部人員有限，借助外部力量可以提高工作效率。我國(guó)組織國(guó)際大科學(xué)工程時(shí)，也可借鑒此種方式對(duì)組織進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理，可避免內(nèi)設(shè)部門(mén)開(kāi)展工作的不利影響。

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