企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制策略

王一菲

[摘 要]商業(yè)之所以讓人感興趣，就在于它的利益并存于機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)之中，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和社會(huì)環(huán)境的復(fù)雜性對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作提出了新要求。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，具有不可避免性和不可預(yù)見(jiàn)性，風(fēng)險(xiǎn)管理的工作就是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和控制，盡量降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文分析了現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展壯大自身的過(guò)程中容易出現(xiàn)的一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)目前我國(guó)企業(yè)目前在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的一些缺陷和問(wèn)題，提出了一系列強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的策略。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制策略

[中圖分類(lèi)號(hào)]F406.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

企業(yè)財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，具有決定企業(yè)發(fā)展能力和壽命的地位。雄厚的經(jīng)濟(jì)實(shí)力是一個(gè)企業(yè)發(fā)展最大的驅(qū)動(dòng)力，而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)實(shí)力，必須做好預(yù)防和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即運(yùn)營(yíng)過(guò)程中因不可控因素導(dǎo)致的企業(yè)實(shí)際收益和預(yù)期收益不符，甚至造成虧損。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的，我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，與其他國(guó)家間的貿(mào)易交流往來(lái)越來(lái)越頻繁，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度又不夠成熟，一些中小企業(yè)缺乏一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)顯得手足無(wú)措，易由小風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)大風(fēng)險(xiǎn)。因此我國(guó)企業(yè)應(yīng)端正對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，把握和管理好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部規(guī)律，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

1 企業(yè)發(fā)展易出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型及特點(diǎn)

企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是分不開(kāi)的，主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)和連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四種。企業(yè)由于自身發(fā)展的需要和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，在籌集資金時(shí)可能會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來(lái)不確定性，這種不確定就是籌資風(fēng)險(xiǎn)，包括有利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的發(fā)展并投入一定資金后，受市場(chǎng)需求變化的影響導(dǎo)致的實(shí)際收益與預(yù)期收益偏離的風(fēng)險(xiǎn)，這種投資風(fēng)險(xiǎn)一般包括投資違約風(fēng)險(xiǎn)和資金再投資風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在收益狀況良好的情況下，由于銷(xiāo)售原則不同產(chǎn)生的財(cái)務(wù)困難，隨著互聯(lián)網(wǎng)出現(xiàn)和在線支付的流行，現(xiàn)金流量也隨之加大，若在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)企業(yè)債務(wù)和規(guī)模過(guò)大或債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的支付壓力，甚至將企業(yè)置于財(cái)務(wù)困境。連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指一個(gè)企業(yè)在以自己的財(cái)產(chǎn)為其他企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同做擔(dān)保時(shí)，由于另一個(gè)企業(yè)無(wú)法履行合同而造成自身需承擔(dān)一定的償付義務(wù)，給企業(yè)帶來(lái)很大的財(cái)務(wù)壓力。

客觀存在性是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特性，企業(yè)在不同的發(fā)展階段會(huì)面臨不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是不確定的，企業(yè)內(nèi)部可能會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)受外部環(huán)境刺激造成影響，但是不確定搞得風(fēng)險(xiǎn)也具有一定的可控性，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)要采取措施積極應(yīng)對(duì)，確保收益最大化和損失最小化，利用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)杠桿，將可能的虧損轉(zhuǎn)化為成倍增加的收益。這就需要企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，爭(zhēng)取更大程度地提高財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量。

2 我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前很多企業(yè)普遍缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)，在管理層面，過(guò)分注重財(cái)務(wù)指標(biāo)和收益，忽略了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制，進(jìn)一步影響到員工群體對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理重視程度不高，缺乏責(zé)任心，沒(méi)有準(zhǔn)備好科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使小風(fēng)險(xiǎn)成為大危險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制的工作內(nèi)容往往歸屬于財(cái)務(wù)部，由于機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單，缺乏專(zhuān)業(yè)性和專(zhuān)業(yè)人手，在處理投資活動(dòng)時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和收益缺乏科學(xué)依據(jù)和科學(xué)方法。

2.2 企業(yè)缺乏健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域和財(cái)務(wù)管理工作人員有系統(tǒng)性的調(diào)整，但并沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理作為一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的組織調(diào)整。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏專(zhuān)門(mén)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，很大程度上阻礙了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升，影響了企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量，不能采取實(shí)質(zhì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

2.3 企業(yè)缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一個(gè)企業(yè)的基礎(chǔ)性工作，財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)能夠保證財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容按機(jī)構(gòu)的政策性指令執(zhí)行。目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)力度不足，缺乏健全的制度基礎(chǔ)，導(dǎo)致在財(cái)務(wù)工作的實(shí)踐過(guò)程中，一直保持著老舊類(lèi)似于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制或家族式企業(yè)管理模式，財(cái)務(wù)管理工作難以按照制度和規(guī)定完全落實(shí)，管理機(jī)制未得到創(chuàng)新，財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量也很難有大幅度的提升。這樣一來(lái)，企業(yè)就會(huì)失去投資人的信任感，從而失去一筆筆客觀的投資資金，失去充足的資金支持，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力只會(huì)越來(lái)越弱，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)的發(fā)展前景不容樂(lè)觀。

2.4 企業(yè)缺乏外部監(jiān)督機(jī)制

有關(guān)財(cái)政資金運(yùn)作方面的工作，必須有強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制來(lái)保證，然而，現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督制約機(jī)制，失去對(duì)財(cái)務(wù)管理行為的控制。與之相關(guān)的，由于企業(yè)在建立管理制度時(shí)，缺乏監(jiān)督機(jī)制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的制約，在財(cái)務(wù)審計(jì)的過(guò)程中，就需要再度作出檢查，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生或擴(kuò)大前做出診斷，開(kāi)啟防范措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成阻礙。

3 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的策略

3.1 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

意識(shí)的培養(yǎng)需要潛移默化地形成，在培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)時(shí)，不僅要對(duì)管理人員著重培養(yǎng)，提高管理者的管理理念和思想意識(shí)，更要對(duì)每一位財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)到位，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)容放到企業(yè)文化建設(shè)中來(lái)。首先，要完善企業(yè)對(duì)內(nèi)部人員的培訓(xùn)機(jī)制，加強(qiáng)部門(mén)人員對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的理解，提高部門(mén)人員的主人翁意識(shí)和主觀能動(dòng)性，更自覺(jué)地留意工作過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)信息。其次，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作的大力支持，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)放在企業(yè)培訓(xùn)課程中，作為課程的主要內(nèi)容。最后，將企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)與制度建設(shè)相結(jié)合，使工作人員在日常工作中注意到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，自覺(jué)配合財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作。

3.2 完善企業(yè)的財(cái)務(wù)控制及內(nèi)部控制管理

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要內(nèi)容就是建設(shè)好內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，做好對(duì)財(cái)務(wù)分析的預(yù)測(cè)和評(píng)估，以便發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后有更成熟的處理方式和應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于內(nèi)部控制，企業(yè)需要設(shè)定好工作流程，完善各類(lèi)財(cái)務(wù)工作的程序及獎(jiǎng)懲制度，將責(zé)任落實(shí)到位，再進(jìn)行內(nèi)部管理，動(dòng)員企業(yè)內(nèi)部每一個(gè)人，協(xié)調(diào)好部門(mén)之間的關(guān)系，做好部門(mén)間的對(duì)接和交流共享，提高大家的認(rèn)識(shí)，都參與到企業(yè)內(nèi)部的控制管理工作中來(lái)，保證工作的執(zhí)行力度和效果。

3.3 健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警職能

由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的必然性和不確定性，財(cái)務(wù)管理要時(shí)刻做好迎接財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。企業(yè)在建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度時(shí)，要充分考慮到企業(yè)規(guī)模和發(fā)展前景，對(duì)現(xiàn)有的企業(yè)資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)查和管理，并按照財(cái)務(wù)工作需要展開(kāi)日常工作。此外，必須建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，做好各類(lèi)職位的責(zé)任分工，嚴(yán)格按照既定的制度進(jìn)行工作，全面而系統(tǒng)地提升企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和防范能力。

3.4 建立全面預(yù)算體系，強(qiáng)化監(jiān)督職能

預(yù)算管理體系可以十分科學(xué)有效地規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立完善的預(yù)算管理體系，首先，需要建立和完善預(yù)算編制制度，明確預(yù)算編制的依據(jù)、程序和方法，確保預(yù)算編制的科學(xué)性;其次，要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度，提高預(yù)算的可實(shí)行性和最終實(shí)現(xiàn)率，通過(guò)激勵(lì)與約束機(jī)制的建立防止預(yù)算管理流于形式;最后，要加大預(yù)算監(jiān)督力度，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代手段科學(xué)地掌握企業(yè)收支狀況，嚴(yán)格將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低狀態(tài)。在監(jiān)督過(guò)程中，對(duì)相關(guān)執(zhí)行部門(mén)的成本執(zhí)行情況嚴(yán)格檢查，檢查內(nèi)容有項(xiàng)目部支出與計(jì)劃間的差異、原材料購(gòu)買(mǎi)與消耗是否合理、往來(lái)款項(xiàng)的合理性和最終的成本考核，將監(jiān)督與評(píng)價(jià)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)最終的考核結(jié)果按規(guī)定獎(jiǎng)懲，做到獎(jiǎng)懲分明，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員的積極性，有利于提供更真實(shí)有效的信息和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避。

4 結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理影響著企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成往往是由于資金結(jié)構(gòu)不合理，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管不健全和財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足造成的。在這四個(gè)內(nèi)因的壓力下，企業(yè)家們必須進(jìn)行深層次的摸索，建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，密切識(shí)別和防范風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)措施加以糾正，防止企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步惡化，將企業(yè)文化建設(shè)與制度建設(shè)相結(jié)合，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高應(yīng)變能力，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

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