試論財(cái)政與稅收的關(guān)系

陳帥廷

【摘 要】稅收是財(cái)政收入的一個(gè)重要組成部分，在國(guó)民生活中起著非常重要的作用。本文將針對(duì)財(cái)政與稅收，通過討論稅收的含義和作用，財(cái)政的收入來源，以及財(cái)政與稅收之間的關(guān)系，對(duì)如何正確處理二者之間的關(guān)系進(jìn)行討論。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政；稅收

一、財(cái)政收入

（一）概念

國(guó)家和政府為了履行其職能，實(shí)施政策，以及對(duì)一切公共設(shè)施所服務(wù)而籌集所得的資金就是財(cái)政收入?；蛘呤钦谝欢ǖ臅r(shí)期內(nèi)，通過各種形式和手段所取得的全部收入。財(cái)政收入是衡量國(guó)家和政府財(cái)力的一個(gè)重要依據(jù)。財(cái)政收入具有政治性以及強(qiáng)制性，它是維持國(guó)家發(fā)展與穩(wěn)定的重要手段之一。我國(guó)的財(cái)政收入的來源包括許多種，有利潤(rùn)收入，債務(wù)收入，稅收以及其他收入。其中稅收在財(cái)政收入中占據(jù)重要地位，是財(cái)政收入的主要來源。

（二）作用和意義

財(cái)政收入與支出的平衡是保證國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保障之一。所以為了能夠保證財(cái)政收入與財(cái)政支出對(duì)國(guó)家財(cái)政和經(jīng)濟(jì)的重要作用，首先要保證財(cái)政收入的穩(wěn)定，財(cái)政收入是財(cái)政支出的重要前提和和基礎(chǔ)，只要收入穩(wěn)定才能保證收入支出的有效運(yùn)行，因此在保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，廣泛的向社會(huì)收集資金，才可以為財(cái)政支出創(chuàng)造更好的前提與基礎(chǔ)。同時(shí)，財(cái)政收入是保持和保證國(guó)家基本職能能夠正常發(fā)揮的一個(gè)重要保證，所以財(cái)政收入被視為國(guó)家基本職能的一種表現(xiàn)方式。財(cái)政收入對(duì)于國(guó)家能夠正常實(shí)行基本職能具有很明顯的影響力。同時(shí)穩(wěn)定的財(cái)政收入可以有效的處理各方面的利益關(guān)系。保證國(guó)家的基本政策能夠正常的實(shí)施，以及落實(shí)。保障國(guó)家在處理同各方面利益關(guān)系時(shí)能夠起到積極的協(xié)調(diào)作用。同時(shí)能夠?qū)?guó)民經(jīng)濟(jì)，以及國(guó)家財(cái)政做到合理的優(yōu)化，協(xié)調(diào)與分配。

二、稅收

（一）概念

稅收是財(cái)政收入的主要形式和來源。稅收滿足了國(guó)家對(duì)國(guó)公共社會(huì)環(huán)境進(jìn)行一些方面的管理和建設(shè)的需要。稅收在我國(guó)國(guó)家發(fā)展歷史上具有非凡影響力，是國(guó)家發(fā)展過程中的重要角色之一。稅收也是維系國(guó)家財(cái)政與經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保證之一。稅收與國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活密不可分。馬克思和恩格斯都對(duì)稅收進(jìn)行了明確的意義表述?？梢姸愂赵趪?guó)家發(fā)展中的重要作用和影響。

（二）特點(diǎn)

1、強(qiáng)制性

稅收具有強(qiáng)制性。稅收是國(guó)家依據(jù)權(quán)力對(duì)國(guó)民進(jìn)行的一種強(qiáng)制征收法令。國(guó)家規(guī)定，社會(huì)生活中的某些行業(yè)以及某些方面必須對(duì)國(guó)家進(jìn)行征稅，納稅人無法正常以及及時(shí)完成向國(guó)家交稅行為，國(guó)家有必要采取強(qiáng)制措施，同時(shí)沒有積極參與納稅的納稅人還會(huì)受到法律的懲罰。稅收的法律性質(zhì)要求納稅人必須依法納稅，同時(shí)在納稅的過程中要保持完全的正規(guī)性和自覺性，一旦出現(xiàn)逃漏稅的現(xiàn)象，國(guó)家有權(quán)利對(duì)該納稅人進(jìn)行處罰。稅收一定程度上體現(xiàn)了國(guó)家對(duì)于國(guó)民的約束力以及強(qiáng)制性。

2、無償性

稅收是一種無償性的征收資金的行為。即社會(huì)組織或個(gè)人向國(guó)家繳納稅金不會(huì)得到任何形式的補(bǔ)償，同時(shí)納稅人繳納稅金之后不會(huì)再拿回來。稅收的無償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)。無償性納稅應(yīng)該是納稅人普遍的一種自覺性，即自己的收入一部分歸于國(guó)家所有這是國(guó)家稅收的本質(zhì)要求，是每一個(gè)納稅人的義務(wù)行為。

3、固定性

稅收的固定性表現(xiàn)在國(guó)家在納稅對(duì)象，納稅項(xiàng)目，納稅比例與資金，稅率，期限等方面做了一系列的規(guī)定，并且不會(huì)隨意更改。稅收的固定性要求納稅人和征稅機(jī)關(guān)雙方要嚴(yán)格按照正常的規(guī)章以及明確的制度進(jìn)行收稅行為，除非國(guó)家方面對(duì)稅收相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改，否則任何人不能違背稅收的規(guī)定。

三、二者之間的關(guān)系

稅收是國(guó)家財(cái)政的重要組成部分和主要來源。稅收影響著財(cái)政收入，財(cái)政是稅收規(guī)則制定的依據(jù)。二者相互影響又相互制約。稅收是保證國(guó)家平穩(wěn)運(yùn)行與發(fā)展的重要保障。同時(shí)稅收也是國(guó)家為了協(xié)調(diào)各方面利益的一種手段，稅收的資金主要來源于國(guó)民，而國(guó)家取得的稅收收入最后還是會(huì)應(yīng)用于造福國(guó)民的建設(shè)當(dāng)中。促使國(guó)家，集體或者個(gè)人之見的相互利益可以達(dá)到一個(gè)平衡。故而納稅人應(yīng)該積極地對(duì)國(guó)家進(jìn)行繳納稅金的行為。

稅收與財(cái)政密不可分。國(guó)家和政府依靠稅收的財(cái)政收入進(jìn)行分配國(guó)民收入，促使國(guó)民收入之間的差距減小，這將有利于社會(huì)的整體發(fā)展以及穩(wěn)定，促進(jìn)國(guó)民更好地提高生活水平，推動(dòng)國(guó)家的現(xiàn)代化建設(shè)。同時(shí)稅收也可以保證納稅人的正常的經(jīng)濟(jì)行為，監(jiān)督納稅人的經(jīng)濟(jì)來源和收入組成，穩(wěn)定社會(huì)的發(fā)展。

四、如何正確處理二者之間的關(guān)系

（一）正確看待稅收與財(cái)政收入

納稅人應(yīng)該正確地看待稅收，不應(yīng)該有自己辛辛苦苦賺來的錢卻要貢獻(xiàn)給國(guó)家的這種想法。因?yàn)槎愂帐菄?guó)家財(cái)政收入的一個(gè)重要形式，而國(guó)家在進(jìn)行公共設(shè)施建設(shè)，建立社會(huì)福利制度，給為國(guó)家工作的人員的薪酬等方面的財(cái)政支出的時(shí)候需要有財(cái)政收入作為前提，沒有財(cái)政收入國(guó)家無法完成一系列的工作，無法保證國(guó)家正常平穩(wěn)的運(yùn)行，而稅收是保證財(cái)政收入穩(wěn)定的一個(gè)重要渠道。國(guó)家的每一個(gè)納稅人在向國(guó)家繳納稅金的時(shí)候同樣享受著國(guó)家給予國(guó)民的福利以及權(quán)力待遇，比如教育，基礎(chǔ)醫(yī)療保健，社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施的使用，社會(huì)各方面的安保國(guó)防等方面的權(quán)利。所以納稅人應(yīng)該以正確的觀念看待稅收，自覺地提高納稅的意識(shí)，積極地配合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定和政策。促使國(guó)家能夠以更加高效的手段造福國(guó)民，促進(jìn)社會(huì)的整體的發(fā)展。

（二）相關(guān)部門加強(qiáng)稅收監(jiān)管

稅收是國(guó)家強(qiáng)制力的一種體現(xiàn)，稅收部門相關(guān)人員依法對(duì)納稅人進(jìn)行征稅，但是目前一些征稅地卻存在不規(guī)范的行為，導(dǎo)致一些征稅人從中獲得非法收入，而導(dǎo)致一些納稅人做出逃漏稅的事情。所以相關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)征稅部門的監(jiān)管力度，確保征稅人員能夠依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人進(jìn)行合法征稅，保護(hù)納稅人的利益，確保納稅制度的正常運(yùn)行。同時(shí)也能有效地監(jiān)督納稅人的行為，促使納稅人進(jìn)行依法納稅，完善稅收體系。深入貫徹稅收制度，為我國(guó)的財(cái)政收入提供有效的保障。同時(shí)，稅收部門應(yīng)該對(duì)國(guó)民加大稅收的宣傳力度，促使國(guó)民能夠積極地配合相關(guān)部門的工作，配合國(guó)家的政策手段，依法履行義務(wù)，提高納稅人的納稅自覺性。穩(wěn)定和合理的稅收才能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定，進(jìn)而保證國(guó)家能夠正常的履行國(guó)家對(duì)于國(guó)民的相關(guān)職能。

（三）調(diào)節(jié)個(gè)人收入，減小收入差距

稅收能夠有效調(diào)節(jié)個(gè)人收入，同時(shí)也能夠縮短個(gè)人收入之間的差距。收入差距過大是制約社會(huì)整體發(fā)展的一個(gè)重要因素之一。國(guó)家的征稅制度可以有效地調(diào)節(jié)收入差距，減小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，提高人們的生活水平和生活質(zhì)量。但是目前我國(guó)的個(gè)人所得稅征收項(xiàng)目以及征收制度等方面還存在著不完善的地方，這就導(dǎo)致個(gè)人收入依舊處于一個(gè)較高的差距狀態(tài)，因此國(guó)家應(yīng)該加大稅收監(jiān)督力度，加快完善稅收制度，進(jìn)一步調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距，減小貧困差距，促進(jìn)社會(huì)整體的發(fā)展與穩(wěn)定。

五、總結(jié)

隨著我國(guó)社會(huì)整體的發(fā)展與人民生活水平的提高，稅收越來越顯示出對(duì)財(cái)政收入以及國(guó)家發(fā)展的極強(qiáng)的作用力。同時(shí)作為財(cái)政收入的重要來源之一，稅收制度在實(shí)踐和發(fā)展當(dāng)中逐漸得到完善，發(fā)揮著越來越重要的影響力。國(guó)家為了能夠保證財(cái)政收入的穩(wěn)定，以及促進(jìn)國(guó)家的平穩(wěn)運(yùn)行以及發(fā)展，要積極地完善稅收制度，加強(qiáng)對(duì)于稅收的監(jiān)督和管理，保證納稅人依法納稅，調(diào)節(jié)收入差距減小貧困差距，促進(jìn)社會(huì)的整體發(fā)展與提高，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)的建立。

【參考文獻(xiàn)】

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