大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型分析

錢頔玥

【摘要】大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)處于變革的關(guān)鍵時刻，財會管理發(fā)揮的作用更為顯著。本文從大數(shù)據(jù)主要特點入手，分析了在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)管理面臨的新挑戰(zhàn)，以及受到的影響，并提出大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型策略。

【關(guān)鍵詞】大數(shù)據(jù)時代；財務(wù)管理；轉(zhuǎn)型

【中圖分類號】F275

大數(shù)據(jù)指的是擁有比傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件工具更大的獲取、存儲、分析及管理能力的數(shù)據(jù)集合，該數(shù)據(jù)的主要特征包含體量巨大、種類繁多及時效性短等。

企業(yè)財務(wù)管理自大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)到來后，面臨了財務(wù)決策信息邊界消失、企業(yè)價值內(nèi)涵由股價轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)價值、治理結(jié)構(gòu)由業(yè)務(wù)驅(qū)動轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)驅(qū)動、投資決策標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)資源及前景等挑戰(zhàn)。而創(chuàng)新企業(yè)財務(wù)管理的首要途徑便是轉(zhuǎn)型，企業(yè)在財務(wù)管理轉(zhuǎn)型過程中，應(yīng)以價值創(chuàng)造理念為根據(jù)，創(chuàng)新、變革財會管理，以此為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)奠定基礎(chǔ)，確保企業(yè)獲得健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代對財務(wù)管理造成的影響

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理理念

傳統(tǒng)財務(wù)管理職能通常為分析財務(wù)結(jié)果、掌握不同產(chǎn)品的盈虧狀況。而在時刻變化的市場環(huán)境中，這類較為后端的數(shù)據(jù)分析無法為企業(yè)管理層制定準(zhǔn)確、及時的決策提供幫助。大數(shù)據(jù)到來以后，財務(wù)管理人員可通過挖掘前端數(shù)據(jù)，找出將對企業(yè)績效造成影響的各類關(guān)鍵因素，以此將決策支持提供給企業(yè)決策者，使其決策更具科學(xué)性。對此，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)管理所負(fù)責(zé)的內(nèi)容應(yīng)為各類與企業(yè)業(yè)務(wù)存在聯(lián)系的數(shù)據(jù)的收集、處理與分析。財務(wù)人員能在短時間內(nèi)做出反應(yīng)，并提前采取應(yīng)對措施，使得企業(yè)的損失得到有效控制，同時在一定程度上規(guī)避風(fēng)險。

（二）突出企業(yè)決策、管理中的重要性

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)憑借大數(shù)據(jù)技術(shù)可挖掘并掌握更多有用的信息，如借助大數(shù)據(jù)對消費者行為進行分析、挖掘，以此將他們的喜好掌握，進而制定出具有針對性的決策，對消費者行為造成影響的同時也為其提供服務(wù)。同時，企業(yè)借助大數(shù)據(jù)也能將信息滯后這一局限消除，原本的財務(wù)分析報告是每月一次，如今可實現(xiàn)每周一次，而企業(yè)運營情況的動態(tài)報告甚至能實現(xiàn)每日一次，企業(yè)決策也就更及時、迅速，能夠很好的控制經(jīng)營風(fēng)險，整體績效也必然會得到相應(yīng)的提升。

（三）降低財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤率，提高數(shù)據(jù)分析效率

因各類外界因素的影響，財務(wù)數(shù)據(jù)時常出現(xiàn)錯誤、丟失，財務(wù)數(shù)據(jù)價值無法充分發(fā)揮，以致于企業(yè)經(jīng)營決策、利潤獲取及發(fā)展受到一定的影響。而大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)借助現(xiàn)代化信息技術(shù)整合財務(wù)數(shù)據(jù)，可將財務(wù)數(shù)據(jù)錯誤率降低，為企業(yè)財務(wù)管理結(jié)果提供保障。此外，財務(wù)人員借助信息管理技術(shù)可對相應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)進行有效分析，而以分析結(jié)果為依據(jù)開展財務(wù)管理工作，效率更高。

（四）提升企業(yè)核心競爭力

大數(shù)據(jù)使得財務(wù)管理領(lǐng)域、深度得到了拓展，企業(yè)能對其所處行業(yè)背景有所洞悉，同時還能進一步了解自身的競爭能力，使其在尋找用戶時更為精準(zhǔn)，能在實現(xiàn)營銷成本降低的同時提高銷售量，獲得更大的利潤?；诖?，大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)的核心競爭力能夠得到一定的提升。

二、大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理視野

傳統(tǒng)財務(wù)管理對于現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的同時所提出的各類要求已無法滿足，且公司決策層在進行決策制定時，各類關(guān)于決策的準(zhǔn)確、系統(tǒng)有效的財務(wù)和非財務(wù)信息也無法提供。在日益激烈的市場競爭環(huán)境下，每天所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量十分巨大，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境也復(fù)雜多變，財務(wù)管理若是仍以財務(wù)等相關(guān)層面為主，財務(wù)為企業(yè)發(fā)展所提供的物質(zhì)、信息資源支持也就必然會下降。對此，企業(yè)財會管理者必須從大局觀、戰(zhàn)略性及系統(tǒng)性思維出發(fā)，將系統(tǒng)、有效的信息提供給企業(yè)，使企業(yè)價值創(chuàng)造能力得到提升，進而獲得健康、穩(wěn)定的發(fā)展。

（二）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)應(yīng)憑借大數(shù)據(jù)技術(shù)深入洞察行業(yè)背景，了解自身競爭能力，進而為企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定及時提供準(zhǔn)確、有效的數(shù)據(jù)支持，同時，財務(wù)管理人員也必須在保障自身專業(yè)能力的同時，具備全局觀及戰(zhàn)略、系統(tǒng)性思維，進一步提升戰(zhàn)略全局觀念、組織流程規(guī)劃設(shè)計能力，借助財務(wù)管理對業(yè)務(wù)行為構(gòu)成影響。通過采集大數(shù)據(jù)，洞察數(shù)據(jù)中包含的業(yè)務(wù)場景，進而制定與市場更為適應(yīng)的決策，使企業(yè)價值創(chuàng)造能力得到提升，為企業(yè)健康、穩(wěn)定的發(fā)展提供保障。

（三）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理內(nèi)容

傳統(tǒng)財會管控內(nèi)容通常分為成本管控、資本管理、財會決策及資產(chǎn)管理等，主要是為了確保企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)的正常，為經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)提供保障。大數(shù)據(jù)時代的到來，在一定程度上也改變了資源的范圍，企業(yè)生存、發(fā)展所需的資源中，信息資源十分重要。財務(wù)管理首要任務(wù)是借助大數(shù)據(jù)收集、分析和利用財務(wù)及非財務(wù)信息，將信息中的價值提取出來。其次，便是借助大數(shù)據(jù)準(zhǔn)確分析企業(yè)資源配置、業(yè)務(wù)關(guān)卡及盈利模式，以此對資源配置及業(yè)務(wù)控制進行優(yōu)化，促使各類資源的效用得以充分發(fā)揮，為企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)提供保障。

（四）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理平臺

大數(shù)據(jù)時代下，由于數(shù)據(jù)復(fù)雜、多樣且數(shù)量十分多，故而有著更高的存儲、讀取、檢索及分析要求，而傳統(tǒng)財務(wù)分析平臺難以滿足這一需求。為了將財務(wù)管理效率及價值提高，就必須引進大數(shù)據(jù)分析平臺將各類數(shù)據(jù)所構(gòu)成的問題解決。大數(shù)據(jù)分析平臺不但應(yīng)具備高效采集多元異構(gòu)的海量數(shù)據(jù)的功能，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)與非結(jié)構(gòu)化等多類數(shù)據(jù)的存儲及數(shù)據(jù)高效分布式并行處理，同時也需有效集成大數(shù)據(jù)分析工具，不斷深入挖掘、分析各類數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)中所包含的價值提煉出來，促進企業(yè)商業(yè)價值最大化的實現(xiàn)。

（五）重構(gòu)風(fēng)險管理

傳統(tǒng)財務(wù)管理中，數(shù)理分析與風(fēng)險大小、影響程度聯(lián)系密切，盡管對不確定性及風(fēng)險性之間的差異有所強調(diào)，然而企業(yè)在實際運用中仍將風(fēng)險等同對待不確定性。此外，財務(wù)理論也偏向于企業(yè)風(fēng)險的降低，資本結(jié)構(gòu)動態(tài)調(diào)整及投資組合是財務(wù)風(fēng)險的主要應(yīng)對思想。巴菲特認(rèn)為，對于風(fēng)險而言，學(xué)術(shù)界在定義上有著本質(zhì)性的錯誤存在，風(fēng)險不應(yīng)為β值的價格波動，而應(yīng)指向損害、損失的可能性，概率是無法將一切解決的，故而以數(shù)理技巧為根據(jù)對風(fēng)險進行評估及風(fēng)險方案的制定中存在弊端?；诖?，大數(shù)據(jù)時代應(yīng)重構(gòu)財務(wù)風(fēng)險管理。

首先，重構(gòu)財務(wù)風(fēng)險概念?，F(xiàn)實、理性的財務(wù)風(fēng)險管理理念應(yīng)以風(fēng)險要素、成因及現(xiàn)象等多個層次的理解與研究為中心；其次，應(yīng)重構(gòu)財務(wù)風(fēng)險防控對策。應(yīng)以風(fēng)險匹配、組合為中心，摒棄以往的數(shù)理概率這一理念。財務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)對投資財務(wù)風(fēng)險及不投資所帶來的地位喪失予以充分考慮，與流動性風(fēng)險相比較，因過度投資及不投資而造成的地位優(yōu)勢的丟失會造成更為嚴(yán)重的后果；最后，應(yīng)對風(fēng)險評估系統(tǒng)進行重構(gòu)。大數(shù)據(jù)時代的到來為企業(yè)提供了數(shù)據(jù)這一最大優(yōu)勢，企業(yè)應(yīng)逐漸消減對金融工具的依賴性。財務(wù)風(fēng)險評估對于實用性更為注重，企業(yè)應(yīng)進行多維度、多信息層面的情景預(yù)測模型的開發(fā)，便于在新市場、新產(chǎn)品、并購等多重投資風(fēng)險中使用，而這也是傳統(tǒng)數(shù)理模型與數(shù)據(jù)價值結(jié)合的具體實現(xiàn)。

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