企業(yè)資金管理存在的問題及對策

劉麗艷

【摘 要】企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，資金管理往往會存在著一些不足之處，從而影響著企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。本文針對企業(yè)資金管理中存在的突出問題，分析其影響因素，并提出如何加強企業(yè)資金管理的具體對策，旨在為企業(yè)制定科學(xué)、合理化的資金管理措施能夠提供一些切實可行的依據(jù)。

【關(guān)鍵詞】資金管理；問題；對策

一、前言

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的血液和動力。加強企業(yè)資金管理，合理安排資金，能有效降低企業(yè)資金成本以及財務(wù)風(fēng)險，并在財務(wù)風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)整體的資金收益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

1.資金管理制度不完善

部分企業(yè)缺乏完善的資金管理制度，由于缺少豐富的資金管理經(jīng)驗，對資金管理的專業(yè)性認(rèn)識不足，沒有科學(xué)的資金管理價值理念，沒有認(rèn)識到資金管理的重要性。缺乏合理的資金使用計劃，從而在資金使用過程中容易造成資金鏈斷裂的問題。由于沒有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員往往會缺乏資金管理的積極性，在執(zhí)行中沒有相關(guān)的制度作為依據(jù)，降低科學(xué)管理資金的意識，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理的現(xiàn)象，直接影響著企業(yè)的長遠發(fā)展。

2.資金使用效率不高

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，資金調(diào)度不合理、營運不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入困境或資金冗余。不注重投入產(chǎn)出關(guān)系，大量購買存貨，因產(chǎn)品發(fā)生滯銷，會導(dǎo)致資金占用過度，企業(yè)應(yīng)收賬款回款慢，壞賬損失率高，從而降低資金使用效率?；I資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過高或引發(fā)債務(wù)危機。企業(yè)為了實現(xiàn)其規(guī)模經(jīng)濟，盲目擴張，涉足投資新的領(lǐng)域，而未對其投資項目進行可行性分析，投資決策失誤，可能會導(dǎo)致資金占用量過大，從而引發(fā)資金使用效益低下的情況發(fā)生。

3.預(yù)算執(zhí)行不到位

部分企業(yè)沒有資金預(yù)算，或者雖有資金預(yù)算，但是預(yù)算的可操作性差，執(zhí)行不到位。費用支出、資金使用等不能按照原定的預(yù)算執(zhí)行，實際的資金運作隨意更改，年初的資金預(yù)算變成了形式，難以真正成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的依據(jù)。資金預(yù)算與實際執(zhí)行出現(xiàn)了嚴(yán)重脫節(jié)和偏差，資金管理失去效力，影響了企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

4.缺乏資金監(jiān)督檢查機構(gòu)

很多企業(yè)由于成本的因素，并沒有設(shè)置單獨的資金監(jiān)督檢查機構(gòu)，有些企業(yè)雖然設(shè)置了專門的監(jiān)督檢查機構(gòu)，但是由于各種原因，最終導(dǎo)致監(jiān)控不到位，沒有發(fā)揮監(jiān)督管理職能，導(dǎo)致監(jiān)督者和被監(jiān)督者出現(xiàn)舞弊的情況，從而損害公司的利益。

三、解決企業(yè)資金管理問題的對策

1.健全資金管理制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定完善的資金管理制度，嚴(yán)格控制投資、籌資、資金營運等環(huán)節(jié)的資金活動，制定科學(xué)、規(guī)范的管理規(guī)章制度。資金管理制度可以對資金的使用起到制約、規(guī)范的作用，能夠有效地促進公司戰(zhàn)略目標(biāo)實施與完成。建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位人員的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。建立嚴(yán)格的貨幣資金審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。建立和完善票據(jù)及印章管理制度，企業(yè)辦理資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款的相關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣資金全過程業(yè)務(wù)，辦理資金業(yè)務(wù)的相關(guān)票據(jù)和印章不得由一人集中保管。在實際運用中，不斷完善其制度，從而保證資金使用的安全性和合理性。建立資金預(yù)算管理制度，按照預(yù)算要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，確保資金及時收付，實現(xiàn)資金的合理占用和營運的良性循環(huán)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

2.提高資金使用效率

提高資金使用效率的關(guān)鍵是采取得力的措施，從而加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)在資金使用過程中，管理層需要高度強化資金管理的意識，將具有較強流動性的資金進行嚴(yán)格的控制，合理安排資金的使用計劃，保證企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)水平。合理調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，以市場為導(dǎo)向，以銷定產(chǎn)，縮短營業(yè)周期，及時催收應(yīng)收賬款，加速資金回籠，加快營運資金周轉(zhuǎn)，以便用有限的資金服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更優(yōu)的經(jīng)濟效益提供條件。產(chǎn)品銷售前，對客戶的信用進行深入調(diào)查，評估其償付能力，測定賒銷額度，并采用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式，有效降低企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬損失比率。盤活存量閑置的資產(chǎn)，及時處理庫存積壓物資，降低不良資產(chǎn)比例，可以對這些資產(chǎn)進行綜合利用，實行多種渠道處理，比如內(nèi)部調(diào)劑使用、作價出售、投資等，盡量減少資金占用和資產(chǎn)損失。

重大的籌資、投資項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，合理選擇籌資方式，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，合理設(shè)置資產(chǎn)負債率，控制好資金成本和財務(wù)分險，保證有充足的現(xiàn)金流。企業(yè)投資項目應(yīng)突出主業(yè)，謹(jǐn)慎從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品等高風(fēng)險投資，投資項目要進行可行性分析，重點對投資目標(biāo)、規(guī)模、方式、資金來源、風(fēng)險與收益等做出客觀評價，避免因盲目投資造成資金過度占用。

3.實施資金預(yù)算管理

企業(yè)要運用好資金，必須對資金有相應(yīng)規(guī)劃，即實施資金預(yù)算管理。從籌資、投資、資金營運3個方面做好綜合預(yù)算管理，從而保證企業(yè)資金合乎規(guī)定。成立資金預(yù)算管理委員會，設(shè)置資金預(yù)算管理崗位，領(lǐng)導(dǎo)全員并且全過程參與資金預(yù)算管理工作，提升資金預(yù)算管理工作在資金管理中的重要性。遵循“以收定支、收支平衡”的預(yù)算原則，通過反復(fù)平衡測算，科學(xué)編制月度和年度資金預(yù)算，讓各部門及時了解企業(yè)的內(nèi)部以及外部環(huán)境所面臨的風(fēng)險，全面審視企業(yè)的資金風(fēng)險。強化對資金預(yù)算管理人員的培訓(xùn)，及時應(yīng)對市場環(huán)境、市場技術(shù)的更新變化等因素。強化資金預(yù)算執(zhí)行力，及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，月末根據(jù)實際執(zhí)行與資金預(yù)算的差額，及時調(diào)整和修正預(yù)算，保證全年預(yù)算管理工作的順利進行。加強資金預(yù)算的審批，對于日常發(fā)生的臨時增加項目，應(yīng)及時進行分析討論，合理調(diào)配資金的使用，嚴(yán)格管理資金的追加審批程序，并進行備案。

4.加強資金監(jiān)督檢查

企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視資金的安全、合理、高效使用，加強對資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循獨立性原則，設(shè)立資金內(nèi)部審計監(jiān)督檢查機構(gòu)，配備專門人員，加強資金內(nèi)部管理，充分發(fā)揮資金內(nèi)部審計的職能作用。企業(yè)要明確審計部門或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)及其相關(guān)崗位工作人員進行監(jiān)督檢查，對中長期投資要進行實時監(jiān)控，隨時檢查企業(yè)資金管理的賬目和數(shù)據(jù)，對突出問題及時反饋，并適時進行糾正和處理，以確保資金安全、可靠、合理使用。對資金管理中的風(fēng)險進行分析、預(yù)測、判斷，檢查企業(yè)是否采取了適當(dāng)?shù)念A(yù)防和應(yīng)對措施，是否具有適應(yīng)變化的能力，并提出相應(yīng)的改進措施。不斷健全和完善資金審計監(jiān)督考核體系，確保企業(yè)資金財務(wù)信息的真實準(zhǔn)確。通過監(jiān)督管理工作，使資金管理成為企業(yè)發(fā)展的新動脈。內(nèi)部審計人員要加強自身素質(zhì)的建設(shè)，不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，加強內(nèi)控審計力度。資金審計人員要以企業(yè)戰(zhàn)略角度為出發(fā)點，堅持應(yīng)有的嚴(yán)謹(jǐn)工作態(tài)度，實行全過程的跟蹤，監(jiān)控企業(yè)的各項資金流向和財務(wù)狀況變動。

5.提高資金管理人員素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確資金管理工作對企業(yè)發(fā)展的重要性，并且配備專門的資金管理人員來進行管理，要對資金管理人員以及其他財務(wù)人員進行專門的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)學(xué)習(xí)，了解國家最新政策動向，不斷提高政策觀念、法制觀念、職業(yè)道德水平。提高資金管理人員對資金管理風(fēng)險的認(rèn)識，嚴(yán)格監(jiān)管資金流向，充分保證企業(yè)資金安全完整，達到資金的最佳使用狀態(tài)，提高資金的使用價值。

綜上所述，資金管理對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義，企業(yè)管理者必須重視資金管理工作，提高資金管理意識，營造良好的資金管理環(huán)境，完善資金管理制度，采用科學(xué)合理的資金管理方法，提高資金使用效率，同時加強企業(yè)對風(fēng)險的防控能力，從而保持企業(yè)健康、良好有序的發(fā)展。

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