公路施工企業(yè)資金管理問題及對策研究

周飛騰

〔內(nèi)容提要〕 公路施工企業(yè)資金管理作為當(dāng)前公路工程施工建設(shè)的重要依托，資金是否到位、資金循環(huán)運轉(zhuǎn)效果如何直接關(guān)系到整個施工進(jìn)度和施工質(zhì)量。面對當(dāng)前公路施工企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，切實提出相對應(yīng)的改進(jìn)策略，旨在保證公路施工企業(yè)資金高效循環(huán)和有效運用。

〔關(guān)鍵詞〕 公路施工 企業(yè)資金 管理問題

一、公路施工企業(yè)資金管理介紹

公路施工企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作中，存在著很大的特殊性，這些特殊性的存在決定了公路施工企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，能夠從實際出發(fā)，提出切實可行的資金管理創(chuàng)新改進(jìn)措施。

1.資金管理內(nèi)容較為復(fù)雜。公路施工企業(yè)資金管理內(nèi)容的復(fù)雜性基本上是由于工程施工前期需要進(jìn)行招投標(biāo)、施工過程中建筑材料、機(jī)械設(shè)備的大批量購買、勞務(wù)施工隊伍的大批進(jìn)場，大量優(yōu)秀工程技術(shù)人員的引進(jìn)，以及征地拆遷、項目部和場站建設(shè)等方方面面需要花費大量的資金，資金管理需要從業(yè)主單位、施工單位總公司、施工單位各項目部之間等多方面協(xié)調(diào)，只有這樣才能保證工程建設(shè)所需要的物資設(shè)備等及時到位，一定要保證每筆資金真正用在刀刃上。如果以上各個部分在運用資金進(jìn)行管理的過程中，任何一個方面資金運用存在問題，毫無疑問將會深刻影響到后期公路施工企業(yè)資金的正常化應(yīng)用，同樣給施工企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)帶來不利的影響。

2.資金運轉(zhuǎn)周期長。一般而言，公路工程建設(shè)規(guī)模大、建設(shè)周期長，而資金費用是存在于工程建設(shè)的每個環(huán)節(jié)和每個層面中，前期各施工項目中標(biāo)時要交納中標(biāo)保證金，項目施工結(jié)束通車后業(yè)主單位又要扣下大量質(zhì)量保證金，公路施工單位的資金被大量占用，資金使用效率不高，大量資金在初期投入之后要在相當(dāng)長的時間內(nèi)才能夠獲得相應(yīng)的收益。另外資金運轉(zhuǎn)周期較長特殊性還表現(xiàn)在，有些業(yè)主建設(shè)資金不到位，大量拖欠工程款項的項目也是非常多的，這些問題更是循環(huán)加劇了公路施工單位的資金緊張壓力。

3.資金管理程序較為復(fù)雜。公路施工企業(yè)辦理相關(guān)計量程序是非常復(fù)雜的。從業(yè)主單位獲取工程款的過程中，需要從施工計價清單的上報開始，對所使用的發(fā)票和各項工程單據(jù)進(jìn)行收集，在信息審核的基礎(chǔ)上，整個過程需要經(jīng)過監(jiān)理單位、業(yè)主單位多個工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)人員和審核人員的審核，工程計量收款程序非常復(fù)雜，從而經(jīng)常會造成拖延工程項目資金到位時間。

二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題分析

1.公司與各項目之間資金管理制度不健全。公路施工企業(yè)因施工地點的分散性和各個業(yè)主單位對項目資金的嚴(yán)格監(jiān)控，施工單位健全的資金管理制度體系很難建成，以此給公路施工企業(yè)資金管理帶來了較大的制度性困難和程序性困難，制度和程序上存在的漏洞，難免會造成某些人員鉆空子，作出一些影響資金正常循環(huán)運轉(zhuǎn)的行為。資金管理體系在運行的過程中，一個公路施工企業(yè)下屬各個項目會存在不同的資金管理程序，“各自為政、各行其路”，未能與總公司和其他項目之間實現(xiàn)有效的協(xié)調(diào)，面對這種復(fù)雜的情況，制度體系明顯無法覆蓋到工程建設(shè)的各個環(huán)節(jié)中進(jìn)行切實有效的資金管理，管理容易出現(xiàn)漏洞。此外，資金管理制度管理體系不健全，同樣也會讓組織管理人員在管理的過程中脫離實際，未能及時獲得通過程序所反饋的相關(guān)內(nèi)容和信息，導(dǎo)致資金管理偏離正常軌道。

2.資金管理分散。資金管理分散不良現(xiàn)象的出現(xiàn)主要是當(dāng)前公路施工企業(yè)參與發(fā)展的建筑市場存在嚴(yán)重不規(guī)范的現(xiàn)象。當(dāng)前，建筑市場在選擇施工企業(yè)的過程中，一般遵循招、投標(biāo)制度，在招投標(biāo)過程中并沒有對資金管理提出明確要求，尤其是資金管理并不在招投標(biāo)工作管理中，一般只注重利潤的計算。沒有將資金管理擺放在一個正確的地位，非常容易導(dǎo)致施工單位的資金處于分散的狀態(tài)，缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃和統(tǒng)一化的管理。

3.資金管理缺乏監(jiān)督。對公路施工企業(yè)進(jìn)行行之有效的監(jiān)督是非常必要的。在當(dāng)前資金監(jiān)督管理中，存在的問題則是監(jiān)督體系不健全，大部分公路施工企業(yè)對監(jiān)督機(jī)構(gòu)和人員是非常排斥的，對其工作無法提供積極的支持，施工單位無法就企業(yè)資金和利潤獲得之間構(gòu)建跟蹤性強(qiáng)的動態(tài)管理體系，一旦出現(xiàn)問題，監(jiān)督機(jī)構(gòu)也就顯得無能為力。

三、公路施工企業(yè)資金管理問題的改進(jìn)對策分析

1.健全資金管理制度。為了提升公路施工企業(yè)資金的管理水平，面對公路資金管理特殊性分析的層面上，必須健全資金管理制度，通過制度的權(quán)威性創(chuàng)建良好的管理環(huán)境，引導(dǎo)資金管理走向正規(guī)。那么，在制度健全的過程中，監(jiān)督管理制度一方面需要加強(qiáng)內(nèi)部自我監(jiān)督的落實；另一方面，引入第三方監(jiān)督機(jī)構(gòu)，構(gòu)建長期合作的關(guān)系，促使整個監(jiān)督機(jī)構(gòu)能夠與內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間相互合作，提供方便性機(jī)會，促使其深入到資金管理工作中，從專業(yè)化的角度、客觀管理角度提出相對應(yīng)的資金管理措施。資金管理制度改進(jìn)還應(yīng)加強(qiáng)行政管理制度對資金使用情況的審查，及時進(jìn)行公正處理，定時做好報賬和核對工作，獎懲制度到位，構(gòu)建有效的激勵機(jī)制督促企業(yè)資金合理有效使用。

2.資金預(yù)算制度到位。公路施工企業(yè)在資金管理工作進(jìn)行的過程中，資金預(yù)算制度是否到位是非常重要的。一方面，需要在明確公司資金管理目標(biāo)的層面上進(jìn)行相應(yīng)的資金預(yù)算，保證資金預(yù)算能夠促使目標(biāo)完成，不可過度限制，妨礙了目標(biāo)的有效建設(shè)和發(fā)揮；另一方面，資金預(yù)算制度建設(shè)需要不斷健全行業(yè)內(nèi)部健全的資金管理體系建設(shè)，統(tǒng)一建設(shè)預(yù)算制度，積極汲取專業(yè)人士對資金應(yīng)用的科學(xué)判斷和準(zhǔn)確預(yù)算評判，資金流入初期進(jìn)行評判和規(guī)定使用，在工程評估階段，鼓勵各項資金的報表和報告的出具與整理，以上工作必須貫徹到工程建設(shè)完畢之后才能夠停止。此外，在資金預(yù)算管理工作中，進(jìn)行限額應(yīng)用，在限額應(yīng)用的層面上，對企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)化的管理，保證資金的運用在精確預(yù)估的范圍之內(nèi)。

3.資金核算、清理工作到位。公路施工企業(yè)需要針對工程建設(shè)規(guī)模進(jìn)行資金核算和清理工作，階段性的核算清理能夠明確資金的去留和使用狀態(tài)，對后續(xù)應(yīng)用和管理提出相對應(yīng)的管理改進(jìn)建議。資金核算、清理工作實現(xiàn)的過程中，一方面，核算資金中的各項款項，檢查是否存在資金流通問題，將資金的核算和清理工作放在施工前期、施工中期以及后期，避免以往某些施工企業(yè)單純將資金核算工作放在整個企業(yè)的后期進(jìn)行的現(xiàn)象，保證資金管理工作及時到位，不會出現(xiàn)嚴(yán)重的滯后性；另一方面，資金核算和清理中，需要施工企業(yè)和相關(guān)行政部門人員共同進(jìn)行，保證資金核算真實，避免出現(xiàn)漏洞現(xiàn)象。

4.公路施工企業(yè)資金管理專業(yè)性財務(wù)人員的培養(yǎng)。公路施工企業(yè)中，專業(yè)性財務(wù)人員的培養(yǎng)是非常必要的，施工企業(yè)切實認(rèn)識到資金管理專業(yè)化的發(fā)展趨勢和必要性，從實際出發(fā)，將系統(tǒng)化培養(yǎng)的人員納入到施工企業(yè)資金管理體系中，從崗位培養(yǎng)、薪酬獎金和職位升遷層面上給予積極的鼓勵，促使財務(wù)人員能夠在準(zhǔn)確預(yù)測建筑市場和行業(yè)變化的基礎(chǔ)上，提出相應(yīng)的資金管理方式，改進(jìn)資金循環(huán)運轉(zhuǎn)模式，提升資金使用效率。

綜上所述，公路施工企業(yè)資金管理工作過程中，由于其特殊性的存在，在實際管理中，面對其存在的問題，能夠從健全資金管理制度、資金預(yù)算制度到位、資金核算和清理工作到位以及專業(yè)性財務(wù)人員培養(yǎng)等層面上提升整個公路施工企業(yè)資金管理水平。

（作者單位：江西省交通工程集團(tuán)有限公司）

責(zé)任編輯：宋 爽