推進(jìn)大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管模式改革的路徑研究

史雅竹

【摘 要】大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來為所有領(lǐng)域和行業(yè)帶來了一場(chǎng)前所未有的重構(gòu)革命，而稅務(wù)部門作為政府部門中大數(shù)據(jù)的主要生產(chǎn)源之一，也會(huì)首當(dāng)其沖受到?jīng)_擊和由內(nèi)而外的洗禮。2015年10月13日，中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組第17次會(huì)議審議通過了《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》，拉開了我國(guó)稅收管理領(lǐng)域既有重要現(xiàn)實(shí)意義又有重大歷史意義的改革大幕，是稅收改革發(fā)展進(jìn)程中的一件大事。對(duì)此，本文通過對(duì)推進(jìn)大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收征管體制改革的路徑分析，提出了自己的想法和觀點(diǎn)。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時(shí)代；稅收征管模式；改革；路徑

前言：

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)向前發(fā)展，稅源來源的行業(yè)不斷增多，流動(dòng)性不斷增強(qiáng)，以及稅源不斷變得隱蔽的基礎(chǔ)上，進(jìn)行稅源分析將變得更難。怎么樣有效地開展稅源分析工作，高效進(jìn)行征收管理，避免稅款流失是現(xiàn)階段稅收部門一項(xiàng)非常重要的工作。稅收征收管理活動(dòng)具有極強(qiáng)的政策性，且表現(xiàn)出極強(qiáng)的業(yè)務(wù)性，若想高效、高質(zhì)量地開展稅收征收管理工作，實(shí)施精細(xì)、科學(xué)管理是今后發(fā)展的一個(gè)主流趨勢(shì)。對(duì)稅收征收能力進(jìn)行研究分析，對(duì)增強(qiáng)稅收管理能力是有幫助的，對(duì)形成質(zhì)量?jī)?yōu)良、效率優(yōu)良的征收管理運(yùn)行模式也是有利的。

一、轉(zhuǎn)變服務(wù)理念，掌握構(gòu)建納稅服務(wù)信息化的實(shí)質(zhì)

構(gòu)建納稅服務(wù)信息化的實(shí)質(zhì)就在于要堅(jiān)定的樹立征稅和納稅雙方在法律體系中相互平等的服務(wù)理念，達(dá)到這一目標(biāo)可以有不同的方式方法，比如服務(wù)形式的創(chuàng)新、辦稅流程的升級(jí)、辦事效率的提升、擴(kuò)大信息的共享程度、縮減征稅和納稅的成本，致力于為納稅人創(chuàng)建一個(gè)毫無障礙的個(gè)性化、專業(yè)化、系統(tǒng)化的納稅服務(wù)系統(tǒng)，以此來督促稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法公正，在合理的范圍內(nèi)最大程度的達(dá)到納稅人的需求。

稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)大范圍的開展具有社會(huì)意義的調(diào)查和深入研究，其主要的對(duì)象是納稅人的傾向、需求、行為等等，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)之上，制定“納稅服務(wù)信息化建設(shè)實(shí)施規(guī)劃”的可持續(xù)發(fā)展計(jì)劃，進(jìn)一步把納稅服務(wù)體系的目標(biāo)、原則、操作步驟落到實(shí)處，進(jìn)一步推動(dòng)納稅服務(wù)信息化的實(shí)踐性、科學(xué)性、針對(duì)性。

在這樣一個(gè)信息化的時(shí)代下，在構(gòu)建納稅服務(wù)信息化中要最大程度的將信息技術(shù)的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮出來，將其時(shí)空界限無限制擴(kuò)充，促進(jìn)征稅和納稅雙方行為的規(guī)范化，將“不對(duì)稱”的涉稅信息扼殺在搖籃里，加快信息處理的速度，拓展征稅和納稅雙方的互動(dòng)平臺(tái)以及豐富其形式。納稅服務(wù)其實(shí)質(zhì)可以從不同的層面去理解，比如站在科學(xué)發(fā)展觀的立場(chǎng)上去看，提高納稅遵從度和社會(huì)滿意度就是其實(shí)質(zhì)。所謂的納稅遵從度表現(xiàn)在很多方面，即提升納稅方合法經(jīng)營(yíng)的自覺意識(shí)，養(yǎng)成自覺納稅的習(xí)慣，最大程度的弱化征稅和納稅雙方的矛盾。

二、拓寬辦稅空間，擴(kuò)大自助辦稅領(lǐng)域

所謂自助辦稅服務(wù)指的就是各個(gè)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的可為納稅人進(jìn)行各項(xiàng)服務(wù)的自助辦稅終端，其服務(wù)項(xiàng)目包括稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)繳納、稅費(fèi)證明打印、完稅費(fèi)憑證轉(zhuǎn)開、信息公告等。

完善相關(guān)制度需要做到以下幾點(diǎn)，一是強(qiáng)化構(gòu)建辦稅服務(wù)廳的自助辦稅專區(qū)，研發(fā)實(shí)踐系統(tǒng)化的自助辦稅系統(tǒng)和金稅三期征管系統(tǒng)，專門只有納稅者可以進(jìn)行使用，它的功能具有多樣化的特點(diǎn)，比如稅法查詢、辦稅指南、納稅申報(bào)、信息采集、審批資料上傳等。二是大力推行防偽稅控稅務(wù)自助終端機(jī)的使用力度，可將此設(shè)備放在自助辦稅區(qū)，將實(shí)現(xiàn)一站式的服務(wù)，極大的節(jié)省了時(shí)間。三是全面推進(jìn)24小時(shí)自助辦稅服務(wù)，將自助辦稅終端覆蓋到各個(gè)地方，尤其是一些交通相對(duì)不便利的基層，如街道社區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、山區(qū)等等，便利納稅者的生活。四是將同城通辦、免填單工作、二維碼一次性告知等落實(shí)到實(shí)際的操作中。五是擴(kuò)大納稅者納稅的途徑選擇，全面實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化，通過支付寶和網(wǎng)銀繳。六是加大辦稅服務(wù)手機(jī)APP移動(dòng)端的推行。

全面落實(shí)并實(shí)行網(wǎng)上辦稅和自助辦稅可以將極大部分業(yè)務(wù)輕松方便的完成，一些常規(guī)的稅務(wù)事項(xiàng)毫無疑問可以在不用等待的情況下完成，極大的舒減了辦稅大廳的辦事壓力和解決了納稅者排長(zhǎng)隊(duì)的難題，使得辦稅成本極大的縮減，從而辦事效率也隨之提高。

三、建立系統(tǒng)化的評(píng)估檢查指標(biāo)，促進(jìn)人員素質(zhì)的提高

相關(guān)行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)平均值在一定程度上可以看成是評(píng)估檢查指標(biāo)預(yù)警值。如何確立準(zhǔn)確的指標(biāo)預(yù)警值至關(guān)重要，它和綜合評(píng)估軟件自動(dòng)分析質(zhì)量的好壞息息相關(guān)。指標(biāo)預(yù)警值的確立要綜合各個(gè)方面的信息，其中包括在宏觀的基礎(chǔ)上稅務(wù)部門對(duì)其進(jìn)行分析，行業(yè)稅負(fù)責(zé)監(jiān)督和管控，納稅者企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況還包括其他的外部信息，在利用數(shù)學(xué)計(jì)算方式的情況下計(jì)算出的加權(quán)平均值、算求以及其可控的數(shù)值區(qū)域。要想測(cè)算出精準(zhǔn)的預(yù)警值應(yīng)該綜合考慮各個(gè)方面的因素，比如稅種、規(guī)模、地區(qū)季節(jié)等等，綜合考察近些年相同行業(yè)、相同類型、相同規(guī)模的納稅者各項(xiàng)指標(biāo)的平均情況，這樣才能具備更準(zhǔn)確、更真實(shí)、更具可比性的預(yù)警值。各個(gè)領(lǐng)導(dǎo)部門應(yīng)該把大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮出來，及時(shí)的對(duì)地區(qū)、規(guī)模和行業(yè)進(jìn)行全面的分析，并發(fā)布相關(guān)的預(yù)警值。下屬部門確定的預(yù)警值不僅僅要以領(lǐng)導(dǎo)部門的數(shù)據(jù)為參考，而且還要將本地區(qū)的地區(qū)因素綜合考慮進(jìn)去，在實(shí)際操作中靈活的進(jìn)行分析和總結(jié)，恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行調(diào)節(jié)，保障其實(shí)效性。

評(píng)估人員強(qiáng)大的綜合素質(zhì)是有效進(jìn)行評(píng)估檢查工作的一個(gè)基本特色?；诖?，“質(zhì)量是數(shù)據(jù)的生命”的意識(shí)必須要放在突出的位置，因?yàn)閼?yīng)用系統(tǒng)的關(guān)鍵點(diǎn)就在于擁有質(zhì)量超高的數(shù)據(jù)，全方位貫徹落實(shí)并提高各個(gè)相應(yīng)崗位的工作人員對(duì)上級(jí)下發(fā)的政策以及文件的學(xué)習(xí)和執(zhí)行力度，尤其是要多花時(shí)間在和各種類軟件相互關(guān)聯(lián)的升級(jí)文件和操作規(guī)范上，對(duì)各種稅務(wù)業(yè)務(wù)做到熟練掌握和實(shí)踐。要做好兩個(gè)方面的工作，一針對(duì)不同階段的工作重心，在促進(jìn)干部理論知識(shí)培訓(xùn)的過程中，以提升評(píng)估工作人員的水平為目的的基礎(chǔ)上，有效的組織多角度、多層次、多渠道的培訓(xùn)和交流。二利用各個(gè)部門的信息反饋情況，做相應(yīng)的總結(jié)，從而積累經(jīng)驗(yàn)。提升實(shí)際操作能力。

四、加大相應(yīng)應(yīng)用軟件的開發(fā)和推行，嚴(yán)控搜集數(shù)據(jù)的質(zhì)量

在現(xiàn)今評(píng)估檢查工作發(fā)展的新進(jìn)程下，要加快相應(yīng)軟件的開發(fā)力度，這個(gè)軟件的兼容性和功能應(yīng)該比原來的要強(qiáng)大，其最基本要具備數(shù)據(jù)測(cè)算、選定評(píng)估對(duì)象、自動(dòng)讀取數(shù)據(jù)、進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)算等功能，并能夠和預(yù)設(shè)指標(biāo)峰值進(jìn)行對(duì)比從而分析出可疑的問題，嚴(yán)格的、規(guī)范的、程序化的操作評(píng)估檢查工作。開發(fā)軟件時(shí)要以各個(gè)稅種的計(jì)稅原理為導(dǎo)向，在結(jié)合統(tǒng)計(jì)學(xué)和審計(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上，利用財(cái)務(wù)分析法，選出涉稅指標(biāo)，構(gòu)建完善的評(píng)估指標(biāo)系統(tǒng)，整合最近幾年的征管信息和數(shù)據(jù)，提前預(yù)測(cè)計(jì)算納稅者的銷售毛利率、稅負(fù)率、銷售額變動(dòng)率等，釋放工作人員的手工操作，將信息技術(shù)和評(píng)估業(yè)務(wù)緊密結(jié)合。

第一、從意識(shí)形態(tài)上重視稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，深入到每個(gè)稅務(wù)工作者的意識(shí)里面去，最重要的是注重信息的準(zhǔn)確度和真實(shí)度。將信息的采集、分析、傳遞、反饋建立在一個(gè)統(tǒng)一的體制中，從嚴(yán)規(guī)范對(duì)質(zhì)量的考察和量化。第二、構(gòu)建數(shù)據(jù)自動(dòng)檢驗(yàn)體系。把好質(zhì)量關(guān)，在數(shù)據(jù)信息的收集方面，要匹配對(duì)應(yīng)的數(shù)據(jù)校檢流程。在一切正常的基礎(chǔ)之上，如果有反常的數(shù)據(jù)和信息出現(xiàn)，必須在第一時(shí)間同時(shí)告知前臺(tái)操作者和后臺(tái)工作者，并進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)和信息的糾正。

五、總結(jié)

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的蓬勃發(fā)展，原來的稅收征管模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代化稅收征管的要求，存在著諸多不足，亟需加以改進(jìn)和解決。稅收征管模式改革是一個(gè)任重而道遠(yuǎn)的過程同時(shí)也是一場(chǎng)廣泛而深刻的革命，需要這一代的稅務(wù)人沖破利益固化的藩籬，拿出闖關(guān)奪隘的勇氣，劇集各方面的力量和智慧，為實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)下的稅收征管模式改革貢獻(xiàn)力量！

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